a:

Jednotka RMD může být přenášena mezi IRA, ale nesmí být rozložena. Pokud bude částka RMD převedena na IRA, bude se s ní jednat jako s neoprávněným příspěvkem za účelem převzetí, a proto bude podléhat švédské sankci ve výši 6% za každý rok, který zůstane v IRA.
RMD se považuje za distribuovanou, když částka opouští první IRA.

Požadavky na vykazování pro převrácení RMD na IRA a jeho následné odstranění jsou následující:

• První správce musí hlásit částku RMD jako pravidelnou distribuci na formuláři IRS Form 1099-R. Na formuláři 1099-R není požadováno žádné zvláštní označení, které by rozlišovalo částku jako RMD; místo toho je hlášena jako jakákoli jiná pravidelná distribuce od IRA. Vlastník IRA by měl zahrnout částku do výnosů v roce, kdy byl vydán tento 1099-R. Jinými slovy, majitel IRA musí tuto částku zacházet, jako by nebyl převeden na jinou IRA.
  
• Druhý správce (depozitář IRA, na který byla částka převzata) hlásí neoprávněné převrácení na formuláři IRS Form 5498. Nicméně vzhledem k tomu, že částka představující RMD není způsobilá k převzetí, je považována za nadměrný příspěvek a vlastník IRA proto musí z IRA odečíst částku jako vrácení nadměrného příspěvku ze strany IRA podle lhůty pro podání daňové povinnosti, včetně prodloužení pro rok, kdy byla částka vrácena IRA. Druhý správce hlásí
• návrat nadměrné distribuce na formuláři IRS Form 1099-R. Tato částka je vykazována jako nedašitelné rozdělení, což zabraňuje zdanění částky dvakrát. Nicméně veškeré příjmy, které se připisují částce neoprávněného převzetí, musí být odstraněny a budou zdanitelné. Chcete-li se dozvědět více o převrácení IRA, přečtěte si

Strategické způsoby distribuce vašeho RMD

, Výjimky k pravidlu 60-ti denního převrácení a Úskalí . Na tuto otázku odpověděla Denise Appleby (Kontakt Denise)