a:

Program dluhopisů na úspory ve vzdělání umožňuje kvalifikovaným daňovým poplatníkům osvobodit od svých ročních hrubých příjmů všechny nebo část úroků získaných při splacení způsobilých úsporných dluhopisů. Aby se na tento program mohlo vztahovat nárok, musí být dluhopisy řady EE nebo Series I vydané po roce 1989. Dluhopisy se osvobozují od daně, pokud majitel použije jak jistinu, tak i úroky, které mají platit za vyšší vzdělání v kvalifikovaných institucích pro sebe, manžela / .

Následující pravidla platí, abyste využili program:

1. Vlastník dluhopisu musí mít v době koupě dluhopisu 24 let. Pokud rodič koupí dluhopis pro své dítě a umístí ho do jména dítěte mladšího 24 let, dluhopis se nehodí.

2. Když jsou splátkové dluhopisy vykoupeny, musí být všechny prostředky použity na platby vyššího vzdělání pro majitele, jeho manžela / manželku nebo závislou osobu. Služba interních výnosů nebo IRS uznává pouze platby učiněné kvalifikovaným institucím, u nichž má oddělení vzdělávání v USA zavedené programy pomoci studentům. Prostředky lze využívat pouze k výuce, včetně poplatků za laboratorní a kurzové kurzy a kurzů vyžadovaných na úrovni. Neoprávněné náklady zahrnují pokoj a stravu, knihy, sportovní a rekreační aktivity.

3. Prostředky z vykoupených dluhopisů mohou být také použity k bezcelním příspěvkům na úspoří účet Educationdell.

4. Způsobilé výdaje na vzdělávání musí vzniknout během stejného daňového roku jako vyplacení dluhopisu.

5. Jakékoli nezaúčtované platby na vzdělání, vzdělávací pomoc nebo stipendia bez daně musí být odečteny od způsobilých výdajů.

6. Pokud jsou celkové výnosy z dluhopisů nižší než částka způsobilých výdajů, zůstávají veškeré úroky připadající na dluhopisy bez daně. Pokud však výnosy z dluhopisů přesáhnou částku způsobilých výdajů, částka úroků osvobozených od daně podléhá poměrnému snížení.

7. Částka úroků způsobilých k osvobození od daně je založena na změněném upraveném hrubém příjmu majitele nebo na MAGI. Pokud MAGI vlastníka dosáhne určitého limitu, nemusí být způsobilý pro program pro vzdělávací spoření. V případě společných daňových odběratelů v roce 2013 činila tato hranice mezi 109, 250 a 139, 250 dolarů. U jednorázových odběratelů musí MAGI klesnout mezi 72, 850 a 87, 850 dolarů, aby ještě mohli využít programu osvobození od daně. Ženatí majitelé jsou povinni podat společné daně, aby získali osvobození od daně.

8. Všechny platby uskutečněné s výnosy z dluhopisů musí být hlášeny IRS. Zahrnuje všechny potvrzení, účty nebo doklady o zaplacení. Rovněž je nutné ponechat podrobný a podrobný záznam všech splacených dluhopisů. IRS navrhla konkrétní formuláře, které mají být vyplněny, když je nárok na program dluhopisů pro vzdělávací úspory na daních majitele.