a:

Jednotlivec má nárok na zjednodušený individuální důchodový účet zaměstnance (SEP IRA), pokud jeho zaměstnavatel nabízí takový plán, a pokud daná osoba splňuje určité požadavky. K tomu, aby měli nárok na zaměstnance, musí být nejméně 21 let, musí být zaplaceno nejméně 550 dolarů v předchozím roce a musí pracovat pro podnik za tři z posledních pěti let.

Zaměstnavatelé nebo osoby samostatně výdělečně činné, kteří chtějí zavést penzijní plány pro sebe nebo své zaměstnance, často zvažují plány SEP. SEP mají nižší náklady na instalaci a údržbu než tradiční penzijní plány. Příspěvky jsou daňově odčitatelné a majitelé podniků mohou dle svého uvážení používat méně omezující požadavky na způsobilost SEP IRA. Majitelé podniků se například mohou rozhodnout umožnit zaměstnancům, aby se připojili k plánu okamžitě nebo poté, co zaměstnanci pracovali pro společnost po dobu jednoho roku. Zaměstnavatelé mohou také vyloučit určité skupiny zaměstnanců, včetně těch, jejichž důchodové dávky jsou řízeny smlouvami o odborovém styku a lidmi, kteří nejsou občany Spojených států.

Požadavky na způsobilost pro SEP musí být stejné pro zaměstnance jako pro vlastníky firem. U manželského páru, který vlastní podnikání, musí každý z manželů získat nárok na způsobilost. Plány mohou být nastaveny tak, aby majitelé firem byli okamžitě způsobilí a plány mohou být později změněny, aby se dále omezila způsobilost pro budoucí zaměstnance. V tomto případě musí všichni noví členové plánu splňovat přísnější požadavky.

S ohledem na nízké administrativní náklady a minimální administrativní náklady poskytují SEP zjednodušené způsoby, jak mohou vlastníci podniků přispívat k důchodovým spořením. Příspěvky SEP se dělají tradičním IRA a řídí se stejnými pravidly pro distribuci, investice a převrácení jako tradiční IRA.