a:

V nekvalifikovaném odloženém plánu odměňování 409A se odráží část odměny zaměstnance k budoucímu datu. Odškodnění se považuje za zadržené, zatímco zaměstnanec pracuje pro společnost, a je vyplácen, když se zaměstnanec oddělí od zaměstnavatele, stává se zdravotním postižením, zemře nebo zažije podobnou událost. Důvodem, proč je plán považován za "bezvýhradného", je kompenzace stále předmětem daně.

Kódy vnitřního příjmu § 409A

Kódy vnitřních příjmů Oddíl 409A (oddíl 409A) je daňový kód, který se vztahuje na veškerou odměnu, kterou zaměstnanec získá za jeden rok, ale platí v budoucím roce. Kód je dostatečně široký, aby zahrnoval jakýkoli kompenzační plán nebo dohodu mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. Plány odškodnění považují oddíl 409A IRC za buď nekvalifikované plány odložené kompenzace nebo kvalifikované plány odložené kompenzace.

Kvalifikované plány odložené kompenzace jsou definovány jako odklady kvalifikovaných plánů, jako jsou plány 401 (k), plány 403 (b) nebo plány (457 b). Kvalifikované plány nepodléhají daním podle oddílu 409A IRC.

Nekvalifikované plány odložené kompenzace se vztahují na doplňkové penzijní plány (SERP), dobrovolné odkladové plány, plány 401 (k), plány nadměrného požitku a dohody o akciích, plány odměn a plány odstupného. Podle daňového řádu, pokud nekvalifikovaný plán odložené kompenzace splňuje požadavky oddílu 409A, dávky plánu nepodléhají federální dani z příjmů, dokud nebude účastníkovi vyplacena náhrada. Nicméně pokud nekvalifikovaný plán odložené kompenzace nesplňuje požadavky, plánované dávky podléhají zdanění a sankcí, jakmile budou poskytnuty výhody.

Příklad nekvalifikovaného kompenzačního plánu podle oddílu IRC 409A

Platy učitelů jsou nekvalifikované plány odměňování, které splňují požadavky článku 409A IRC. Pokud učitel vydělá 54 000 dolarů ročně a pracuje od 1. srpna 2016 do 31. května 2017, vydělá 5, 400 dolarů měsíčně. Pokud je učitelka placena pouze za měsíce, které pracovala, zaplatí jí za 10 měsíců 5, 400 měsíčně. Je-li však zaplacena po dobu dvanácti měsíců, získává 4 500 dolarů měsíčně.

Ve výše uvedených příkladech s desetiměsíční výdělečnou platností získá učitel 27 000 dolarů v roce 2016 a 27 000 dolarů v roce 2017. S 12měsíční výdělečnou platbou vydělá 22, 500 dolarů v roce 2016 a 31, 500 dolarů v roce 2017. Na základě skutečně odpracovaných hodin, pokud se jí vyplácí 12 měsíční mzda, bude v roce 2016 vyplacena částka 4, 500 dolarů. V rámci článku 409A IRC se částka 4 500 dolarů od roku 2016 považuje za nekvalifikovanou odloženou náhradu který splňuje požadavky kódu.

Kongres představil IRC oddíl 409A v roce 2004 jako způsob, jak omezit odložené příjmy do budoucnosti.Před jeho zavedením se zaměstnanci rozhodli později zaplatit odložení daní do pozdější doby.