a:

Přímá metoda výpočtu peněžních toků z provozní činnosti spočívá v tom, že všechny peněžní příjmy a hotovostní platby provozní činnosti společnosti jsou spojeny v rámci peněžních toků z provozních částí výkazu peněžních toků .

Peněžní příjmy a platby v hotovosti se vypočítávají pomocí počátečních a koncových zůstatků různých provozních účtů společnosti a poté se přidá nebo odečte čistý nárůst nebo čistý pokles tohoto účtu. Příklady těchto typů účtů zahrnují hotovostní příjmy od zákazníků, hotovost zaplacená dodavatelům a hotovost placená za platy.

Vzhledem k tomu, že přímé metody nezahrnují čistý zisk, musí také zajistit vyrovnání čistého příjmu s čistou hotovostí poskytovanou operacemi.

Naproti tomu v rámci nepřímé metody se peněžní tok z provozní činnosti vypočítá tak, že nejprve se čistý výnos z výkazu zisku a ztráty společnosti. Vzhledem k tomu, že výkaz zisku a ztráty společnosti je sestaven s použitím akruálního účetnictví, kde jsou výnosy vykázány při výdělku, a nikoliv při přijetí hotovosti, čistý výnos nepředstavuje přesně peněžní toky z provozní činnosti. Je proto povinné, aby společnost připravovala svůj výkaz peněžních toků v rámci nepřímé metody, aby upravila výnosy před započetím úroků a daní (EBIT) pro položky, které neovlivňují čistý zisk, ale neovlivňují peněžní toky podniku.

Přímá metoda pro výpočet peněžních toků společnosti z provozních činností je přímočařejší, jelikož odhaluje provozní hotovostní příjmy a platby společnosti, ale je obtížnější připravit, protože je obtížné sestavit informace .