Majitelé penzijního účtu, kteří mohou financovat své roky odchodu do důchodu, aniž by využili svého penzijního majetku, mohou upřednostňovat navždy navýšení majetku, který je odložen na dani. To však není možné, protože IRS nakonec chce odložené daně z těchto zůstatků. Pokud vlastníte tradiční IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, kvalifikovaný plánový účet, účet 403 (b) a / nebo vládní účet 457 (b) a máte do konce roku 70 let věku 5 let. odečtěte od svého zůstatku minimální částku do 31. prosince každého roku. Tato částka je označována jako požadovaná minimální distribuce (RMD). (Pro čtení na pozadí viz Strategické způsoby distribuce RMD .)

TUTORIAL: Úvod do plánů odchodu do důchodu

Požadovaný počátek
Uvědomuje si, že vlastník penzijního účtu může potřebovat nějaký čas k tomu, aby se přizpůsobil této požadavce. první rok RMD. Pokud jste dosáhli věku 70 let 5 let v roce 2013, musíte místo termínu 31. prosince 2014 do 1. dubna 2014 rozdělit částku RMD na rok 2013 z účtu pro odchod do důchodu. Datum 1. dubna roku následujícího po roce, ve kterém dosáhnete věku 70 let, se označuje jako požadovaný počáteční datum (RBD). Je-li váš zůstatek v kvalifikovaném plánu 403 (b) nebo 457 (b), může váš zaměstnavatel povolit, abyste odložili zahájení VaV až po odchodu do důchodu, i když k tomu dojde po dosažení věku 70 let. 5. Kontaktujte svého zaměstnavatele nebo správce plánu ohledně pravidel platných pro tento plán.

Výpočet vašeho RMD
Výpočet částky RMD v běžném roce pro účet pro odchod do důchodu je relativně snadné. Vše, co potřebujete, je hodnota vašeho důchodu na konci předcházejícího roku (tržní hodnotu na konci roku) a dobu rozdělení, kterou můžete získat z tabulky očekávané životnosti vydané IRS. Vaše FMV předcházejícího roku je vydělena rozdělením, abyste dosáhli částky RMD za rok. Pro vaši IRA je váš custodian povinen vám vypočítat a oznámit částku, buď proaktivně, nebo na základě Vaší žádosti, za předpokladu, že měla vaše IRA k 31. prosinci předchozího roku. V případě kvalifikovaných plánů by správce vašeho plánu měl poskytnout výpočet a usnadnit jeho distribuci.

Upozornění : Nezapomeňte svého finančního odborníka zkontrolovat tržní hodnotu z minulého roku, která proběhla v minulém roce, protože existují okolnosti, za kterých může být nutné přepočítat.

Určování distribučního období
IRS poskytuje tři tabulky očekávané délky života (příloha C): (1) střední délka života (tabulka l), společná a poslední očekávaná délka života (tabulka ll) jednotná životnost (tabulka lll). Tabulka 1 využívají pouze příjemci a tabulka II je použita majitelem penzijního účtu, který určil svého manžela, který je jako hlavní primární příjemce účtu více než 10 let jeho mladší.Ve všech ostatních případech, včetně případů, kdy neexistuje žádný určený příjemce nebo příjemce, jako je charitativní organizace, se použije tabulka III pro stanovení distribučního období.

Chcete-li zjistit vaši platnou dobu rozdělení, použijte podle potřeby věk a věk příjemce v daném roce pro výpočet. Například pokud jste se narodili v roce 1942, Váš věk pro rok 2013 je 71. Pokud není jediným příjemcem vašeho IRA vašeho manžela a máte více než 10 let svého mladšího, vaše délka rozdělení na rok 2013 je 26. se určuje takto: Umístěte svůj věk na tabulku lll a odpovídající číslo vpravo od vašeho věku je vaše doba rozdělení.

Alternativně předpokládejme, že jediným primárním příjemcem je váš 50letý manžel. Doba rozdělování se pak určí takto: Umístěte věk svého manžela na vodorovnou horní lištu tabulky ll (Příloha C) a pak najděte svůj věk na první svislou lištu. Doba distribuce je tam, kde se dva věkové skupiny setkávají v pravém úhlu v grafu. V tomto příkladu je to 35. 0. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na Životnost: je to víc než jen číslo .)

Co se stane, pokud ztratíte termín RMD
Částka RMD není rozdána do lhůty, pak IRS posuzuje 50% spotřební daně z částky, která nebyla stažena. Toto se označuje jako trest za nadměrnou akumulaci. Pokud odeberete pouze část částky RMD, sankce se stanoví na zůstatek. Řekněme například, že vaše vypočtená částka RMD za rok činí 10 000 Kč a vyčerpáte částku 5 000 Kč. Bude vám hodnocena spotřební daň ve výši 50% na 5 000 dolarů. (Získejte tipy, jak se vyhnout spotřební dani na Daňové poradenství pro držitele IRA .

Vše není ztraceno … Možná
Pokud se ocitnete v nešťastné nespokojenosti s tím, že musíte zaplatit tuto spotřební daň z důvodu chyby, můžete požádat o zproštění IRS. Obecně platí, že pokud chcete zvážit odpuštění, IRS vyžaduje, abyste předložili vysvětlení s žádostí o zproštění povinnosti vrácení daně z příjmu. Spotřební daň je uvedena ve formuláři IRS 5329, který lze získat na adrese www. irs. gov. Možná budete potřebovat pomoc poradce v oblasti penzijního plánu nebo daňového odborníka s žádostí o zproštění povinnosti.

Víceúčelové účty

1. IRA
   IRS umožňuje jednotlivcům s více IRA, aby celkově vynaložili náklady na všechny IRA a rozdělili celkový součet z každého. Jako slovo opatrnosti by se tato částka měla vypočítat zvlášť pro každou IRA, protože pro každou z nich by se mohly vztahovat různé předpisy. Například pokud máte dvě IRA, jednu s vaším manželem, který má více než 10 let své junior jako jediný primární příjemce a druhý s vaší dcerou jako primárním příjemcem, budou pro výpočet RMD pro každou IRA použity různé tabulky.
2. Kvalifikované plány
   Pokud vlastníte aktiva podle více kvalifikovaných plánů, musí být částky RMD pro každý plán rozděleny z každého plánu. Na rozdíl od rozdělení z více IRA tyto částky nelze kombinovat.
3. 403 (b) s
   Podobně jako u RMD od IRA musí být RMD pro více účtů 403 (b) vypočítávána samostatně, ale může být kombinována a stažena z jednoho účtu 403 (b).
4. Roth IRAs
   U Roth IRA se pravidla RMD nevztahují na majitele Roth IRA. Pro Roth a tradiční příjemce IRA platí odlišná sada pravidel RMD. (Toto je popsáno v části Aktivity zděděného důchodového plánu - část první a druhá část .)

Závěr
Aby bylo zajištěno, že vaše částky RMD jsou správně vypočteny a dodržujete obecná pravidla, nezapomeňte konzultovat s příslušným důchodcem nebo daňovým odborníkem nebo finanční institucí. Přijímané preventivní kroky pomohou zajistit, abyste se vyhnuli případným sankcím. Také se snažte zabránit čekání na poslední žádost, aby jste požádali o vaše platební karty, protože byste tak mohli vynechat lhůtu, do které musí být částka zrušena, aby se předešlo trestům.

Chcete-li pokračovat v čtení tohoto tématu, viz Vyhněte se úskalím RMD .