a:

Zjednodušené zaměstnanecké penzijní fondy IRAs jsou opční program pro majitele malých podniků. SEP IRA se snadno zřizují a udržují v téměř každé finanční instituci. Náklady na údržbu jsou také poměrně nízké pro zaměstnavatele, což činí SEP IRA prospěšné pro malé podniky. Plány jsou flexibilní, přičemž rozhodování o příspěvcích ponechávají na podnikání. Investiční omezení jsou omezená, což umožňuje účastníkům rozšiřovat daňový rozložený majetek téměř na jakýkoli produkt cenných papírů.

Jakýkoli malý podnik, ať už je to jediný majitel, společnost nebo partnerství, může založit SEP IRA pro každého zaměstnance podniku. To je dosaženo podáním formuláře 5305-SEP a doručování kopie každému zaměstnanci. Příspěvky se provádějí podle uvážení zaměstnavatele, což dává vlastníkovi firmy kontrolu nad těmito náklady. V letech, kdy jsou zisky dobré, lze přispět více, a v letech, kdy jsou zisky nízké, neexistuje žádná minimální částka, která musí být poskytnuta. Maximální částka, kterou zaměstnavatel může přispět ročně, je 25% platu zaměstnance nebo v roce 2014 52 000 dolarů, podle toho, která částka je nižší. Příspěvky jsou také daňově odpočitatelné pro podnikání a poskytují vynikající způsob, jak mnoho samostatně výdělečně činných osob vyhýbat se silným daním z příjmů z podnikání.

Příspěvky SEP IRA jsou okamžitě poskytnuty, což znamená, že zaměstnanec může kdykoliv po poskytnutí příspěvku čerpat finanční prostředky; stejně jako ostatní účty na odchod do důchodu je ukládáno předčasné zrušení ve výši 10% z jakéhokoli rozdělení, které bylo provedeno před tím, než vlastník účtu dosáhl 59. 5. Tento aspekt SEP IRA činí plán vhodnější pro velmi malé podniky, majitelé, kvůli možnému obratu zaměstnanců a riziku ztráty příspěvků spolu se zaměstnancem. Minimálními požadavky na způsobilost podle IRS je, aby zaměstnavatel nabídl tento plán zaměstnancům starším 21 let, kteří v posledních třech předchozích pěti letech pracovali ve společnosti.

Zaměstnanci mají naprostou kontrolu nad aktivy v rámci SEP IRA, což jim dává možnost zvolit si téměř jakoukoli investiční strategii. Zaměstnanec může založit účet IRA u jakékoli finanční instituce, kterou si zvolí, aby přijal příspěvky zaměstnavatele. Vybraný poskytovatel účtu tedy určí dostupné typy investic. Přípustné transakce se shodují s povolenými transakcemi v jiných účtech IRA, jako jsou akcie, podílové fondy, dluhopisy, uzavřené opční smlouvy a anuity. Zaměstnanci mají také možnost provést daňové příspěvky do plánu až do výše ročních limitů pro tradiční příspěvky IRA. Částka by mohla být snížena nebo vyloučena v závislosti na účasti v SEP IRA z příspěvků zaměstnavatele.

Celkově jsou plány SEP IRA jedním z nejjednodušších a nejběžnějších plánů pro malé podniky. Jsou obzvláště užitečné a oblíbené u osob samostatně výdělečně činných díky jejich jednoduchosti, nízké ceně, daňové uznatelnosti a flexibilitě investic.