a:

Zjednodušené zaměstnanecké penzijní fondy jsou plány penzijního spoření s odloženým zdaněním navržené tak, aby majitelům podniků umožnily jednodušší způsob přispívání k účtům zaměstnanců. V podstatě SEP IRA je sbírka tradičních IRA organizovaných v rámci jednoho širokého plánu zaměstnavatelů, který umožňuje příspěvky zaměstnavatelům - něco, co tradiční IRA nemohou obsahovat. Existují poměrně standardní daňové výhody pro příspěvky zaměstnavatele a většina daňových pravidel pro jednotlivé účty je stejná jako u tradičních IRA.

SEP IRA Dávky pro zaměstnavatele

Zaměstnavatelé mohou ročně přispívat na individuální účty svých zaměstnanců, pokud nepřekročí nižší částku ve výši 52 000 USD (v roce 2014) nebo 25 % z celkové roční kompenzace zaměstnanců.

Vlastník samostatně výdělečně činné společnosti, který založí SEP IRA, musí použít zvláštní výpočet, který poskytne Internal Revenue Service k určení limitů příspěvků na svůj vlastní účet.

Obecně platí, že 100% všech příspěvků zaměstnavatele je daňově uznatelné. Pokud celková výše příspěvků přesáhne 25% veškeré kompenzace zaměstnanců, přebytek by nebyl odpočitatelný v daňovém přiznání.

Pokud SEP IRA nesplní požadavky plánu, jak je stanoveno v zákoně o vnitřním příjmu, daňové výhody pro podnik jsou propadlé. Jediným způsobem, jak se vyhnout ztrátě daňových oprávnění, je dokončit jeden z opravných programů IRS.

SEP IRA Daně pro zaměstnanecké účty

Dávky na odložení daně pro zaměstnance SEP IRA jsou podobné obdobím tradičních IRA: Příspěvky na účet jsou prováděny s výdělky před zdaněním a všechny růst investic na účtu probíhá bez daně. Jakmile jedinec dosáhne věku 59.5 let, stává se způsobilým k čerpání finančních prostředků ze SEP IRA bez vyměření daně. Sankce za předčasné stažení je 10%.

Jakmile jsou finanční prostředky staženy, podléhají běžným daním z příjmů. Jsou-li předčasně staženy, je stanovena sankce ve výši 10% a poté jsou odečteny daně z příjmů. Pokud se rozděluje na nevyčerpané léčebné výdaje a přesahuje 10% hrubého příjmu upraveného jednotlivcem, distribuce nepodléhá sankcím předčasného odchodu. Podobné výjimky existují i ​​pro majitele účtu, kteří se stanou zdravotně postiženými, a pro ty, kteří potřebují zaplatit za zdravotní pojištění.

Jako tradiční IRA a jakýkoli kvalifikovaný účet s příspěvky před zdaněním, SEP IRA provádí požadované minimální zdanitelné odbavení na ročním základě počínaje daňovým rokem poté, co majitel účtu změní 70. 5. Výše ​​minimálního odběru se vypočte od IRS na základě zůstatku na konci roku a očekávané délky života majitele účtu.

Zaměstnanci mají možnost převést své fondy SEP IRA na jiný kvalifikovaný účet, jako je pravidelný IRA, aniž by vznikly další daňové pokuty.