Ahh mulligan, neformální hráč golfu, který je opravdovým přítelem na tomto 18hodinovém kurzu USGA s nejvyšším hodnocením, který zpochybňuje naši trpělivost a zvědaví, proč jsme začali hrát tuto fudginskou hru . Mulligan je naše bezpečnostní síť, náš výmluvný check-swing, náš jediný opravdový převrat.

Proč by se měl vztahovat pouze na golf? Co kdybyste ho mohli použít, abyste ušetřili peníze? No, můžete a podle okolností by to mohlo být spousta peněz. Mám na mysli recharakterizaci konverze Roth. Věřte tomu nebo ne, může to být obrovský přínos pro vás, pokud jde o získání co nejvíce z toho, co platíte v daních.

IRA Mulligan
Když byly trhy špatné, přesně to bylo, když investoři mohli používat mulligan v jedné nebo jiné formě. Například pokud jste v prosinci 2008 převedli nějaké peníze z tradičního IRA na Roth IRA, do března byste sledovali hodnotu toho účtu Roth, který vypadá jako skála. To by bylo ideální čas, kdybyste svůj účet Roth znovu charakterizovali zpět do tradiční IRA a znovu začít, tentokrát pro daňový rok 2009. Tento trik pracuje i pro příspěvek Roth. Jediným rozdílem mezi těmito dvěma je, že můžete vrátit příspěvek zpět na účet, který je zdanitelný.

Jaká je hodnota tohoto tahu? Předpokládejme, že jste provedli konverzi $ 50, 000 Roth. Tyto peníze pocházejí z tradiční IRA a považují se za distribuci. Všechny výplaty z tradiční IRA jsou zdaněny podle vašeho běžného výnosu. Pokud máte méně než 59. 5, je jim hodnocena další 10% pokuta.

A úsporná díra
Je ideální, aby jste provedli konverze Roth, když věříte, že vaše daňová pásma se v budoucnu pravděpodobně zvýší. Předpokládáme, že jste v 25% limitu a chcete plně využít. Po vyúčtování 50 000 dolarů bude vaše daň vynaložena na 12, 500 (50, 000 x 0,25); 50 000 dolarů bude nyní sedět ve vašem účtu Roth.

Řekněme, že za určitou dobu trh trvá 10%. Jedná se o konzervativní představu o tom, co se stalo od roku 2008 do začátku března 2009. Vy jste nyní zaplatili plnou částku daní za konverzi ve výši 50 000 dolarů, která činí jen $ 45 000. Jinými slovy jste zaplatili $ 1, 250 (12 dolarů , 500 - ($ 45, 000 x 0. 25)) více v daních za 45 000 dolarů. Byl byste lepší, kdybyste čekali na konverzi na prvním místě.

Zde je možné plně využít výhod recharacterizace Roth ("mulligan"). Pomocí tohoto nástroje můžeme obrátit konverzi Roth a přesunout peníze nebo cenné papíry zpět do tradiční IRA a vrátit zpět zaplacené daně (tj. $ 12, 500). Můžeme pak znovu použít konverzi, která využívá výhodu trhu, zatímco je na nižší hodnotě. To bude pokračovat i v následujícím daňovém roce, pokud to ještě dává smysl.50 000 dolarů, s nižší tržní hodnotou, pak může v Roth IRA růst bez daně a vyhnout se požadovaným stažením. Samozřejmě, můžete vždy jen recharacterize původní konverzi Roth a prostě se zcela oprostit.

Omezení
Měli bychom poznamenat, že existují omezení, jak často můžete provést konverzi po recharacterization ve stejném roce. IRS stanovila pravidla, aby nedocházelo k neustálému provádění takových věcí. Nemůžete převést na Roth, recharacterize a pak znovu převést všechny ve stejném daňovém roce. Také se nemůžete vrátit zpět na Roth IRA do 30 dnů od recharacterization původní konverze z Roth zpět k tradiční IRA. Rothové konverze za daný daňový rok musí být provedeny do 31. prosince.

Mulligan 2
Dalším trikem při provádění konverze Roth je otevření dvou účtů Roth a rozdělení rozdělení rovnoměrně dolarově. Rozdělit účty do tříd aktiv, které mají tendenci být vzájemně méně vzájemně propojeny. Vzhledem k tomu, že se trh pohybuje, třídy s nízkým koeficientem se v zisku odlišují. Pokud jedna třída aktiv posílá pozitivní výnos a druhá odečte záporný výnos, mít je v oddělených účtech vám umožní znovu charakterizovat pouze část celé konverze. Konverze na nový účet společnosti Roth vám také umožní vyhnout se nutnosti podat dodatečný daňový formulář (Formulář 8606) pro částečné opětovné charakterizaci a také muset vypočítat ztráty způsobené konverzí.

Na rozdíl od formuláře 8606, který není vždy nutný, měli byste očekávat, že budete jednat s formulářem IRS Form 5498 a formulářem 1099-R. Váš depozitář IRA nejprve ohlásí vaši počáteční konverzi jako příspěvek IRA na formuláři 5498 IRS a poté opět jako příspěvek zpět k počáteční IRA, jak jste znovu charakterizovali. V takovém případě obdržíte dvě kopie formuláře 5498. Dostanete také jeden formulář 1099-R pro IRA, který nejprve obdržel příspěvek. Formulář 1099-R se používá k oznamování rozdělení z důchodových účtů. Na formuláři 1099-R použije váš správce zvláštní kód v kolonce sedm, aby uvedl, že transakce je recharakterizace, a proto není zdanitelná. Na formuláři 1040 oznámíte distribuci z vaší Tradiční IRA a příspěvek k non-Roth IRA, který se v podstatě navzájem zruší.

Nová pravidla pro rok 2010
Kromě toho platí nová pravidla pro výnosy z konverzí v Rothu v roce 2010. Mnoho lidí napsalo články věnované výhradně této "šanci na celý život". Jelikož jsou limity příjmu vyloučeny a jednotlivci získávají schopnost rozdělit příjmy z distribuce IRA v letech 2010, 2011 a 2012, jak se domnívají za vhodné, bude tato strategie opětovného charakterizace mnohem užitečnější, pokud by došlo k poklesu trhu.

Pokud jde o rok 2009, budete muset dodržet limit příjmů na konverzi, která činí 100 000 USD. Jednotlivci, kteří podávají společný nebo jednotný stav, nemohou provést konverzi, pokud jsou jejich upravené hodnoty AGI nad 100 000 dolarů; oddaní jednotlivci, kteří podávají samostatně, nemohou provést konverzi kdykoli.Ti, kteří podávají odděleně a nežijí s jejich manželem v žádném okamžiku během roku, se považují za osoby, které jsou v jednom podání. Mějte na paměti, že konverze Roth se při výpočtu limitů konverze nezapočítávají na vaši změnu AGI, takže pokud jste pod hranicí výnosů, můžete převést tolik, kolik chcete, a nebude vás přesáhnout hranici 100 000 Kč . Měli byste mít na paměti, že to bude mít stále vliv na váš zdanitelný příjem a daňové pásmo. Nepřevádějte tolik, aby vás přimělo k vyššímu příjmovému pásmu.

Bottom line
Daně jsou jisté, ale neplatíte více na daňový dolar než musíte. Pokud jste provedli konverzi (nebo příspěvek) předtím, než jste uvedli na trh, znovupoužite svůj Roth zpět do tradičního IRA (nebo zdanitelného účtu) a ušetříte peníze na daňovém účtu. Pokračujte a požádejte své investující mulligan. Je to určitě díra v jednom.