a:

Účelem sestavení výkazu peněžních toků je zjistit zdroje peněz a využití peněžních prostředků společnosti v určitém časovém období. Výkaz o peněžních tocích je tradičně považován za méně důležitý než výkaz zisku a ztráty a rozvaha, ale lze jej použít k pochopení trendů výkonnosti společnosti, které nelze pochopit prostřednictvím dalších dvou účetních výkazů.

Zatímco výkaz peněžních toků je považován za třetí nejdůležitější ze tří účetních závěrek, investoři považují výkaz peněžních toků za nejpřehlednější, a proto se na ně spoléhají více než ostatní účetní závěrky, rozhodování o investicích.

Výkaz o peněžních tocích je rozdělen do tří kategorií: peněžní tok z provozní činnosti, peněžní tok z investičních činností a peněžní tok z finančních činností.

Provozní činnosti se skládají z činností generujících příjmy společnosti. Mezi příklady provozní činnosti patří hotovost získaná prostřednictvím prodeje produktů nebo služeb, jakož i vyplacené provozní náklady, jako jsou plat a mzda, nájemné a doprava.

Investiční činnosti zahrnují platby uskutečněné za účelem nákupu dlouhodobých aktiv, jakož i hotovost z prodeje dlouhodobých aktiv. Příklady investičních činností jsou nákup nebo prodej fixního aktiva nebo majetek, zařízení a zařízení a nákup nebo prodej cenného papíru vydaného jiným subjektem.

Finanční činnosti se skládají z činností, které změní vlastní kapitál nebo půjčky společnosti. Příklady finančních činností zahrnují prodej akcií společnosti nebo odkup jejích akcií.