a:

Pojmenované podle článků 401 (k) a 403 (b) daňového řádu jsou plány 401 (k) a plány 403 (b) vozidla pro odchod do důchodu. Primárním rozdílem mezi těmito dvěma je typ zaměstnavatele, který sponzoruje plány - 401 (k) plány nabízejí soukromé, pro-ziskové společnosti, zatímco 403 (b) plány jsou dostupné pouze neziskovým organizacím a vládním zaměstnavatelům.

403 (b) plány byly také známé jako daňově chráněné anuity a omezovaly se na anuitní formu. Toto omezení bylo zrušeno v roce 1974.

Právní rozdíly

403 b) účty nemohou přijímat podíl na zisku od svého sponzorujícího zaměstnavatele; to dává smysl, protože zisková společnost nemusí nabídnout 403 (b). 403 b) plány nemusí splňovat řadu předpisů zákona o zajištění důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA).

ERISA upravuje kvalifikované odložené penzijní investice včetně 401 (k) s a 403 (b) s. Většina kvalifikovaných účtů je povinna podstoupit testy nediskriminace jednou ročně. Toto testování má zabránit tomu, aby manažerské úrovni nebo "vysoce kompenzovaní zaměstnanci" dostávali nepřiměřené množství výhod z daného plánu; 403 (b) s výjimkou těchto testů.

Důvodem těchto zvláštních výjimek je dlouhodobé ministerstvo práce, podle něhož plány 403 (b) nejsou technicky označovány jako zaměstnavatelé, pokud zaměstnavatel nefinancuje příspěvky. Některé plány 403 (b) proto podléhají směrnicím ERISA a požadavkům na podávání zpráv, jako jsou plány 401 (k), pokud zaměstnavatel přispívá na účty zaměstnanců.

Navíc musí být investiční fondy kvalifikovány jako registrovaná investiční společnost podle zákona o cenných papírech a burzách z roku 1940, aby byly zahrnuty do plánu 403 (b). To neplatí pro 401 (k) investiční možnosti.

Praktické rozdíly

Přestože plány 403 (b) jsou legálně schopné poskytnout zaměstnavatelské zápasy na příspěvky svých účastníků, většina zaměstnavatelů není ochotna nabízet zápasy, takže neztratí výjimku z ERISA. V důsledku toho plány 401 (k) nabízejí programy shody s mnohem vyšší mírou.

Poskytovatelé plánů a správci se typicky liší u každého typu plánu. Plány 401 (k) mají tendenci být spravovány společnostmi podílových fondů, zatímco 403 (b) plány jsou častěji spravovány pojišťovnami. To je jeden z důvodů, proč mnohé plány 403 (b) omezují investiční možnosti a prominentně nabízejí anuity a proč plány 401 (k) mají tendenci nabízet spoustu vzájemných fondů.

U plánů jiných než ERISA 403 (b) mohou být poměr nákladů mnohem nižší, protože podléhají méně přísným požadavkům na podávání zpráv.

Nicméně plány 401 (k) a plány 403 (b) jsou velmi podobné, pokud jde o vozidla pro odchod do důchodu. Oba mají stejné hranice příspěvku, oba nabízejí možnosti Roth a oba vyžadují, aby účastníci dosáhli věku 59 let.

Ačkoli to není příliš běžné, je možné mít zaměstnavatele nabídku 401 (k) a 403 (b). V těchto případech mohou zaměstnanci přispívat na oba účty.