Dividendy dostávají odlišné daňové zacházení založené na tom, zda je kód USA pro vnitřní příjmy klasifikuje jako kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy jsou zdaněny stejnými sazbami jako dlouhodobé kapitálové zisky; tyto sazby jsou nižší než běžné výnosy a od roku 2016 nepřesahují 20%. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem, který by v závislosti na daňovém pásmu mohl znamenat sazbu až 39,6%.

Kvalifikovaná vs. nekvalifikovaná dividenda

Dividenda je část výnosů společnosti vyplacených přímo akcionářům. Společnosti, které nabízejí dividendy, platí pevnou částku na jednu akcii a mohou tuto částku upravit nahoru nebo dolů podle toho, jak společnost dělá. Zvažte investora, který vlastní 5 000 akcií společnosti X stock, která vyplácí dividendu ve výši 2 USD za akcii. Investor pak obdrží za rok dividendy ve výši 10 000 dolarů. Ve většině případů jsou dividendy vypláceny čtvrtletně, takže tento konkrétní investor obdrží 2, 500 dolarů každé tři měsíce. Hodnota $ 2 není nastavena v kamenu; společnost může narušit těžké časy a snížit dividendu, nebo by to mohla zvýšit po velkém roce výdělku.

Bohužel, investor musí platit daně z dividend. Kolik investor platí, závisí na tom, zda jsou dividendy investora kvalifikované nebo nekvalifikované. Kvalifikované dividendy, které dostávají výhodnější daňové zacházení, musí splňovat několik kritérií. Musí být vydávány korporacemi Spojených států, které jsou veřejně obchodovány na velkých burzách, jako je například Dow Jones nebo NASDAQ. Dále musí investor vlastnit minimálně 60 dní z 121denního časového období, známého jako doba držení. Některé charakteristiky mohou vyloučit, že dividendy jsou kvalifikovány, například pokud jsou součástí plánu zaměstnaneckého vlastnictví zaměstnanců (ESOP) nebo pokud jsou vydány organizací osvobozenou od daně.

Všechny dividendy, které nesplňují kritéria, která mají být kvalifikováni, jsou známy jako běžné dividendy nebo nekvalifikované dividendy. Mezi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami neexistuje žádný rozdíl, pokud jde o způsob, jakým jsou vypláceny. Jejich primární rozdíly jsou daňové zacházení.

Kvalifikovaná daňová úhrada dividend

Investoři často přitahují ke kvalifikovaným dividendám, protože podléhají nižším daním, protože tyto dividendy jsou zdaněny spíše jako dlouhodobý kapitálový zisk než běžný příjem. Nižší daňové sazby platí pro kvalifikované dividendy versus nekvalifikované dividendy, bez ohledu na daňové pásmo, v němž je investor umístěn. Nejvýraznější úspory však přinesou investoři v horní části dvou závorek, kde může být rozdíl v daňové sazbě mezi těmito dvěma typy dividend až 20%.

V roce 2016 je daňový harmonogram pro kvalifikované dividendy jen tři úrovně: 0, 15 a 20%.Investoři v dolních dvou daňových pásmech jsou zcela osvobozeni od placení daní z kvalifikovaných dividend. S daňovou sazbou 0% to znamená, že investoři s nízkými příjmy mohou držet všechny peníze, které vydělávají prostřednictvím tohoto investičního prostředku. U všech ostatních investorů je daňová sazba pro kvalifikované dividendy 15%, s výjimkou těch, které jsou v nejvyšším daňovém pásmu, kteří platí 20%. Od roku 2016 se tato daňová skupina skládala z jediných odběratelů, kteří získali 415, 050 a více, a ženatý fillers, kteří vydělávají spolu 466, 950 a více.

Dále osoba, která vydělá 200 000 dolarů nebo více, nebo manželský pár, který vydělá 250 000 dolarů, zaplatí dalších 3,8% z příjmu z investic, včetně kvalifikovaných dividend.

Daňové zacházení bez výplaty dividend

Investoři jsou povinni platit daně z příjmů získaných z nekvalifikovaných dividend ve stejných sazbách, které jsou zdaněny z běžných příjmů, jako jsou plat nebo mzdy z práce. Jak běžné sazby daně z příjmu, tak i sazby dlouhodobých kapitálových zisků se mění v průběhu času, obvykle založené na politické klima a rozpočtových potřeb národa. Pro všechny nedávné minulosti však byly běžné výnosy vyšší.

Daňové sazby pro běžné příjmy, včetně nekvalifikovaných dividend, se pohybují od 10 do 39,6% v roce 2016. Rozdělení příjmů pro tyto sazby je následující:

10%: Jedinci, kteří si vydělávají méně než 9, 275 a manželé filers vydělávat méně než $ 18, 550.

15%: jediný filers vydělávat od $ 9, 275 k $ 37, 650 a ženatý filers vydělávat od $ 18, 550 na $ 75, 300.

25% 37 dolarů, 650 až 91 dolarů, 150 a manželé filmaři vydělávají od $ 75, 300 až $ 151, 900.

28%: Jediní filers vydělávat od $ 91, 150 až $ 190, 150 a manželé filers vydělávat od $ 151, 900 na $ 231, 450.

33%: Jediní filers vydělávají od $ 190, 150 až $ 413, 350 a ženatý filers vydělávat od $ 231, 450 až $ 413, 350.

35%: Single filers vydělávat od $ 413, 350 až $ 415, 050 a ženatý filers vydělávat od $ 413, 350 až $ 466, 950.

39. 6%: Jedinci, kteří si vydělávají více než 415 dolarů, 050 a ženatí filmaři vydělávají více než 466 dolarů, 950.

Na základě výše uvedených čísel a způsobu, jakým odpovídají kvalifikované sazbě daně z dividend, jsou nejnižší možné daňové úspory na kvalifikovaných dividendách 10% , a nejvyšší je 20%.

Příklady

Vraťme se k výše uvedenému příkladu investora s 5 000 akciemi společnosti Company X, z nichž každý obdrží dividendu ve výši $ 2, a to v celkové výši 10 000 dolarů ze zisku z dividend za rok. Předpokládejme také, že je jediný a vydělává 50 000 dolarů ročně, čímž ho umístí do 25% daňového pásma pro běžný příjem. Vzhledem k tomu, že nekvalifikované dividendy nedostanou zvláštní daňové zacházení, investor platí 25% daní z dividend, pokud jsou nekvalifikovaní. Je-li však jeho dividenda kvalifikovaná, znamená to, že na ni platí 15% daňovou sazbu. Jeho daňový závazek na dividendu pak činí 1 500 dolarů. Tento investor, jehož příjmy jsou blízké americkému mediánu, ušetří 10% nebo v tomto scénáři 1 000 dolarů tím, že má kvalifikovanou dividendu na rozdíl od nekvalifikovaného dividendového aktiva .

Nyní považujte stejného investora, který je stále jediný, ale místo průměrného amerického příjmu, je to podnikatel z Silicon Valley, který vydělává 1 milion dolarů ročně. Také předpokládejme, že protože je tak bohatý, může si dovolit 50 000 akcií společnosti X akcií místo pouhých 5 000. Proto je jeho roční dividenda 100 000 dolarů. Daně za obvyklou výdělkovou míru 39,6%, toto znamená, že každoročně vzdá vlády 39, 600, pokud je dividenda nekvalifikovaná. Jeho kvalifikovaná dividenda je 20%, což znamená, že dluží 20 000 dolarů z daní za kvalifikovanou dividendu ve stejné výši. Jeho úspory ve výši 19,6%, které v tomto scénáři činí 19, 600 dolarů, jsou důležité, a to i pro bohatý záliv Silicon Valley.