Pro většinu neziskových organizací, jako jsou vysoká škola a univerzity, náboženské řády a muzea, je vytvoření nadačního fondu zásadní pro získání zdroje průběžného financování z dividend, úroků a kapitálových zisků z majetku fondu. Obvykle jsou zdanění vypláceny na základě nadačního příspěvku neziskovým organizacím. Potenciální zdanění však stále existuje, v závislosti na tom, kdo obdržel finanční prostředky a na co se používá.

Nadace a nadační fondy

Nadace je dar, který obecně znamená finanční aktivum, které je nadáno neziskové skupině nebo organizaci. Dar se skládá z investičních fondů, hotovosti nebo jiného majetku a majetku. Nadace může, ale ne vždy, má určenou potřebu na dárce. Obecně je dotace navržena tak, aby udržovala jistinu, s využitím naběhlých dividend nebo kapitálových zisků na financování dobročinných operací.

Nadační fond je sdružování dotací a darů, které neziskové podnikání nebo organizace vytváří pro určitý nebo širší účel a pravidelně odstraňuje výnosy z investovaného kapitálu. Dary, které přispěly do nadačního fondu, jsou daňově uznatelné pro jednotlivce nebo společnosti nabízející dar.

Daň z příjmů

Pokud daná dotace naběhne dividendám, kapitálovým ziskům a úrokům z podkladových aktiv, může být výsledný zisk z příjmů zdaněn. To však téměř závisí na povaze neziskové organizace nebo instituce, která kontroluje nadační fond. Ve většině případů je nadací právnická osoba, jako například správce nebo společnost, zcela oddělená od neziskové skupiny, která obdrží dávku. Pokud je příjemcem organizace osvobozená od daně, dotace splňuje podmínky pro osvobození od daně, v takovém případě se nevykazuje zdanění příjmů.

Výplata příjemců

Většina dotací je naplněna ustanoveními, které ukládají správcům povinnost provádět roční výplaty až do stanoveného výplaty a reinvestovat veškeré přebytky, čímž se zvyšuje jistina nadace. Zatímco časově rozlišené zisky dotace jsou obvykle bez daně, výplaty mohou být zdanitelné v závislosti na příjemci. Provozní dotace, která financuje neziskové instituce, může například nabízet bezcelní výplaty, protože přijímající instituce je osvobozena od daně z příjmů. Na druhou stranu, pokud dotace poskytuje výplatu, která doplňuje provozní rozpočet zisku, je podnik povinen považovat výplatu za zdanitelný příjem.

Dotované pozice Plat a jiné výplaty

Nadační příspěvky jsou často využívány k zajištění platů a plateb na dávky, jako jsou výplaty pro profesory nebo kolegy z univerzity nebo vysoké školy.Nadace platí oddělení, na které je profesor připojen, ale nepovažuje se za zaměstnavatele profesora. Nicméně, jako zaměstnanec instituce je profesor povinen platit daň z jeho příjmů a dávek, a to i přesto, že vyplácení dotace neziskové instituci je osvobozeno od daně.

Financování poskytnuté dotací může být v určitém okamžiku předáno, i když nikoli přímo, do rukou jednotlivce. Předpokládejme například, že dotace financuje stipendium, které pokrývá náklady na výuku studenta, nebo že provozní dotace pokrývá celkové dolarové množství služeb nebo pomoc, kterou charita poskytuje jednotlivci. Tyto výplaty nebo finanční prostředky podléhají dani na základě platných zákonů státu, v němž je nadace nebo podnikání umístěn nebo provozuje. Stipendia a stipendia jsou osvobozeny od daně pouze v rozsahu, v němž jsou splněny stanovené pokyny a výdaje na vzdělávání jsou kvalifikovány. Pokud jde o přínosy charity, příjemce je ušetřen od placení daní.

Daňový příjmový tok

Ve Spojených státech je Výbor pro způsoby a prostředky odpovědný za stanovení pravidel a předpisů upravujících zdanění, sazby a další způsoby zvyšování příjmů. Vzhledem k tomu, že daně jsou pro tuto zemi hlavním zdrojem příjmů, Výbor důsledně zrušil neziskové postavení mnoha institucí a často navrhoval revize daňového zacházení s dotacemi.