Daňové poplatníky, jejichž příjmy přesahují určité roční limity, nemají možnost přímých příspěvků na Roth IRA podle současného daňového práva. Kongres byl však natolik laskavý, že zrušil limitní hranici upraveného hrubého příjmu (AGI) na přepočtech Roth, což umožnilo mnoha daňovým poplatníkům přesunout své tradiční rovnováhy plánu do Rothů a uniknout z nich zdanění.

Tato revize pravidel také otevřela mezeru pro daňové poplatníky s příjmy nad limity AGI na příspěvky. Vzhledem k tomu, že neexistuje žádný limit příjmů na konverze, mohou tito v této kategorii každoročně přesunout peníze do Roth IRA přispěním k tradiční IRA, která je nedotknutelná a pak převede zůstatek na účet Roth.

Tato strategie brány v zadní stěně je naprosto legální a umožňuje bohatým daňovým poplatníkům účinně akumulovat bezcelní hotovost na odchod do důchodu, ale existují i ​​některé potenciální nevýhody, které je třeba vzít v úvahu. (Pro více informací viz: Je pro vás vhodný Backdoor Roth IRA? )

Výhody strategie Backdoor

Nejvíce zřejmý přínos použití strategie backdoor je, - příjemci příjmu mohou využít k vytvoření bezcelní hotovosti, kterou mohou využít při odchodu do důchodu. Pro ty, kteří se nacházejí v horních dvou daňových pásmech, může to být skutečná výhoda, zvláště pokud jsou dost mladí, aby umožnili, aby jejich příspěvky narostly do značné částky.

Zrušení bez daně ve výši 40 000 dolarů například vede k významným úsporám pro někoho ve skupině s daňovým zdaněním ve výši 39,6% ve srovnání s někým v jedné ze dvou spodních závorek. Strategie je také relativně snadná. Jediné, co je potřeba, je otevřít Roth a tradiční IRA (pokud daňový poplatník nemá některou z těch, kteří již mají), a poté provést jeden vklad následovaný jediným převodem (a zdvojnásobit tento proces pro vydané daňové poplatníky, kteří podávají společně).

Tuto strategii můžete použít, pokud se váš příjem blíží hranici AGI za rok pro příspěvky Roth (postupné vyřazení začíná na 118 000 dolarů za jediné odběratele a 186 000 dolarů za podání manželů společně v roce 2017 ). Tímto způsobem nebudete muset znovu charakterizovat vaše přímé příspěvky Roth, pokud se váš příjem stane nad limit. (Pro více informací viz: Mohu si koupit ETF pro My Roth IRA? )

Nevýhody strategie Backdoor

I když je procedura pro backdoor strategie poměrně přímočará, chyby, které mohou být poněkud nevhodné k nápravě.

Například pokud přispějete k nedotknutelné tradiční IRA a pak ji ponecháte, dokud nezíská dostatek investičních výnosů k překročení plné částky příspěvku před tím, než ji převedete, budete muset obrátit přebytkovou částku konverze dříve do konce roku nebo utrpí tvrdou pokutu ze strany Internal Revenue Service.

Obvyklejší problém, který mnoho daňových poplatníků, kteří tuto strategii používají, přispívá celá částka a pak ji převádí, když mají jiné tradiční IRA, zjednodušený důchod zaměstnanců nebo zbytek SIMPLE IRA jinde. V takovém případě je daňový poplatník povinen vypočítat poměr peněz na těchto účtech, které byly zdaněny již ve srovnání s celkovými zůstatky, které nebyly zdaněny (jinými slovy všechny zůstatky účtů odložené na dani, pro které jste odečetli vaše příspěvky versus ty, pro které jste neudělali).

Výše ​​příspěvku a konverze je pak vynásobena tímto procentním podílem a výrobek se pak započítává jako zdanitelný příjem. To také znamená, že byste neměli přehodnotit tradiční penzijní plán sponzorovaný zaměstnavatelem do tradiční IRA ve stejném roce, v jakém používáte tuto strategii, protože celá bilance zvýší částku příspěvku, na který budete platit daň. (Další informace: Jak mohu financovat Roth IRA, pokud je můj příjem příliš vysoký? )

Další možnou nevýhodou použití backdoor příspěvku je legislativní opatření. Kongres nikdy ve skutečnosti nechtěl vytvořit tuto mez, když zrušil příjmový limit pro konverze v roce 2010. Obamova administrativa se pokusila uzavřít tuto mezera legislativou, která byla navržena v roce 2016.

Zatímco většina finančních předpisů se vztahuje pouze na transakce, existuje nejméně teoretická možnost, že odstranění této mezery může být aplikováno zpětně, což by znamenalo, že případné zpětné účty, které jste učinili, mohou být v určitém okamžiku obráceny. Pravděpodobnost, že se tak stane, je určitě poměrně nízká, ale pokud ano, možná budete muset podat několik změněných daňových přiznání se zůstatkem splatným v každém z nich.

Bottom Line

Zpětná vazba Roth IRA může být bohatstvím bohatých daňových poplatníků, kteří nejsou schopni přesunout peníze na daňový účet jiným způsobem. Ale ti, kteří mají vynikající zůstatky IRA před zdaněním, musí vědět, jak vypočítat správné zdanitelné procento svých příspěvků nebo riskovat audit, který bude mít za následek dodatečné dlužné daně plus úroky a sankce. (Pro více informací viz: I Maxed My IRA! Co teď? )