Zjednodušený zaměstnanecký důchod (SEP) je nákladově efektivní prostředek pro zaměstnavatele, aby poskytl penzijní plán svým zaměstnancům. Tento plán umožňuje zaměstnavateli, aby odměňoval zaměstnance. Tento plán však musí dodržovat ustanovení obsažená v plánu dokumentu. Jednou z velkých výhod stanovení plánu SEP IRA je to, že může být financováno až do data splatnosti daňového přiznání zaměstnavatele plus prodloužení za předchozí kalendářní rok.

Limity příspěvku

Příspěvky do SEP IRA jsou plně financovány zaměstnavatelem na rozdíl od většiny IRA nebo penzijních plánů. Zaměstnavatelé však mají každoročně flexibilitu ohledně toho, zda chtějí tento plán financovat.

Do roku 2016 jsou zaměstnavatelé omezeni na příspěvek nižší než:

1) 25% způsobilé náhrady na zaměstnance (až do výše 265 000 USD); nebo

2) 53, 000 dolarů.

Tak například pokud má zaměstnanec 400 000 dolarů, maximální příspěvek bude 53 000 dolarů (ne 100 000 dolarů). Je důležité vědět, že jakmile je příspěvek na účet zaměstnance, je okamžitě 100%.

Tyto limity platí také pro všechny příspěvky, které byly provedeny ve všech agregovaných plánech definovaných příspěvků v průběhu roku. Pokud účastník přispěl do jiného plánu během stejného kalendářního roku, vztahoval by se mezi oběma plány maximální celkový příspěvek 53 000 USD.

Procento příspěvků zaměstnavatelů musí být stejné pro všechny způsobilé zaměstnance. SEP IRA nemohou diskriminovat, aby upřednostňovaly zvláštní účet zaměstnavatele nebo důstojníka. Pokud tedy zaměstnavatel chce přispět na svůj osobní účet o 10%, musí také přispět 10% všem oprávněným zaměstnancům.

U osob samostatně výdělečně činných je výpočet příspěvků SEP IRA komplikovanější. Plat platu majitele účtu se často vypočítává po provedení příspěvku. Nezahrnuje limity, výpočet činí 18. 587045% (přibližně 18,6%) čistého zisku. Určitě kontaktujte daňového odborníka, který vám pomůže při výpočtu přesné přípustné částky na základě příjmů samostatně výdělečně činných za daný rok.

Distribuce

SEP IRA se řídí stejnými pravidly distribuce jako tradiční individuální důchodový účet (IRA). Sankce předčasné stahování ze služby interní daňové služby (IRS) ve výši 10% by se vztahovala na veškeré distribuce provedené před tím, než majitel účtu dosáhne věku 59 1/2. Existují způsoby, jak obejít sankce předčasného odchodu, které jsou uvedeny na internetových stránkách IRS.

Jakékoli výběry ze SEP IRA by byly také zdanitelné jako běžný příjem v roce, kdy bylo staženo. Stejně jako tradiční IRA, jakmile majitel účtu otočí 70 ½, musí začít s požadovaným minimálním rozdělením. Chcete-li věci pohodlnější, SEP IRAs jsou způsobilí přejít přímo do tradiční IRA bez trestů.

Ideální společnosti pro SEP IRA

Společnosti, které se skládají z jediného zaměstnance nebo jsou úzce drženy, jsou ideálními kandidáty na SEP IRA. Tyto plány jsou levné a snadno ovladatelné, což je praktické pro většinu vlastníků firem. SEP IRA také snižují riziko zaměstnavatele tím, že posunují investiční rozhodování na zaměstnance. Jakýkoli podnikatelský subjekt, jako je společnost s jediným vlastníkem, partnerství, společnost S, společnost C, nezisková organizace, vládní subjekt nebo společnost s ručením omezeným, může založit SEP IRA.

Zaměstnanecká způsobilost

SEP IRA mají přísná pravidla pro způsobilost pro zaměstnance. Zaměstnanci mladší 21 let nejsou krytí. Ti, kteří během nějaké části tří předchozích pěti let nepracovali ani neuskutečnili žádnou službu, mohou být také vyloučeni. Zaměstnanci, kteří jsou cizinci, kteří nemají bydliště a nejsou zdrojem výdělku z USA, jsou vyloučeni, stejně jako zaměstnanci, na které se vztahuje kolektivní smlouva. Každý zaměstnanec, který v průběhu roku získal méně než 600 USD, není pro SEP IRA rovněž způsobilý.

Dokumenty požadované k založení SEP IRA

Nastavení plánu SEP vyžaduje, aby zaměstnavatel dokončil smlouvu o přijetí SEP, která načrtává ustanovení plánu. Většina zaměstnavatelů používá formulář IRS Form 5305-SEP; ale 5305-SEP má následující omezení: žádná integrace se sociálním zabezpečením, žádná údržba s jiným kvalifikovaným plánem a zřízení se nesmí uskutečnit ve stejném kalendářním roce.

Při založení plánu SEP je zaměstnavatel povinen předat kopii dohody o přijetí SEP všem oprávněným zaměstnancům. Z administrativního pohledu neexistuje žádný roční reporting IRS. Jedinými požadavky je vyplnění formuláře IRS Form 5498, který je obecně poskytován správcem SEP IRA. Druhým požadavkem je informovat kvalifikované zaměstnance o výši příspěvku společnosti každý rok.