Od zákona o vyrovnání daně z příjmů z roku 2003 (JGTRRA) investoři dostali obrovskou daňovou úlevu díky změnám daňových sazeb z dlouhodobých kapitálových zisků a dividend. Zde se podíváme na to, jak nadále využívat těchto sazeb a co nejvíce snižovat daně z příjmů z investic. Kongres rozšířil sazby v rámci programu JGTRRA do roku 2012, avšak budoucnost tohoto ustanovení je v tomto okamžiku nejistá.

Osobní Průvodce daně z příjmů Změny daní
V roce 2011 se federální sazby daně z příjmů nezměnily na 10%, 15%, 25% 28%, 33% a 35%. Zde je ale rychlý pohled na to, jak vaše dividendy, krátkodobé kapitálové zisky a dlouhodobé kapitálové zisky budou zdaněny na vaší akcii, dluhopisech a podílových fondech (v závislosti na vaší daňové skupině):

Jak vidíte z následující tabulky, krátkodobé kapitálové zisky získají nejméně příznivé daňové zacházení a ve většině případů je třeba je vyhnout. Je důležité poznamenat, že snížená sazba daně z dividend platí pouze pro kvalifikované dividendy. To znamená, že snížená sazba se nepoužije, pokud není dividenda přijata na cenné papíry držené po dobu nejméně 60 dnů během 121denního období začínajícího 60 dní před datem výplaty dividendy.

-> ->

Akcie, dluhopisy, podílové fondy

Daňové pásmo ve výši 10% nebo 15%		Krátkodobé kapitálové zisky
běžné daňové pásmo	běžné daňové pásmo	Dlouhodobé kapitálové zisky
0%	15%	Reporting Your Gains and Losses
Formulář 1099-DIV vám pro daňové účely rozděluje běžné a kvalifikované dividendy. Musíte však stále sledovat původní cenu nákladů z cenných papírů, které jste zakoupili, protože musíte vykazovat vaše krátkodobé a dlouhodobé zisky za rok, které se dělají v rozvrhu kapitálových zisků a ztrát.	Při výpočtu výsledku vašeho kapitálového zisku se krátkodobé zisky a ztráty nejprve započítávají a pak se také započítají dlouhodobé zisky a ztráty. Poté můžete tyto dva výsledky společně vypočítat, abyste vypočítali celkový výsledek. Buďte opatrní pravidlem prodeje, které by mohlo znemožnit ztrátu, pokud jste koupili nebo prodali akcie stejného cenného papíru do 30 dnů před prodejem nebo po jeho prodeji (viz	Prodej ztrátových cenných papírů za daňovou výhodu

). Používání daňových sazeb k vaší výhodě

Při prodeji akcií může mít váš výběr metody nákladové základny významný vliv na výpočet kapitálových zisků a ztrát. U akcií podílových fondů existují tři běžné způsoby, jak identifikovat nákladovou základnu akcií, které prodáváte: metoda FIFO (first-in, first-out), metoda průměrných nákladů a metoda specifického podílu. U akcií můžete použít FIFO, LIFO (last-in, first out) nebo určité akcie. (Pro čtení na pozadí FIFO a LIFO, viz Ocenění zásob pro investory .)

Většina lidí se rozhodla použít metodu FIFO, protože je funkční u většiny softwarových balíčků a je vhodná pro sledování nákladů. Ale zde se podíváme na to, jak může metoda specifických akcií (výběr konkrétních daňových položek) pomoci minimalizovat vaše zisky versus použití jedné ze dvou standardních metod FIFO nebo LIFO. Předpokládejme, že během dvouletého období jste uskutečnili následující nákupy akcií XYZ (jste v 28% daňové pásmo): Daňová sada # Cena za akcii

Akcie

Bežná cena za akcie	Zisk	1	50 dolarů	800	9 měsíců>
75 dolarů	17 dolarů	3	70 dolarů	400	800 akcií společnosti XYZ a chcete minimalizovat daňové důsledky:
Podle metody FIFO	Výsledek daní	Dlužné daně	Prodáme 800 akcií z daňové položky # 1	dlouhodobý zisk ve výši 20 USD , 000	$ 3 000 ($ 20 000 x 15%)
(800 akcií x zisk 25 dolarů)	Metoda uživatelských speciálních akcií	Výsledek daní	Daňové číslo č. 3	krátkodobý zisk ve výši 2 000 USD	560 USD (2 000 000 x 28%)

Prodat 400 akcií z daňové položky # 1

	$ 1, 500 ($ 10, 000 x 15%)	Celkem $ 2, 060
Podle metody FIFO byste prodali prvních 800 akcií, které jste koupil před dvěma lety, což má za následek dlouhodobý zisk ve výši 20 000 dolarů s daňovým dokladem ve výši 3 000 dolarů. Na druhou stranu, pokud se rozhodnete prodávat konkrétní daňovou položku, můžete nejdříve prodat své nejdražší akcie (i když jsou krátkodobé) a stále mají nižší daňový náklad ve výši 2, 060 USD.	Strategie pro minimalizaci daní	Sledujte cenné papíry podle daňového podílu
.

Pokud držíte přesné účetnictví (informace o nákladech) všech vašich nákupů, můžete nejprve prodat své nejvyšší náklady.	Vyhněte se krátkodobým ziskům	.
V mnoha případech je nejlepší nejdříve prodat své dlouhodobé pozice; zkontrolujte daňové podíly - někdy je logické prodávat novější pozici za nižší kapitálový zisk.	Vyvarujte se vysokým obratovým fondům a akciím	.
Vysoký obrat ve vašem portfoliu bude generovat provize, transakční náklady a vyšší daňové závazky. Pokud budete dělat hodně obchodování, ujistěte se, že každé rozhodnutí o koupi a prodeji stojí za to z daňového hlediska.	Používejte daňově spravované fondy	.
Tito manažeři investují do stejných akcií jako ostatní fondy, ale manažeři se snaží minimalizovat rozdělení výnosů na konci roku snížením nákupu a prodeje v rámci fondu.

Prodávejte své poražené

.

1. Vezměte své ztráty na vaše pozice, abyste použili ztrátu na vyrovnání zisků, nebojte se vytvářet ztráty, které se přenesou do budoucích let. (
2. Jak jste již viděli, existuje mnoho různých metod určování vašeho zisku nebo ztráty Ztráta daňových ztrát: snížení investičních ztrát < o prodeji určitého cenného papíru. Ačkoli první-in, první-out může být nejjednodušší způsob výpočtu a sledování, nemusí být vždy nejvýhodnější.Pokud využijete metodu specifických akcií, ujistěte se, že obdržíte písemné potvrzení od vašeho makléře nebo správce potvrzujícího prodejní pokyny. Musíte určit způsob, který vám nejlépe vyhovuje a držet se s ním.