a:

Nekvalifikované proměnné anuity jsou investice s odloženým zdaněním s jedinečnou daňovou strukturou. Peníze po zdanění jsou uloženy na účet a označeny jako prémiová platba. Prostředky jsou investovány do podúčtů, které jsou podobné vzájemným fondům. Tyto investice rostou bez vybírání daní, dokud nebudou peníze vybírány z účtu, ať již formou výběru nebo anuititizace klientů. Příjemci nekvalifikované anuity mohou rovněž čelit určitým daňovým závazkům při dědictví majetku.

Daň z výběru

Když investor zahájí úplné odevzdání nekvalifikované proměnné anuity, výnosy získané po dobu trvání investice se stanou zdaněny. Anuity jsou ošetřovány na základě zásady "last-in, first-out". Celkové množství všech prémií v distribuci se považuje za nákladovou bázi, která se odečte od celkové distribuce paušální částky. Čistý zisk podléhá běžné dani z příjmů na mezní sazbě poplatníka.

Systematické výběry na základě smlouvy o anuitaci nebo rezervy s garantovaným výnosem se považují za částečný zisk a část jistiny. Pro každou platbu se použije poměr vyloučení k určení částky osvobozené od daně.

Stejně jako u ostatních účtů s odloženým zdaněním, které jsou určeny pro odchod do důchodu, podléhají výběry proměnlivé anuity jakéhokoliv druhu, ať už byly přijaty jako jednorázová částka nebo jako tok plateb, 10% pro osoby starší 59 let. Některé výjimky z tohoto trestu mohou platit.

Daň v době akumulace

U nekvalifikovaných makléřských účtů jsou dividendy a kapitálové zisky, které pomohou růst investic, zdaněny v roce, kdy je klientský účet obdrží, bez ohledu na to, nebo reinvestováno. Investice do nekvalifikovaných proměnných prémií dostávají tyto platby bez daní každý rok. Vzhledem k tomu, že investice v rámci proměnné anuity rostou a nejsou vybírány žádné výdaje, což je časové období nazvané akumulační období, příjmy nepodléhají žádné formě zdanění.

Daně za smrt pro příjemce příspěvků

V závislosti na podmínkách smlouvy, kdy se nárok na úmrtí stává splatným příjemci, mohou být splatné daně. U manžela, který zdědí nekvalifikovanou proměnnou anuitu, je obecně povoleno pokračovat ve smlouvě ve vlastním jménu. Je-li tato volba zvolena, nevzniká manželovi žádné daně, dokud nezačnou čerpání. Pokud se manželé rozhodnou převzít šek na paušální částku dávky v případě úmrtí, jsou příjmy zdaněny jako běžný příjem, stejně jako by to bylo v případě, kdy by majitel účtu žil.

Dávky při úmrtí pro příjemce, kteří nejsou manželé a manželky

U příjemců, kteří nejsou manželi, existují obvykle dvě možnosti: získání paušální částky, která je zdanitelná, jak je uvedeno výše, nebo uzavření smlouvy o neplnoletém rentu.Tento typ zásad nevydává žádný dopravce. Smlouva o roztažení výrazně připomíná zděděný úsek IRA a umožňuje příjemcům rozšířit daňovou povinnost tím, že bere jen požadované minimální rozdělení na základě jejich délky života. Distribuce musí začít do jednoho roku od data úmrtí původního majitele účtu.

Při rozhodování o odchodu z nekvalifikované proměnné anuity nebo při dědění peněz z těchto účtů je důležité požádat o kompetentní daňové poradenství. Nesprávné posouzení by mohlo způsobit silný daňový účet.