Životní pojištění rozděleného dolaru není pojistným produktem ani důvodem k nákupu životního pojištění. Split dollar je strategie, která umožňuje sdílení nákladů a přínosů trvalé pojistky životního pojištění. Může být použit jakýkoli druh trvalého životního pojištění, který vytváří peněžní hodnotu. (Viz též: Pochopení různých typů životního pojištění)

Co je rozdělený dolar?

Většina plánů rozdělených dolarů se používá v obchodních podmínkách mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem (nebo společností a akcionářem). Plány však mohou být vytvořeny také mezi jednotlivci (někdy nazývanými soukromý rozdělený dolar) nebo prostřednictvím nezvratného pojištění životního pojištění (ILIT). Tento článek se zabývá především dohodami mezi zaměstnavateli a zaměstnanci; nicméně mnoho pravidel je pro všechny plány podobné.

V plánu rozdělených dolarů uzavře zaměstnavatel a zaměstnanec písemnou dohodu, která popisuje, jakým způsobem budou sdílet pojistné náklady, peněžní hodnotu a dávky v případě smrti z trvalé pojistky životního pojištění. Plány rozdělených dolarů zaměstnavatelé často používají k tomu, aby poskytovali doplňkové výhody pro vedoucí pracovníky a / nebo pomohly udržet klíčové zaměstnance. Dohoda popisuje, co zaměstnanec musí splnit, jak dlouho bude plán zůstat v platnosti a jak bude plán ukončen. Obsahuje také ustanovení, která omezují nebo ukončují dávky, pokud se zaměstnanec rozhodne ukončit zaměstnání nebo nedosáhne dohodnutých metrik výkonu.

Vzhledem k tomu, že plány rozdělených dolarů nepodléhají žádnému pravidlu ERISA, existuje poměrně málo místa, jak lze dohodu uzavřít. (Viz též: Zákon o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců) Dohody však musí dodržovat konkrétní daňové a právní požadavky. Při sestavování právních dokumentů je proto třeba konzultovat kvalifikovaného právníka a / nebo daňového poradce. Plány rozdělených dolarů také vyžadují vedení záznamů a ročních daňových hlášení. Obecně platí, že vlastník této politiky s některými výjimkami je také vlastníkem pro daňové účely. Omezení také existují na užitečnosti rozdělených plánů dolaru v závislosti na struktuře podniku (například jako S Corporation, C Corporation apod.) A zda účastníci plánu jsou také vlastníky podniku.

Historie a regulace

Plány rozdělení dolaru byly po mnoho let. V roce 2003 zveřejnila IRS řadu nových předpisů, které upravují všechny plány rozdělených dolarů. Předpisy vytyčily dvě rozdílné přijatelné dohody o rozdělení dolaru: ekonomický přínos a úvěr. Nové předpisy také odstranily některé z předchozích daňových výhod, ale rozdělené dolarové plány stále nabízejí některé výhody, včetně:

• Termínové pojištění, založené na sazbách z tabulky 2001, které mohou být s nižšími náklady než skutečné náklady krytí, zejména pokud má zaměstnanec zdravotní problémy nebo je hodnocen.

• Schopnost používat korporátní dolary k placení za osobní životní pojištění, které může využít výhodu, zejména pokud je společnost v nižší daňové pásmo než zaměstnanec.

• Nízké úrokové sazby, pokud je platná federální sazba (AFR) při realizaci plánu nižší než aktuální tržní úrokové sazby. Plány s půjčkami mohou zachovat úrokovou sazbu platnou při přijetí plánu, a to iv případě, že úrokové sazby v budoucnu vzroste.

• Schopnost pomoci minimalizovat dary a daň z nemovitostí.

Dohoda o ekonomickém zvýhodnění

V rámci dohody o ekonomickém přínosu je zaměstnavatel vlastníkem pojistného, ​​platí pojistné a schvaluje nebo přiznává určitým právům nebo výhodám zaměstnance. Zaměstnanec je například oprávněn označit příjemce, kteří by získali část pojistného plnění za úmrtí. Hodnota ekonomického přínosu, který obdrží zaměstnanec, se vypočítává každý rok. Termínové pojištění je oceněno na základě ročních sazeb o obnovitelných výnosech v tabulce 2001 a peněžní pojistná hodnota je jakýkoli nárůst, který se vyskytl během roku. Zaměstnanec musí každoročně uznat hodnotu ekonomického příjmu obdrženého jako zdanitelný příjem. Pokud však zaměstnanec provede prémiovou platbu rovnající se hodnotě pojistného životního pojištění a / nebo přijaté hotovostní hodnoty, není splatná daň z příjmů.

Nekapitálová dohoda je, když zaměstnanec jedinou výhodou je část pojistného životního pojištění. V akciovém rozděleném dolarovém plánu zaměstnanec obdrží pojistné životní pojištění a má také zájem o pojistnou hodnotu v hotovosti. Plány mohou zaměstnancem umožnit, aby si vypůjčil určitou část hotovostní hodnoty nebo jej vzal zpět.

Úvěrová dohoda

Úvěrová dohoda je podstatně komplikovanější než plán ekonomických výhod. Podle smlouvy o půjčce je zaměstnanec vlastníkem pojistného a zaměstnavatel platí prémii. Zaměstnanec se zájem o pojistnou smlouvu vrátí zaměstnavateli prostřednictvím kolaterálu. Zadání kolaterálu omezuje zásady, které omezují to, co může zaměstnanec dělat bez souhlasu zaměstnavatele. Typickým přidělením kolaterálu bude zaměstnavatel, aby vymáhal úvěry poskytnuté po úmrtí zaměstnance nebo při ukončení smlouvy.

Prémie od zaměstnavatele jsou považovány za půjčku zaměstnance. Technicky každý rok se prémiová platba považuje za samostatnou půjčku. Úvěry mohou být strukturovány jako termín nebo poptávka a musí mít přiměřenou úrokovou sazbu založenou na AFR. Sazba však může být nižší než současné tržní úrokové sazby. Úroková sazba úvěru se liší v závislosti na tom, jak je dohoda vypracována a jak dlouho bude platná.

Ukončení plánů rozdělených dolarů

Plány rozdělených dolarů jsou ukončeny buď úmrtím zaměstnance, nebo budoucím datem, který je součástí smlouvy (často odchodu do důchodu).

Při předčasné smrti zaměstnance, v závislosti na dohodě, zaměstnavatel vrátí buď zaplacené pojistné, peněžní hodnotu nebo částku dlužnou z úvěrů.Při splacení zaměstnavatel uvolňuje veškerá omezení týkající se pojistné smlouvy a příjemci, kteří jsou pojmenováni zaměstnancem, což může zahrnovat ILIT, a zbývající část pobírá jako bezúspěšnou dávku při úmrtí.

Pokud zaměstnanec naplňuje termín a požadavky dohody, pak jsou všechna omezení uvolněna v rámci úvěrového ujednání nebo vlastnictví pojistky je převedeno na zaměstnance v rámci dohody o ekonomickém zvýhodnění. V závislosti na tom, jak byla dohoda vypracována, může zaměstnavatel získat zpět celou částku nebo část placeného pojistného nebo hodnotu peněz. Zaměstnanec je nyní vlastníkem pojistné smlouvy. Hodnota pojistného je zdaněna zaměstnance jako náhrada a je odečtena zaměstnavateli.

Bottom Line

Podobně jako mnoho nekvalifikovaných plánů může být rozdělené dolarové uspořádání velmi užitečným nástrojem pro zaměstnavatele, kteří chtějí poskytnout další výhody pro klíčové zaměstnance. (Viz též: Jak pracují nekvalifikované odložené plány kompenzací)