a:

Výkaz o peněžních tocích uvádí zdroje společnosti a využití hotovosti a skládá se ze tří hlavních kategorií: peněžní prostředky z provozní činnosti, peněžní prostředky z investičních činností a hotovost z finančních činností. Čtvrtá kategorie, zpřístupnění činností bez pokrytí, je někdy zahrnuta, pokud je zpracována podle obecně uznávaných účetních zásad nebo GAAP.

Provozní činnosti zahrnují veškeré zdroje a využití hotovosti z provozu. V této kategorii jsou zahrnuty příjmy z prodeje, úrokové platby, platby daně z příjmu, platby dodavatele, platy a mzdové platby zaměstnancům, platby nájemného nebo jakýkoli jiný druh provozních nákladů. V případě obchodního portfolia nebo investiční společnosti jsou také zahrnuty příjmy z prodeje úvěrů, dluhových nebo kapitálových nástrojů. Při sestavování výkazu peněžních toků v rámci nepřímé metody jsou také zahrnuty odpisy, amortizace, odložená daň, zisky nebo ztráty související s nedokončeným aktivem a dividendy nebo výnosy získané z určitých investičních činností.

Investiční činnosti zahrnují veškeré zdroje a využití peněz z investic společnosti. V této kategorii je zahrnut nákup nebo prodej aktiva, půjčky poskytnuté prodejcům nebo obdržené od zákazníků nebo jakékoli platby spojené s fúzí nebo akvizicí.

Finanční aktivity zahrnují zdroje hotovosti od investorů nebo bank, jakož i využití peněz vyplacených akcionářům. V této kategorii jsou zahrnuty platby dividend, platby za odkup akcií a princip splácení dluhu.

Zveřejnění aktivit, které nejsou zahrnuty v klasifikaci, jsou zahrnuty pouze v případě, že jsou zpracovány podle GAAP, jsou uvedeny v poznámce pod čarou výkazu peněžních toků. Leasing zakoupeného aktiva, vydávání akcií výměnou za aktiva, převedení dluhu na vlastní kapitál a výměna nepeněžního aktiva nebo závazků za ostatní nepeněžní aktiva nebo závazky jsou zahrnuty do této kategorie.