Plán shody s úsporami pro zaměstnance (SIMPLE IRA) umožňuje zaměstnancům a zaměstnavatelům přispívat k plánu IRA, který je vytvořen pro zaměstnance. S jednoduchou IRA mohou zaměstnanci odložit část jejich odměny, známou jako odložení odměny nebo příspěvky na snížení platů. Zaměstnavatel provádí buď odpovídající nebo neúspěšný příspěvek. Všechny příspěvky, a to jak od zaměstnance, tak od zaměstnavatele, musí být uloženy do SIMPLE IRA pro každého jednotlivého zaměstnance. Plán SIMPLE IRA je podobný plánu 401 (k) bez požadované složitosti a vyšších administrativních nákladů.

Příspěvky a limity

Pouze odložení platů zaměstnanců a příspěvky zaměstnavatelů jsou povoleny do SIMPLE IRA. Zaměstnanci mohou v průběhu roku odložit částku nebo určitou částku z jejich individuální mzdy. Maximální částka příspěvku pro zaměstnance v roce 2016 činí 12, 500 USD. Pro zaměstnance starší než 50 let je možné získat dodatečný příspěvek ve výši 3 000 000 dolarů za celkovou částku 15 až 500 dolarů. odložený, podobný plánu 401 (k), takže snižuje zdanitelný příjem pro zaměstnance.

Zaměstnavatelé mají při plánování příspěvku dvě možnosti. Prvním je poskytnout odpovídající příspěvek. Toto je menší část odkladu odměny účastníka nebo 3% odškodnění účastníka. Menší zápas (ne méně než 1%) se nemůže uskutečnit déle než dva roky z pětiletého období. Na rozdíl od SEP IRA neexistuje žádná náhrada při použití metody shody pro příspěvky.

Druhou metodou přispívání je metoda nesouhlasu. Tato částka představuje pevný příspěvek ve výši 2% všech náhrad způsobilých zaměstnanců. Na rozdíl od shora uvedeného způsobu příspěvku je to omezeno na kompenzační hranici ve výši 265 000 dolarů.

Distribuce

SIMKÉ IRA se podobají tradičním individuálním důchodovým účtům (IRA), pokud jde o pravidla distribuce. Každý účastník mladší než 59 let věku podléhá pokutě předčasného odchodu IRS ve výši 10%. Pokud by se však toto sankce stalo během dvouletého období držby, sankce ve výši 10% se zvýší na 25%. Navíc veškeré výběry z SIMPLE IRA by byly považovány za běžný příjem a zdaňovány v roce, kdy byly rozděleny. Stejně jako většina jiných IRA a penzijních plánů, SIMPLE IRA podléhají pravidlům minimální distribuce (RMD) pro ty, kteří jsou 70 ½.

Chcete-li podpořit úsporu zaměstnanců, plán SIMPLE IRA má zvláštní časový požadavek na držení. Během prvních dvou let počínaje datem prvního vkladu lze SIMPLE IRA smířit pouze s jinými SIMPLE IRA (přes převody nebo převrácením). Poté, co účastník splnil tento dvouletý požadavek, může být zůstatek převeden nebo převeden do jiných IRA (např. SEP, SAR SEP nebo tradiční) nebo kvalifikovaných penzijních plánů, za předpokladu, že penzijní plán umožňuje takové převrácení.Finanční prostředky z účtu IRA, který není jednoduchý, nelze naopak přesunout do SIMPLE IRA bez ohledu na dobu držení.

Způsobilost zaměstnavatele

Každý zaměstnavatel, který má 100 nebo méně zaměstnanců, kteří získali nejméně 5 000 USD v předchozím roce (prostřednictvím formuláře W-2), je způsobilý pro SIMPLE IRA. Zaměstnavatel nesmí udržovat žádný jiný penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem, pokud jsou příspěvky poskytovány během kalendářního roku, ve kterém je plán SIMPLE účinný. Nové plány musí být zavedeny kdykoli od 1. ledna do 1. října, aby byly způsobilé pro stejný kalendářní rok. Zaměstnavatelé musí také zaměstnancům poskytnout oznámení o zápisu alespoň 60 dní.

Způsobilost zaměstnance

Zaměstnavatel stanovuje požadavky na způsobilost pro zaměstnance v dohodě o přijetí plánu během počátečního plánu. Všichni zaměstnanci, kteří obdrželi od zaměstnavatele nejméně 5 000 dolarů v průběhu jednoho z předchozích dvou let a očekávají, že budou i nadále obdržet tuto částku, musí mít nárok na účast na plánu pro běžný kalendářní rok. Zaměstnavatel se také může rozhodnout vyloučit zaměstnance, na které se vztahuje kolektivní smlouva. Jakmile zaměstnanec splní tyto požadavky na způsobilost, zapíše plán podle data vstupu definovaného v dokumentech plánu.