Životní pojištění rozdělené dolary není druh pojištění, ale spíše strategie, kterou lze použít, když je třeba životní pojištění. Rozdělený dolarový plán umožňuje, aby pojistné a výhody trvalého pojistného životního pojištění byly rozděleny mezi dvě strany. Podrobnosti jsou uvedeny v písemné dohodě a plány nepodléhají předpisům ERISA.

Soukromé split-dolar životní pojištění je efektivní nástroj plánování majetku, který může být také použit pro plány malého podnikání nástupnictví. Soukromé dopisy, které vydává Internal Revenue Service v letech 1996 a 1997, podporují soukromou strategii rozdělené dolary, včetně použití politiky, která přežila druhou k smrti, která zajišťuje dva životy. Může být použita jakákoli trvalá pojistka životního pojištění, která vytváří peněžní hodnotu.

Co je soukromý plán rozdělení dolaru?

Soukromé dohody o rozdělení dolaru jsou většinou mezi členy rodiny nebo důvěry, které založily, spíše než běžnější plány rozdělené dolary mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem. Ačkoli by plány mohly být vytvořeny mezi nezúčastněnými jednotlivci. Součástí odvolání je příležitost využít k tomu ročních dárků a převodů přeskakujících generaci. Výtěžek slouží k nákupu pojistky životního pojištění. K zachování nároku na úmrtí z majetku pojištěného je pojistka obvykle vlastněna v neodvolatelném fondu životního pojištění (ILIT). Toto uspořádání pomáhá zajistit likviditu nemovitosti po smrti pojištěného a může také přispět ke snížení federálních a / nebo státních daní z nemovitostí. (Pro více informací, viz: Kdy je dobrá myšlenka používat neodvolatelné životní pojištění ?) Plány mohou být také navrženy strategií odchodu, která potenciálně poskytuje zdroj příjmu pojištěnému (dárci).

Jak to funguje?

Prémie poskytované pojištěným nejsou považovány za dary pro výpočet daně z převodu nebo daně z nemovitosti, jelikož pojištěný si ponechá zájem na hotovostní hodnotě. Takže tyto plány mohou pomoci výrazně snížit velikost daru potřebného k nákupu pojistky životního pojištění, která vytváří příležitost k nákupu většího odměny za úmrtí, než to jen dárcovství samo o sobě dovolí.

Plány musí splňovat jeden z dvou schválených vzorů IRS - úvěr nebo ekonomický prospěch. Obecně je použita metoda ekonomického přínosu a může být strukturována buď jako potvrzení, nebo jako bezúčelové zajištění.

Podle koncepce schválení plátce pojistného je vlastníkem pojistky životního pojištění a pronajímá krytí nezúčastníkovi. Vzhledem k tomu, že to vytváří potenciál pro zahrnutí pojištění do majetku pojištěného, ​​je zřídka využíván. Výjimkou by mohla být individuální politika, kdy manžel / manželka vyplácí pojistné, a nástupnický vlastník pojistky není pojištěným.(Viz též: Rozložení dolarového životního pojištění: Jak to funguje .)

V projektu bez zajištění vlastního kapitálu je poskytovatel, obvykle ILIT, vlastníkem pojistné smlouvy a jedinou výhodou poskytnutou pojištěnému (dárce) je dávka za úmrtí. Vzhledem k tomu, že dárce souhlasil s vrácením dárce, čím větší část pojistné částky nebo zaplacených pojistných dávek, dárce není považován za osobu, která má zájem na pojistném pro účely daně z nemovitostí podle pravidly rozděleného dolaru

Příklad

Zde je příklad toho, jak by mohl fungovat návrh přidělení kolaterálu:

• ILIT vzniká a financuje dary od pojištěného

• Správce ILIT zašle oznámení Crummey všem příjemcům, že byl proveden převod, ale ne výběry jsou převzaty z důvěry.

• Správce poté požádá o pojistnou smlouvu s pojištěným u společnosti ILIT jako vlastníka.

• Správce a pojištěný uzavírají smlouvu o postoupení kolaterálu, ve kterém správce souhlasí s tím, že část pojistného, ​​která se rovná ekonomickému prospěchu, bude platit a pojištěný zaplatí zbytek pojistného. (Ekonomický přínos je hodnota ročního pojistného životního pojištění vypočítaná pomocí ročních sazeb o obnovitelných termínech v tabulce 2001.)

• Dochází také k uzavření smlouvy o uzavření kolaterálu, která poskytuje pojištěnému zájem na životním pojištění rovnající se většímu peněžní částku nebo celkové zaplacené pojistné.

• Každý rok pojištěný vyplatí ILIT svůj podíl na prémii, který se nepovažuje za dar, a správce vyplácí zbývající část pojistného z prostředků v ILIT (které pojištěný daroval ILIT).

• Po úmrtí pojištěného je vyplácena pojistná smrt na ILIT a na majetek pojištěného. Přidělení je založeno na omezené dohodě o přidělení kolaterálu. Nebo jiná možnost, pokud by politika v nástroji ILIT získala dostatečnou hotovostní hodnotu, by mohl být plán rozdělených dolarů ukončen výběrem hotovosti z pojistky a důvěryhodností splatit pojištěného za výdaje na pojistné. Tím by ponechala důvěru s plným vlastnictvím politiky a poskytla pojištěnému peněžní infuzi.

Spodní linie

Soukromé plány rozdělení dolaru jsou složité, ale mohou být užitečným nástrojem pro plánování nemovitostí ve správných situacích. Pokud uvažujete o uspořádání split-dolaru, je důležité konzultovat s znalým daňovým poradcem a pojišťovacím makléřem, který vám pomůže navrhnout pokrytí. Budete také potřebovat zkušeného advokáta, který bude schopen vypracovat dohodu, která bude dodržovat předpisy IRS.