Pokud pravidelně darujete velké částky peněz, možná se zajímáte, zda byste měli založit vlastní soukromou nadaci. Možná vidíte sociální potřeby, které nebyly splněny. Nebo vás možná zaujme prestiž spojená s provozováním charitativní nadace ve vašem vlastním jménu. V tomto článku vám řekneme, jak hodnotíte, zda stojí za to.

Co je soukromá nadace?

Nejběžnějším typem nadací jsou grantové nadace. Tento typ soukromé nadace je nezisková organizace primárně financovaná jedním jedincem, manželkou, rodinou nebo společností. Aktiva soukromé nadace se nazývají nadační fond, který je investován do příjmů nadace. Nadace se používá k financování svých operací a udělení grantů.

Podobně jako veřejné charitativní organizace jsou soukromé nadace definovány v § 501 (c) (3) vnitřního daňového zákoníku. Ve skutečnosti je "soukromá nadace" standardní status daný organizacím, kterým byl přiznán status 501 (c) (3). Na rozdíl od veřejné charity, soukromá nadace obvykle dělá dary, nazvané granty, jiným charitativním organizacím. Obvykle nevede své vlastní charitativní operace. Soukromé nadace poskytují granty buď na financování všeobecných provozních výdajů organizace, nebo na financování konkrétního programu.

Mohou také udělovat granty jednotlivcům, pokud dodržují pravidla IRS. Činnosti soukromých nadací, jako jsou veřejné charitativní organizace, musí prospěšné pro veřejnost, aby mohla nadace udržet svůj status osvobozený od daně.

Přínosy mít soukromou nadaci

Pokud chcete přispět k dobré věci, nejjednodušší způsob, jak to udělat, je napsat šek. Tak proč se desítky tisíc lidí dostává do problémů s založením a provozováním soukromých nadací?

Jedna může nadace pravidelně financovat vybranou věc a poskytovat kumulativní výhody příjemcům po mnoho let darů. Takže lidé, kteří začínají založit, často hledají stálost, podle Exponent Philanthropy, dříve nazývaného Asociací malých nadací.

Některé rodiny začínají založit základy, aby vytvořily dědictví podle Exponent Philanthropy. Nadace založená ve jménu svého milovaného člověka může tento člověk ctít i poté, co zemřela. Vytvoření nadace v rodinném jménu může také povzbudit členy rodiny, aby se účastnili společné - a často spojovací - příčiny.

Daňové výhody jsou dalším důvodem pro založení soukromé nadace. Při organizaci jako 501 (c) (3) jsou soukromé nadace osvobozeny od daně. Mohou vybírat příspěvky z peněz a oceněného majetku bez placení daní z těchto příspěvků a přispěvatelé mohou nárokovat své dary jako daňové odpočty (s některými omezeními).Za účelem získání nároku na osvobození od daní musí být nadace charitativní, náboženská, vzdělávací, vědecká, literární, testovat veřejnou bezpečnost, podporovat národní nebo mezinárodní amatérské sporty nebo zabraňovat krutosti dětí nebo zvířat. Nadace může pomoci chudým, předem vzdělávat nebo udržovat veřejnou budovu. (Viz také: Odpočet vašich darů .)

IRS definuje tři klíčové rozdíly mezi veřejnou charitou a soukromou nadací. Soukromé nadace musí:

• Uplatňovat granty v hodnotě nejméně 5 procent investičních aktiv nadace každý rok.
• Musí poskytovat granty pouze jiným neziskovým organizacím (i když za určitých okolností je možné poskytnout granty jednotlivcům, např. Pro vzdělávací stipendia).
• Musí zaplatit 1 až 2% spotřební daně z investičních aktiv organizací.

Jak založit nadaci

Za prvé, budete muset definovat účel vaší soukromé nadace a pokyny, které bude následovat při udělení grantů. Tato definice bude řídit činnost vaší organizace a je nezbytná k získání statusu osvobození od daně.

Poté se budete muset rozhodnout, zda chcete založit nadaci jako charitativní důvěru nebo neziskové společnosti. Podle Asociace malých nadací může být charitativní důvěra snadnější zřídit a fungovat, ale nemusí poskytovat správcům takovou právní ochranu jako nezisková společnost. Neziskové korporace mají přísnější provozní požadavky, jsou však častěji než charitativní, protože omezují osobní odpovědnost a mají větší flexibilitu ve využívání svých prostředků. (Viz také: 5 kroků k vytvoření neziskové organizace osvobozené od daně .)

Pokud organizujete jako důvěru, budete muset jmenovat správce. Pokud organizujete jako společnost, budete muset postupovat podle obvyklých kroků pro založení společnosti, včetně psaní vašich stanov a stanov, jmenování důstojníků a ředitelů a podání se státem.

Bez ohledu na to, jak se rozhodnete uspořádat vaši soukromou nadaci, musíte požádat o identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). Služba IRS vyžaduje, abyste měli EIN, i když nepředpokládáte, že by jste byli zaměstnáni. Toto číslo bude sloužit jako daňové identifikační číslo vašeho nadace jako číslo sociálního pojištění pro jednotlivce.

Dalším krokem je podání dokumentů s organizací IRS. Budete muset vyplnit formulář 1023, žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) vnitřního daňového zákoníku a připravit veškerou potřebnou podpůrnou dokumentaci. Tento formulář požaduje základní identifikační informace o vaší nadaci a způsobu jejího uspořádání a provozu. To také vyžaduje, aby žadatelé zaplatili poplatek.

Konečně, jakmile IRS schválí váš status osvobozený od daně, budete potřebovat další potřebné papíry, abyste získali status daňově osvobozeného státu.

Je vaše vlastní nadace prospěšná?

Nastavení soukromé nadace je spousta práce.Tak to udržuje, což znamená dodržování pravidel IRS. Vaše nadace se musí vyhýbat zakázaným aktivitám, které IRS definuje jako:

• umožňující více než nepostradatelné získávání výhod, včetně nepeněžních výhod, jednotlivcům nebo organizacím
• , které umožňují, aby příjmy nebo majetek vznikají zasvěceným osobám (např. vyplácení nepřiměřeného platu důstojníkovi, řediteli nebo klíčovým zaměstnancům)
• Účast na jakékoliv politické kampani jménem (nebo v opozici) kandidáta na veřejnou funkci včetně přípravy příspěvků z kampaně a úředních veřejných prohlášení

Vaše nadace musí také omezit omezené aktivity, které IRS definuje jako:

• samoobsluha s diskvalifikovanými osobami (definovanými jako významní přispěvatelé, nadace manažery a některé další příbuzné osoby)
• investiční činnost, která by mohla ohrozit splnění osvobozených cílů < lobbování nebo pokus o ovlivnění legislativy prostřednictvím činností nebo výdajů
• Jak nadace, tak jakákoli entita, která neoprávněně využívá zakázané nebo omezená činnost může čelit daním a pokutám za porušení těchto pravidel. Nadace by dokonce mohla ztratit svůj status osvobozený od daně.

Provozování soukromé nadace také zahrnuje mnoho stejných odpovědností a výdajů jako provozování podniku. Musíte vést záznamy, podávat roční daňové přiznání pomocí formuláře 990-PF (podrobný dokument o 13 stranách) a najmout a řídit zaměstnance (kteří mohou být vaši rodinní příslušníci). Většina lidí bude také chtít najímat právní a účetní odborníky, kteří budou zvládat zahájení a průběžné regulační a dodržování předpisů, jako je účetnictví, daňová příprava a firemní podání. Mnoho aspektů založení a provozování soukromé nadace se řídí složitými pravidly a / nebo vyžaduje odborné znalosti.

Kolik peněz potřebujete darovat, aby stálo za to, že stojí za to začít a udržovat nadaci? Zde neexistuje žádné tvrdé a rychlé pravidlo, ale většina rodinných nadací má podle agentury Rady nadací nejméně několik set tisíc dolarů. Některé nadace mají více než miliardy dolarů aktiv, ale asi 60 procent má méně než 1 milion dolarů.

Bottom Line

Zatímco soukromé nadace mohou být časově náročné a drahé, tisíce jednotlivců, rodin a firem, které založily soukromé nadace, věří, že tyto oběti stojí za to.

Pokud si nejste jisti, zda je soukromá nadace nejúčinnějším způsobem, jak splnit vaše filantropické cíle, můžete se vždy zapojit do jednodušších alternativ, jako je například psaní šeku své oblíbené neziskové organizaci, darování času nebo přispění dárcovský poradenský fond.