Přechody umožňují těžit z pokračujícího růstu vašich daňových odložených důchodových aktiv, i když se mění svět kolem vás.

Převrácením se rozumí bezcelní převod veškerých nebo Vašich aktiv kvalifikovaných penzijních plánů (známých jako distribuce) buď formou hotovosti nebo jiného druhu majetku (např. Akcií) buď na individuální důchodový účet ( IRA) nebo na jiný kvalifikovaný penzijní plán za předpokladu, že (a) částka prostředků převedených ze starého účtu / plánu na nový je dokončena do 60 dnů, (b) pokud se nemovitost převádí, musí být převeden stejný majetek k novému účtu nebo plánu a c) během předchozích dvanácti měsíců před daným převodem nebyla provedena žádná předchozí převrácení bez daně. (Další informace naleznete v části Společné chyby při převrácení IRA a Výjimky k pravidlu 60-denního převracení .

Pokud jste účastníkem kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu a přijímáte novou práci s jiným zaměstnavatelem, nebo nejste připraveni k odchodu do důchodu a vyčerpání prostředků, použijte převrácení je skvělá volba. Zpravidla se převody finančních prostředků nebo majetku / aktiv uskutečňují z jedné IRA do jiné IRA, od IRA po kvalifikovaný důchodový plán, od jednoho kvalifikovaného důchodového plánu po jiný kvalifikovaný penzijní plán nebo z kvalifikovaného plánu na IRA. Mezi hlavní typy převrácení patří IRA kanálu, přímý převrácení, nepřímý převrácení, převzetí příjemce manželství a převzetí příjemce, které se netýkají manželů, a které se v tomto článku zabýváme.

- <->

IRA Conduit
Konverze IRA kanálu je přechodným krokem a působí jako dočasná přidržovací stanice mezi IRA nebo kvalifikovanými důchodovými plány. Můžete si to představit jako přestávku mezi lety. Tento typ převrácení se obvykle používá, když účastník plánu mění zaměstnavatele a přestěhuje se z jedné IRA nebo kvalifikovaného důchodového plánu do druhého.

Konverze IRA kanálů nabízí řadu výhod. U účastníků plánu ve věku 72 let nebo mladších zachovává IRA vedení vašeho fondu způsobilost k předběžnému průměru a příznivému zacházení s kapitálovými zisky v budoucím datu distribuce. Pokud se převod týká plánu sponzorovaného zaměstnavatelem, poskytuje společnost IRA přístup k investičním poradenstvím s nízkým nebo nulovým nákladem. Pokud jste majitelem účtu IRA, můžete mít větší volnost při výběru investičních nástrojů a při rozhodování o investicích. Navíc, v rámci zákona o předcházení zneužívání bankrotů a ochraně spotřebitele z roku 2005 (BAPCPA), IRA poskytují větší ochranu proti bankrotu od věřitelů za částky přesahující 1 milion dolarů.

Hlavní nevýhoda převrácení vedení je vaše neschopnost přistupovat a využívat penzijní fondy v případě mimořádné události, aniž by vznikly daně a sankce v důsledku omezení IRS a omezení, která platí podle pravidel IRA při odchodu do důchodu finanční prostředky jsou převedeny z kvalifikovaného plánu na účet IRA.Můžete také čelit ztrátě zvláštních daňových výhod pro aktiva držená v zaměstnaneckém skladu. (Pokud chcete přečíst více, viz

Doplnění důchodového příjmu s IRA .) Přímý přechod

V rámci přímého převrácení lze distribuce fondu převést z kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu, (např. 401 (K) nebo jiný 403 (b) nebo TSA). V případě, že se jedná o důchodový systém, který je v souladu s právními předpisy, Obvykle se jedná o přímý převod správce na správce nebo jiný způsob, který je povolen IRS.
Hlavní výhodou přímého převrácení je, že vám umožňuje vyhnout se povinným pravidlům IRS. Povinná povinná 20% srážka daně z příjmů se vztahuje na všechna rozdělení kvalifikovaných plánů. Není-li převod proveden přímo z jednoho správce na jiný, je nevýhodou, že 20% finančních prostředků bude zadrženo pro účely daně z příjmů. (Další informace o daních

10 kroků k přípravě daní a Pět daňových odchylek .) Nepřímé převrácení

rozdělení aktiv z kvalifikovaného penzijního plánu namísto toho, aby byl přímo předán správci jiného kvalifikovaného penzijního plánu. Musíte rozdělit distribuci na jiný kvalifikovaný důchodový plán nebo IRA do 60 dnů; v opačném případě bude spuštěna daňová událost, díky níž bude distribuce podléhat federální dani z příjmů, a případné sankce (v celkové výši 10%).
Jednou výhodou nepřímého převrácení je, že nabízí svobodu výběru investičních nástrojů. Rovněž vám dovolí využít penzijní fondy po dobu 60 dní, pokud je pro ně potřebujete krátkodobě. Další výhodou je, že vám poskytuje flexibilitu, abyste získali příjem před dosažením věku 59 let. 5 bez penalizace správným nastavením pravidelného platebního programu prostřednictvím kódu IRS 72 (t).

Současně má nepřímé převrácení několik nevýhod. Například správce vašeho nového zaměstnavatele může přijmout pouze převody kvalifikovaných prostředků penzijního plánu; přínosy z průměru vpřed mohou být vyloučeny; a budete muset zaplatit povinnou federální daň z příjmů ve výši 20% z rozdělení, pokud nebude převeden celý zůstatek účtu kvalifikovaného důchodového plánu.

Přestěhování žadatele o spousech

Převzetí manželského partnera se vztahuje na pozůstalé manželky kvalifikovaných účastníků penzijního plánu a může být provedeno různými způsoby. Důchodový majetek je buď převeden na účet ve jménu pozůstalého nebo veden na původním důchodovém účtu, který zdědil pozůstalý, s účtem převzatým pod jménem pozůstalého. Pravidelné anuitní rozdělení, ztrátové rozdíly nebo věk 70 let. 5 minimální požadované rozdělení nelze převzít pozůstalým manželem. (Další informace naleznete v části
Daňové výhody manželského partnera .) Přestěhování nerozváženého příjemce

Převzetí nezvládlého příjemce byl vytvořen zákonem o ochraně důchodů z roku 2006 ) a umožňuje založení IRA pro příjemce, který není manželkou, kvalifikovaného plánu, daňově chráněného anuitu (plán 403 (b)) nebo podle vládního plánu podle oddílu 457.Musí být splněny následující požadavky:
Podmínky kvalifikovaného penzijního plánu musí poskytnout příjemci, který není manželským manželem, možnost převzít zděděné dávky plánu.

• Zděděná IRA musí být vytvořena ve jménu zemřelého účastníka plánu ve prospěch příjemce, který není manželkou.
• Pro provedení převodu aktiv musí být použit převod správce-správce.
• Pokud zemřelý účastník plánu zanikl před požadovaným počátečním datem, převod do IRA musí být proveden před koncem roku následujícího po roce úmrtí účastníka.
• Dávky v důchodovém systému (rozdělování) musí být vypláceny po dobu zbývající délky života příjemce.
• Rozdělení přínosů IRA musí začít do 31. prosince roku následujícího po roce úmrtí účastníka plánu.
• Výhodou tohoto typu převrácení je to, že umožňuje pokračující daňové odkládání akumulace, zatímco povinné rozdělení je převzato z předpokládané délky života příjemce. (Chcete-li se dozvědět, proč byste chtěli, aby vaše manželské účty byly odděleny, viz

Šťastně ženatý? Soubor zvlášť! ) Některé nevýhody existují díky oznámení IRS 2007-7,

Plán zaměstnavatele je

• ne povinen nabídnout tuto možnost příjemci, který není manželkou, pokud program není ukončen, což znamená, že zaměstnavatel může nabízet tuto možnost převrácení, nevyžaduje. Distribuce uskutečněná přímo příjemci, který není manželkou, není způsobilá pro převzetí do příjemce IRA.
• Požadované minimální rozdělení účastníků a příjemců nejsou způsobilé pro přímý přechod na příjemce IRA.
• Závěr

Každý typ převrácení nabízí jisté výhody a nevýhody. Buďte opatrní při výběru vhodného typu převrácení a konzultujte s odborníkem v oblasti finančního plánování, abyste zjistili, že nejlépe vyhovuje vaší individuální situaci, abyste co nejlépe maximalizovali výhody nabízené v rámci každé dostupné možnosti převrácení.