Životní pojištění rozdělené dolary není druh pojištění, ale spíše strategie, kterou lze použít, když je třeba životní pojištění. Rozdělený dolarový plán umožňuje, aby pojistné a výhody trvalého pojistného životního pojištění byly rozděleny mezi dvě strany. Podrobnosti jsou uvedeny v písemné dohodě a plány nepodléhají předpisům ERISA.

Soukromé split-dolar životní pojištění je efektivní nástroj plánování majetku, který může být také použit pro plány malého podnikání nástupnictví. Soukromé dopisy, které vydává Internal Revenue Service v letech 1996 a 1997, podporují soukromou strategii rozdělené dolary, včetně použití politiky, která přežila druhou k smrti, která zajišťuje dva životy. Může být použita jakákoli trvalá pojistka životního pojištění, která vytváří peněžní hodnotu.

AD:

Co je soukromý plán rozdělení dolaru?

Soukromé dohody o rozdělení dolaru jsou většinou mezi členy rodiny nebo důvěry, které založily, spíše než běžnější plány rozdělené dolary mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. Ačkoli by plány mohly být vytvořeny mezi nezúčastněnými jednotlivci. Součástí odvolání je příležitost využít k tomu ročních dárků a převodů přeskakujících generaci. Výtěžek slouží k nákupu pojistky životního pojištění. K zachování nároku na úmrtí z majetku pojištěného je pojistka obvykle vlastněna v neodvolatelném fondu životního pojištění (ILIT). Toto uspořádání pomáhá zajistit likviditu nemovitosti po smrti pojištěného a může také přispět ke snížení federálních a / nebo státních daní z nemovitostí. (Pro více informací, viz: Kdy je dobrá myšlenka používat neodvolatelné životní pojištění ?) Plány mohou být také navrženy strategií odchodu, která potenciálně poskytuje zdroj příjmu pojištěnému (dárci).

AD:

Jak to funguje?

Prémie poskytované pojištěným nejsou považovány za dary pro výpočet daně z převodu nebo daně z nemovitosti, jelikož pojištěný si ponechá zájem na hotovostní hodnotě. Takže tyto plány mohou pomoci výrazně snížit velikost daru potřebného k nákupu pojistky životního pojištění, která vytváří příležitost k nákupu většího odměny za úmrtí, než to jen dárcovství samo o sobě dovolí.

AD:

Plány musí splňovat jeden z dvou schválených vzorů IRS - úvěr nebo ekonomický prospěch. Obecně je použita metoda ekonomického přínosu a může být strukturována buď jako potvrzení, nebo jako bezúčelové zajištění.

Podle koncepce schválení plátce pojistného je vlastníkem pojistky životního pojištění a pronajímá krytí nezúčastníkovi. Vzhledem k tomu, že to vytváří potenciál pro zahrnutí pojištění do majetku pojištěného, ​​je zřídka využíván. Výjimkou by mohla být individuální politika, kdy manžel / manželka vyplácí pojistné, a nástupnický vlastník pojistky není pojištěným.(Viz též: Rozložení dolarového životního pojištění: Jak to funguje .)

V projektu bez zajištění vlastního kapitálu je poskytovatel, obvykle ILIT, vlastníkem pojistné smlouvy a jedinou výhodou poskytnutou pojištěnému (dárce) je dávka za úmrtí. Vzhledem k tomu, že dárce souhlasil s vrácením dárce, čím větší část pojistné částky nebo zaplacených pojistných dávek, dárce není považován za osobu, která má zájem na pojistném pro účely daně z nemovitostí podle pravidly rozděleného dolaru

Příklad

Zde je příklad toho, jak by mohl fungovat návrh přidělení kolaterálu:

• ILIT vzniká a financuje dary od pojištěného

• Správce ILIT zašle oznámení Crummey všem příjemcům, že byl proveden převod, ale ne výběry jsou převzaty z důvěry.

• Správce poté požádá o pojistnou smlouvu s pojištěným u společnosti ILIT jako vlastníka.

• Správce a pojištěný uzavírají smlouvu o postoupení kolaterálu, ve kterém správce souhlasí s tím, že část pojistného, ​​která se rovná ekonomickému prospěchu, bude platit a pojištěný zaplatí zbytek pojistného. (Ekonomický přínos je hodnota ročního pojistného životního pojištění vypočítaná pomocí ročních sazeb o obnovitelných termínech v tabulce 2001.)

• Dochází také k uzavření smlouvy o uzavření kolaterálu, která poskytuje pojištěnému zájem na životním pojištění rovnající se většímu peněžní částku nebo celkové zaplacené pojistné.

• Každý rok pojištěný vyplatí ILIT svůj podíl na prémii, který se nepovažuje za dar, a správce vyplácí zbývající část pojistného z prostředků v ILIT (které pojištěný daroval ILIT).

• Po úmrtí pojištěného je vyplácena pojistná smrt na ILIT a na majetek pojištěného. Přidělení je založeno na omezené dohodě o přidělení kolaterálu. Nebo jiná možnost, pokud by politika v nástroji ILIT získala dostatečnou hotovostní hodnotu, by mohl být plán rozdělených dolarů ukončen výběrem hotovosti z pojistky a důvěryhodností splatit pojištěného za výdaje na pojistné. Tím by ponechala důvěru s plným vlastnictvím politiky a poskytla pojištěnému peněžní infuzi.

Spodní linie

Soukromé plány rozdělení dolaru jsou složité, ale mohou být užitečným nástrojem pro plánování nemovitostí ve správných situacích. Pokud uvažujete o uspořádání split-dolaru, je důležité konzultovat s znalým daňovým poradcem a pojišťovacím makléřem, který vám pomůže navrhnout pokrytí. Budete také potřebovat zkušeného advokáta, který bude schopen vypracovat dohodu, která bude dodržovat předpisy IRS.