Nedávná změna v pravidlech IRA pro převrácení z IRS nabízí úlevu pro klienty, kteří postrádají 60-denní okno při překládání z plánu 401 (k) na IRA nebo z jednoho IRA k jinému, prostřednictvím přímé převrácené cesty rozdělením. V tomto případě používají pravidlo pro 60denní převrácení, které umožňuje distribuci peněz z jednoho účtu a přesunutí do dalšího do 60 dnů a zachování jeho stavu odloženého zdanění.

Sankce za chybějící 60denní okno mohou být náročné a nákladné. (Pro více informací viz: Samostatně řízená výjimka pro IRA: poradci berou na vědomí .)

60denní pravidlo

Pravidlo pro 60-ti denní převrácení uvádí, tradiční účet IRA nebo kvalifikovaný účet penzijního plánu jako 401 (k), mají 60 dní k uložení částky do jiného účtu IRA nebo kvalifikovaného plánu. Pokud nedojde k vynechání tohoto 60denního okna, částka distribuce se stane zdanitelnou a bude podléhat dodatečné pokutě 10%, pokud je klient méně než 59½.

I při Roth IRA je důležité 60-denní pravidlo. Zatímco distribuce nemusí být zdanitelné, mohla by být ohrožena bezúročná povaha Rothu.

Převod správce na správce

Upřednostňovanou metodou převodu IRA nebo kvalifikovaných plánovaných peněz je přímý převod správce do správce. To znamená, že peníze směřují přímo od sponzora plánu k IRA správci nebo od starého IRA správce k novému.

Tento typ přenosu není vždy k dispozici pro distribuci z kvalifikovaného plánu. To obecně není otázkou při přesunu z jednoho správce IRA do jiného. V některých případech může starý depozitář poslat šek vystavený novému opatrovníkovi ve prospěch klienta, aby je uložil u nového správce. To se stále považuje za přímého správce správního převodu. (Další informace naleznete v části Jak naučit klienty o vlastní režii IRA .)

Navíc, i když existují limity na počet 60-denních převrácení povolených za rok, správci k převodu správce.

Nová pravidla

Předtím byl jediný způsob, jak odvolat se na daně nebo pokutu na distribuci, která ztratila 60denní okno, získat soukromé dopisy od IRS, které byly specifické pro situaci vašeho klienta. V roce 2015 byl poplatek za tyto soukromé dopisy zvýšil na 10 000 dolarů, což je silná cena.

V poslední době IRS začal umožnit instituci, která obdržela distribuci, používat proces vlastní certifikace. Je dokonce i modelový dopis od IRS, který mohou klienti využít k žádosti o zproštění povinnosti. (Více viz: IRA: Výhody, nevýhody a která z nich je pro vás .)

Odvolání není automatické a musí existovat dobrý důvod, denní časový rámec.Podle finančního plánování je v současné době 12 přijatelných důvodů:

1. Finanční instituce, která obdržela příspěvek nebo provedla distribuci, na kterou se příspěvek vztahuje, způsobila chybu.
2. Distribuce, která byla provedena formou šeku, byla nesprávně umístěna a nikdy nebyla vyplacena.
3. Distribuce byla uložena a zůstala na účtu, který si daňový poplatník omyl považoval za způsobilý penzijní plán.
4. Hlavní bydliště plátce bylo vážně poškozeno.
5. Zanikl člen rodiny daňových poplatníků.
6. Daňový poplatník nebo člen rodiny daňových poplatníků byl vážně nemocen.
7. Daňový poplatník byl uvězněn.
8. Omezení byla uložena cizí zemí.
9. Došlo k poštovní chybě.
10. Distribuce byla provedena na základě poplatku a výtěžek z poplatku byl vrácen daňovému poplatníkovi.
11. Distribuční strana, na kterou se vztahuje převrácení, odložila poskytnutí informací o tom, že přijímající plán nebo agentura IRA vyžadují dokončení převrácení, a to navzdory přiměřenému úsilí daňového poplatníka o získání informací.
12. Příspěvek pozdního převrácení musí být proveden "co nejrychleji", protože důvod nebo důvody pro pozdější převrácení již nebrání klientovi v tom, aby přinesl rollover.

Je důležité, aby převzetí klienta mělo platný účel, aby se kvalifikovalo pro zproštění povinnosti, pokud nebude dodržena pravidla na 60 dní. Příklad neplatného převrácení je ten, který porušuje pravidlo jednou za rok o převrácení IRA. Toto pravidlo platí pro všechny účty IRA v souhrnu, včetně tradičních, Roth, SEP IRA a SIMPLE IRA. Toto pravidlo se nevztahuje na přímé přesuny správce-správce. (Další informace viz: Jak se vyhnout IRA Sabotáž .)

Dalším příkladem je skutečnost, že příjemce, který není manželkou, nikdy nemůže použít pravidlo převrácení 60 dní, 60-denní časový rámec byl vynechán.

Bottom Line

Klienti mohou z libovolného počtu důvodů zvolit nebo být nuceni používat distribuci z kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu nebo IRA, aby dokončili převrácení na jiný účet. Nové pravidla certifikace IRS umožňují snadnější a méně nákladné získání výjimky z chybějícího 60denního okna.

Samotný převrácení musí být z platného důvodu, aby byl považován za zproštění. Nejlepším postupem, kdykoli je to možné, je, aby vaši klienti používali přímý převod správce do správce, aby se celkově zabránilo pravidlu 60 dní. (Více viz: Tipy pro plánování nemovitostí pro 401 (k) s a IRA .