a:

Účelem sestavení výkazu peněžních toků je zjistit zdroje peněz a využití peněžních prostředků společnosti v určitém časovém období. Výkaz o peněžních tocích je tradičně považován za méně důležitý než výkaz zisku a ztráty a rozvaha, ale lze jej použít k pochopení trendů výkonnosti společnosti, které nelze pochopit prostřednictvím dalších dvou účetních výkazů.

AD:

Zatímco výkaz peněžních toků je považován za třetí nejdůležitější ze tří účetních závěrek, investoři považují výkaz peněžních toků za nejpřehlednější, a proto se na ně spoléhají více než ostatní účetní závěrky, rozhodování o investicích.

Výkaz o peněžních tocích je rozdělen do tří kategorií: peněžní tok z provozní činnosti, peněžní tok z investičních činností a peněžní tok z finančních činností.

AD:

Provozní činnosti se skládají z činností generujících příjmy společnosti. Mezi příklady provozní činnosti patří hotovost získaná prostřednictvím prodeje produktů nebo služeb, jakož i vyplacené provozní náklady, jako jsou plat a mzda, nájemné a doprava.

Investiční činnosti zahrnují platby uskutečněné za účelem nákupu dlouhodobých aktiv, jakož i hotovost z prodeje dlouhodobých aktiv. Příklady investičních činností jsou nákup nebo prodej fixního aktiva nebo majetek, zařízení a zařízení a nákup nebo prodej cenného papíru vydaného jiným subjektem.

AD:

Finanční činnosti se skládají z činností, které změní vlastní kapitál nebo půjčky společnosti. Příklady finančních činností zahrnují prodej akcií společnosti nebo odkup jejích akcií.