Když Kongres zrušil omezení příjmů na konverzi Roth IRA v roce 2010, učinil tento proces mnohem jednodušší pro tisíce daňových poplatníků, kteří se snažili přesunout větší saldo důchodového plánu na účty Roth. Není však vždy moudré přeměnit celý tradiční účet nebo plán na Rotha v daném roce, protože to vás může dostat do vyšší úrovně. V některých případech může být také obtížné přesně odhadnout celkové příjmy za rok, což může způsobit, že otázka, zda a kolik bude konvertovat, bude těžší odpovědět. Naštěstí interní daňová služba (IRS) umožňuje daňovým poplatníkům, jejichž konverze je špatně načasovaná, aby tuto transakci zvrátila. Pokud vám vaše daňové přiznání ukáže, že byste byli lépe, aniž byste se v loňském roce obrátili na Roth, přečtěte si, jak můžete znovu zjistit, jak můžete po vaší konverzi znovu charakterizovat konverzi.

Před a po dilematu

Většina finančních a daňových poradců tvrdí, že přeměna tradičních IRA a kvalifikovaných rovnováh plánu na Roth je téměř vždy dobrý nápad, pokud tak neučiní, daňové pásmo pro daný rok. V některých případech to může být dobrý nápad, a to iv případě, že k tomu dojde, například když byl plán nebo zůstatek na účtu snížen o ztráty na trhu, což znamená, že menší částku peněz musí být vykázána jako zdanitelný příjem. Ale když jsou poslední daňová čísla spuštěna v předchozím roce a konverze přistála v horní hranici, pak filer může jednoduše obrátit konverzní transakci s opětovným charakterizováním. Tato transakce jednoduše zvráti celý proces přeměny tím, že přesune některé nebo všechny peníze z Roth IRA zpět do tradiční IRA nebo plánu. (Pro více informací viz: Proč někteří poradci jsou zvyklí převést Roth IRAs .

Tento nástroj je také užitečný v případě, že se saldo klienta v aktuálním roce snížilo po loňském převodu. V takovém případě by klient přehodnotil minulou roční konverzi, aby zrušil zdanitelnou transakci. Potom by v běžném roce provedli další konverzi, aby využili nižší zdanitelné zůstatek v plánu nebo účtu.

Příklad 1

Shawn má v roce 2015 tradiční IRA v hodnotě 70 000 dolarů. V průběhu roku to převede na Roth IRA a musí tuto částku vykazovat jako běžný příjem. V roce 2016 jeho zůstatek na účtu klesne na 55 000 dolarů v důsledku ztrát na trhu. Jeho daňový poradce ho radí, aby znovu přehodnotil jeho konverzi z loňského roku a znovu to udělal. Bere tuto radu a účinně snižuje částku svého zdanitelného přepočtu o 15 000 USD. (Více viz:

Recharacterizing Your IRA Contribution nebo Roth Conversion ).) Příklad 2

Oliver zvažuje, zda by měl konvertovat svou tradiční IRA ve výši 50 000 dolarů na Roth v roce 2015. Jeho vydělané příjmy dosahují zhruba 100 000 dolarů, takže konverze jej přivede do vyšší daňové pásmo. Je propuštěn v lednu roku 2016 a vypadá to, že bude na chvíli nezaměstnaný. Moudře přehodnocuje konverzi Rothů z předchozího roku a upravuje ho v běžném roce, kdy bude jeho upravený hrubý příjem (AGI) pravděpodobně mnohem nižší. Oliver je schopen udržet se v nižším daňovém pásmu tímto způsobem. Rekatterizace konverze může být také dobrý nápad, pokud se vaše příjmy během následujícího roku ukáží být dostatečně nízké, že některé z vašich normálních odpočtů nebo úvěrů zůstanou nevyužité.

Příklad 3

Sarah převedla v roce 2015 její převzetí 30 000 dolarů (k) do Roth IRA. Je propuštěna v únoru roku 2016 a do listopadu nedostává žádnou jinou práci. V roce 2015 získala 60 000 dolarů, ale v roce 2016 dosáhne 20 000 dolarů. Má tři závislé osoby, které splňují nárok na daňový kredit dítěte, avšak tyto kredity převyšují celkovou daňovou povinnost. Sarah znovu charakterizuje konverzi roku 2015 a obnoví ji v roce 2016. Část daně z této konverze je účinně zrušena kredity a odpočty, které si může nárokovat na její návrat, které by jinak jinak nevyužily. (Další informace viz:

Jednoduchá daňová matematika Rothových konverzí .) Jedním z klíčů, které si je třeba pamatovat, je to, že zatímco konverze mohou být znovu charakterizovány, pokud se ukáží jako nevýhodné, být zpětně předcházejícího roku. Proto pokud jste blízko hranice ve vaší daňové skupině, pravděpodobně budete moudře riskovat konverzi víc než méně, protože můžete jednoduše znovu charakterizovat jakýkoli přebytek v následujícím roce, pokud potřebujete. Pravidla vám umožňují přepočítat konverzi z předchozího roku až do 15. října.

Bottom Line

Recharacterizing your Roth IRA konverze vám umožní snížit váš daňový účet buď snížením samotné konverze nebo stohováním zůstatku konverze na nižší částku příjmu za rok. Další informace o konverzích Roth a recharacterization získáte publikací 590 z webových stránek IRS na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého daňového nebo finančního poradce. (Další informace viz:

Jak se vyhnout IRA Sabotáž .