Od svého založení v roce 1978 se plán 401 (k) stal nejoblíbenějším typem penzijního plánu sponzorovaného zaměstnavatelem v Americe. Milióny pracovníků jsou závislí na finančních prostředcích, které v tomto plánu ušetřili, aby zajistily jejich důchodové roky, a mnoho zaměstnavatelů používá jejich plány na 401 (k) jako prostředek k distribuci zaměstnanců společnosti. Jen málo dalších plánů může odpovídat relativní flexibilitě, kterou nabízí 401 (k).

Nedávno se objevilo několik variant tohoto plánu, jako například SIMPLE 401 (k) a bezpečnostní přístav 401 (k). Tady půjdeme přes 401 (k) a ukážeme vám, jak pomáhají milionům lidí připravovat se na odchod do důchodu. (Pro čtení na pozadí viz výukový program 401 (k) a kvalifikované plány .

Co je plán 401 (k)?

Podle definice je plánem 401 (k) uspořádání, které umožňuje zaměstnanci vybrat si mezi převzetím náhrady v hotovosti nebo odložením procentního podílu na účet 401 (k) podle plánu. Odložená částka není obvykle zaměstnancem zdanitelná, dokud nebude čerpána nebo rozdělena z plánu. Nicméně, pokud plán dovolí, může zaměstnanec poskytnout 401 (k) příspěvky po zdanění (tyto účty jsou známé jako Roth 401 (k) s) a tyto částky jsou zpravidla osvobozeny od daně, pokud jsou staženy. Plány 401 (k) jsou typ penzijního plánu známého jako kvalifikovaný plán, což znamená, že tento plán se řídí pravidly uvedenými v zákonu o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců z roku 1974 a daňovým řádem.

Kvalifikované plány lze rozdělit dvěma různými způsoby: mohou být buď programy s definovanými příspěvky, nebo definované dávky (penzijní programy). 401 (k) jsou plánem definovaných příspěvků, což znamená, že zůstatek účastníka je určen příspěvky do plánu a realizace plánovaných investic. Zaměstnavatel obvykle není povinen přispívat do plánu, jak tomu obvykle bývá v případě penzijního plánu. Mnoho zaměstnavatelů se však rozhodne přizpůsobit příspěvky svých zaměstnanců až do určitého procentního podílu a / nebo přispět pod účtem sdílení zisku. (Pro související čtení viz Zrušení plánu definovaných benefitů .)

Limity příspěvku

Pro rok 2017 je maximální výše kompenzace, kterou může zaměstnanec odložit na plán 401 (k), 18 000 dolarů. Zaměstnanci ve věku 50 let do konce roku a starší může také zvýšit příspěvky do výšky až 6 000 dolarů. Maximální přípustný limit společného příspěvku zaměstnavatele a zaměstnanců zůstává na úrovni 53 000 dolarů na rok 2016 a 54 000 dolarů na rok 2017 (nebo 59 000 dolarů pro osoby ve věku 50 let a starší). Součást zaměstnavatele zahrnuje odpovídající příspěvky, nevýkonné příspěvky a / nebo příspěvky se sdíleným ziskem.

Investice

Plánované příspěvky jsou obvykle investovány do portfolia vzájemných fondů, ale mohou zahrnovat akcie, dluhopisy a jiné investiční nástroje, jak to dovolují ustanovení dokumentu vládního plánu.

"Mnoho plánů 401k má možnosti indexových fondů, které jsou levné způsoby, jak investovat do diverzifikovaného mixu aktiv. což by mohlo být růst, "říká Elyse Foster, CFP®, zakladatel společnosti Harbor Financial Group, Boulder, Colo." Pak zvolte cizí index, většinou se nabízejí velké volby. také index - velký fond amerických dluhopisů je dobrý nápad.Mnoho 401 (k) s nyní nabízí nemovitost volbu ve formě REIT.To je vynikající způsob, jak diverzifikovat.Pokud plán nabízí zahraniční "

Pravidla distribuce

Pravidla distribuce pro plány 401 (k) se liší od pravidel, které platí pro IRA. Peníze uvnitř plánu rostou odložené, stejně jako u IRA. Ale vzhledem k tomu, že distribuce IRA lze provést kdykoli, musí být spouštěcí událost splněna, aby se distribuce vyskytovala z plánu 401 (k). Výsledkem je, že aktiva 401 (k) mohou být zpravidla stažena pouze za následujících podmínek:

• Po odchodu do důchodu, smrti, invaliditě nebo odloučení od zaměstnání u zaměstnavatele
• Po dosažení věku 59½
• Když zaměstnanec prožívá těžkosti, jak jsou definovány v plánu, pokud plán dovoluje vyloučení těžkostí (viz Když 401 (k) vyčerpání hrdla má smysl )
• Po ukončení plánu

minimální distribuce (RMD) musí začínat ve věku 70,5 let, ledaže je účastník stále zaměstnán a plán dovoluje odložení RMD do odchodu do důchodu. "Pokud si stále užíváte práci ve vašich zlatých letech a dosáhnete těch nejdůležitějších 70 ½, nemusíte je vzít z 401 (k), kde stále pracujete, ale budete muset vzít RMD z libovolných IRA nebo jiných účtů pro odchod do důchodu (kromě Rothových IRA). k) do stávajícího 401 (k), kde stále pracujete a neplatné RMD při použití. Vyhýbání se RMD nad 70 ½ při práci stále předpokládá, že nevlastníte více než 5% společnosti; jinak budete muset vzít RMD i když stále pracujete, "říká Dan Stewart, CFA®, prezident a hlavní investiční důstojník společnosti Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas.

Distribuce se budou považovat za běžný příjem a budou posouzeny 10% poplatek za předčasnou distribuci, pokud se distribuce vyskytne před dosažením věku 59,5 let, pokud se nevztahují výjimky. Výjimky zahrnují následující:

• Distribuce se vyskytují po smrti nebo invaliditě zaměstnance
• Rozdělení dochází poté, co se zaměstnanec oddělí od služby , za předpokladu, že k rozdělení dochází během nebo po kalendářním roce, kdy zaměstnanec dosáhne věku 55 let.
• Distribuce je poskytována alternativnímu příjemci na základě kvalifikovaného příkazu pro domácí vztahy (QDRO). ? Správná cesta k rozdělením penzijních plánů .) Zaměstnanec má odpočitatelné zdravotní výdaje přesahující 10% upraveného hrubého důchodu.
• Distribuce se považují za řadu podstatně stejných pravidelných plateb za život účastníka nebo společný život účastníka a příjemce. (
• Podstatně rovná periodická platba (SEPP): Další informace naleznete v Pravidlech .) Distribuce představuje včasnou korekci nadměrných příspěvků nebo odkladů.
• Distribuce je výsledkem poplatku IRS na účtu zaměstnance.
• Distribuce není zdanitelná.
• Výjimky týkající se výdajů na vyšší vzdělávání a prvního nákupu domů se vztahují pouze na IRA.

Většina důchodců, kteří čerpají příjmy ze svých 401 (k), se rozhodne převést částky na tradiční IRA nebo Roth IRA. Převrácení umožňuje jim uniknout omezené investiční možnosti, které jsou často uvedeny v účtech 401 (k). Zaměstnanci, kteří mají ve svých plánech zaměstnavatele, jsou rovněž způsobilí k tomu, aby využívali výhodu "čistého nerealizovaného zhodnocení" (NUA) a aby získali příjmy ze zisku. (Viz

Rolling Over Company Stock: Rozhodnutí myslet dvakrát .) Úvěry

Úvěry plánu jsou dalším způsobem, jakým mají zaměstnanci přístup k jejich bilancím plánu, ale platí několik omezení. Za prvé, úvěrová opce je k dispozici podle uvážení zaměstnavatele - pokud se zaměstnavatel rozhodne nepovolit paušální půjčky, nebude k dispozici žádný úvěr. Je-li tato možnost povolena, lze získat přístup až do výše 50% zaměstnaneckého zůstatku, pokud částka nepřesáhne 50 000 Kč a zpravidla musí být splacena do pěti let. Úvěry používané pro primární nákup domů však mohou být spláceny za delší období.

Úroková sazba musí být srovnatelná se sazbou účtovanou úvěrovými institucemi za podobné půjčky. Jakékoli neplacené zůstatky ponechané na konci období mohou být považovány za rozdělení a budou následně zdaněny a penalizovány. (Další informace o půjčkách naleznete v části

Pokud si půjčíte z vašeho důchodového plánu? a 8 důvodů, proč si nikdy nevypůjčte z Vašich 401 (k) Pro většinu zaměstnanců v kategorii dolů jsou příspěvky v dolaru dostatečně vysoké, aby umožnily přiměřenou úroveň odložení příjmů. Ale limity příspěvku do dolaru uložené na plánech 401 (k) mohou být handicapem pro zaměstnance, kteří vydělávají několik set tisíc dolarů ročně. Zaměstnanec, který v roce 2017 získá 750 000 dolarů, může zahrnovat pouze první příjmy ve výši 270 000 dolarů při výpočtu maximálních možných příspěvků do plánu 401 (k). Zaměstnavatelé mají možnost poskytovat nekvalifikované plány, jako jsou odložené náhrady nebo plány výkonných pobídek pro tyto zaměstnance, aby jim umožnily ušetřit další důchod na odchod do důchodu. "Anuity by nabízely daňové odložení růstu, ale ne odpočet," říká Allan Katz , prezident společnosti Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

Plány pro spodní linie

401 (k) budou i nadále hrát významnou roli v průmyslu plánování důchodového zabezpečení. V tomto článku jsme se zabývali pouze hlavními ustanoveními plánů 401 (k).Podrobnější informace o dostupných možnostech získáte u svého zaměstnavatele a poskytovatele plánů. A sledujte možné změny daňové uznatelnosti 401 (k) s (viz

kongres může odvézt Vaše 401 (k) daňová odezva

).