Pokud prodáváte akcie ve ztrátě, měli byste být schopni využít ztrátu k vyrovnání zisků z daní z příjmů - že? Správně, kromě případů, kdy jste porušili pravidlo prodeje. To znamená, že pokud jste koupili a prodali stejnou investici za ztrátu během 30denní lhůty, ztráta nemůže být použita k vyrovnání zisku. Můžete však přidat ztrátu do nákladů na cenné papíry, které odkoupíte, čímž se zvýší základ. Tento problém se stává komplikovanějším, pokud odkupujete cenné papíry ve vaší IRA. To také zvyšuje základy vašeho IRA? V roce 2008 se IRS zabývala touto dlouho nezodpovězenou otázkou.

Co je prodej na mytí? Začněme tím, že definujeme prodej praní. Promývání prodeje se provádí, když prodáváte akcie akcií a zpětně nakupujete nebo získáte stejnou akcii do 30 dnů (před nebo po prodeji). Jakákoli ztráta z prodeje praní nelze využít k vyrovnání zisku z daní za rok. Podívejme se na některé příklady:

- Prodáváte 100 akcií společnosti XYZ na základně 2 000 USD.

Prodáváte 100 akcií společnosti XYZ 21. března za 1 000 dolarů. Kupujete 100 akcií společnosti XYZ dne 22. března za 600 dolarů. Jedná se o prodej praní a nemůžete odečíst ztrátu ve výši $ 1 000. Můžete však přidat ztrátu ve výši $ 1 000 na novou kupní cenu 600 dolarů, čímž vytvoříte základ $ 1, 600. < ! Prodáváte 100 akcií společnosti XYZ na základně 2 000 USD. Prodáváte 100 akcií společnosti XYZ 21. března za 1 000 dolarů.

> Kupujete 100 akcií společnosti XYZ 2. června za tržní cenu. Nejde o praní, protože nákup nedošlo do 30 dnů od prodeje. - Podle publikace IRS 550

může docházet k prodeji prací s jinými cennými papíry, jako jsou dluhopisy, podílové fondy a opce. Možnosti jsou považovány za podstatně shodné s akciemi, které odrážejí, takže možnosti prodeje na akcii, kterou vlastníte, by mohly vyvolat prodej praní. Vzhledem k tomu, že výměna podílových fondů je technicky prodej a nákup, pokud jste vyměnili do stejného fondu, který jste předtím prodali do 30 dnů, je to také prodej praní. Proč existuje pravidlo? Umytí prodeje vytváří iluzi změny v podnicích. Jako takový IRS uplatňuje pravidlo, které zabraňuje investorům požadovat odpočet daně ze ztráty na majetku, které stále vlastní. Zastaví také umělé úpravy základů.

Platí pravidlo prodeje na mytí na transakce IRA? V roce 2008 společnost IRS vydala

rozhodnutí o příjmech 2008-5 , v němž se zabývala otázkou, zda se na IRA vztahují pravidla prodeje na praní prádla. V tomto rozsudku IRS vysvětlil, že pokud jsou akcie prodávány na účtu pro odchodu do důchodu a v podstatě identické akcie jsou zakoupeny v IRA do 30 dnů, investor nemůže uplatnit daňové ztráty z prodeje a základ v IRA jednotlivce není zvýšené. Příklad - uplatnění daňových ztrát v IRA Předpokládejme, že vlastníte 100 akcií YYY akcií na základě vašeho účtu ve výši 1 000 USD. Prodáváte 100 akcií YYY se ztrátou za 400 dolarů 10. října. 1. listopadu koupíte 100 akcií YYY akcií na účtu IRA za 800 dolarů. Podle

Výnosové příjmy 2008-5 nemůžete odečíst ztrátu ve výši 600 USD z prodeje a nemůžete zvýšit základy akcií zakoupených v IRA o rozdíl mezi prodejem a odkoupením o 200 dolarů. IRS Výkonnost roku 2008-5

zabraňuje investorům, aby používali plášť typu účtu s odloženým zdaněním, jako je IRA, aby obcházeli pravidlo prodeje. Platí pro tradiční IRA Roth , bez ohledu na to, zda jsou IRA v různých finančních institucích. (Pro související čtení viz Prodej ztrátových cenných papírů za daňovou výhodu .) Co se stane, když porušujete pravidlo? Možná jste provedli mycí prodej ke snížení vašich současných daní, ale porušením pravidla jste odložili pouze daně a možná budete muset zaplatit počáteční částku za distribuci.

Řekněme například, že jste připraveni distribuovat z tradiční IRA. Prodáváte zásoby, které byly dříve zakoupeny v rámci prodeje praní, a vybírat výtěžek. Část distribuce, která je součástí vašeho základu, není zpravidla zdanitelná. Vzhledem k tomu, že váš nákup v prodeji praní nezvyšoval vaši základnu, je celková hodnota výtěžku z těchto akcií zdanitelná při rozdělování z vašeho IRA. Stejné pravidlo platí i pro nekvalifikované distribuce z Roth IRA v tom, že prodej praní nezvyšuje základnu v Roth IRA. (Pro více informací, přečtěte si Vyhýbejte se trestům IRS na vašich IRA aktivech

.) Příklad - Prodej IRA Wash Předpokládejme, že vlastníte 100 akcií na bázi 3 000 dolarů. akcie za $ 1, 500 za ztrátu ve výši $ 1, 500.

Do 30 dnů si zakoupíte 100 akcií ze stejné akcie za 1 000 dolarů (mycí prodej) ve vaší tradiční IRA. Základ = $ 0. Prodáváte tyto 100 akcií za 2 000 dolarů a stáhnete výtěžek. Zdanitelná částka = $ 2 000. Pokud jste prodali akcie za 800 dolarů, zdanitelná částka by činila 800 USD. Negativní audit IRS by mohl mít za následek pokuty, takže pokud se domníváte, že jste v minulosti porušili pravidla týkající se prodeje prací, obraťte se na daňového odborníka, protože možná budete muset změnit předchozí daňové přiznání. (Více informací o procesu auditu naleznete v části Přežití auditu IRS

a Vyhýbání se auditu . Jak se vyhnout porušování pravidla poruší pravidlo prodeje podle následujících pokynů:

Zobrazit všechny investice jako jediné portfolio bez ohledu na typ účtu. Naplánujte transakce spojené s daní na základě celého portfolia. To vám pomůže rozpoznat, kdy se může vyskytnout prodej praní. Prodávejte akcie se ztrátou více než 30 dní před nákupem nebo po koupi k uplatnění daňových výhod. Chcete-li zachovat strategii alokace aktiv, nakupujte jinou akci ve stejné kategorii (například jiný zásobní materiál).Chcete se ujistit, že populace nelze kategorizovat jako "v podstatě totožné".

• Použijte nastavený investiční plán nebo metodu. S výkonnostními cíli pro každou investiční strategii a strategií pro nepředvídané situace se budete soustředit na vytváření dobře pojatých investičních rozhodnutí, a nikoliv na svévolné obchody. (Další informace o tom, jak to udělat, naleznete v části
• Má plán: Podstata úspěchu
• .) Investujte do volatilních investic mimo IRA a dalších účtů s odloženými daňovými taxy. To vám umožní využít daňových výhod změnami zdanitelných zisků a ztrát. Koupit investice, které vyplácejí dividendy a úroky uvnitř IRA. Budete schopni maximalizovat daňový odklad příjmů a znovu investovat do penzijního fondu. Použijte automatické zprostředkování průměru za dolar nebo automatické likvidace pro stažení z IRA. Nekupujte tytéž investice na jiných účtech. (Další informace o této strategii naleznete v části
• Měření průměru za dolar
• .) Neprovádějte opční strategie založené na zásobách. Použijte shodu inventáře na základě prvního vstupu a prvního základu, abyste zjistili, zda hrozí nebezpečí porušení pravidla prodeje.
• Pokud vlastníte akcie, která se velice ponořila a nemůžete stát na podzim, prodat ji. Pokud je to pes, není třeba ho kupovat zpět, bez ohledu na to, jak nízká cena.
• Závěr
• Pravidlo prodeje na prací se vztahuje na všechny investiční účty, které vlastníte nebo kontrolujete, včetně účtu vašeho manžela. Ujistěte se, že mezi vámi a vaším manželem máte otevřené komunikační linky, které se týkají obchodů ve vašem portfoliu právě proto. Pokud máte pochybnosti, konzultujte s příslušným daňovým odborníkem, abyste zajistili, že na vaše investice budou aplikovány správné a nejefektivnější daňové strategie.