K osvobození od daně neexistuje žádné omezení: Termín má v daňovém právu zvláštní význam, což je vždy příznivé. Federální, státní nebo místní vlády je vytvářejí tak, aby poskytovaly přínos konkrétním lidem, podnikům nebo jiným subjektům ve zvláštních situacích. Závěr: Osoby, které mají nárok na ně, kromě daní.

Dopad osvobození od daně může být odečtením při výpočtu daně z příjmů, snížením hodnoty majetku, z něhož jsou vypočteny daně z nemovitostí nebo vyplněním daní z příjmů pro organizace podporující veřejný zájem, jako je pomoc těm, kteří to potřebují nebo poskytováním vzdělání. Podívejte se na různé druhy, počínaje tím, který dostane každý daňový poplatník.

Osobní osvobození

Federální daňový zákon dává každému jednotlivci základní odpočet pouze proto, že je daňovým poplatníkem, který podává výnos; nazývá se osobní osvobození. Osobní osvobození je stejně staré jako daň z příjmů. První osobní osvobození ve výši 600 USD bylo vytvořeno během občanské války, kdy byla uložena první daň z příjmů (tato daň z příjmů byla později prohlášena za neústavní). Po šestnácté změně ústavy byla v roce 1913 povolena daň z příjmu, první daň ve výši 3 000 000 dolarů byla osvobozena od daně. V průběhu let byla částka osvobození od daně zvýšena podle příjmových potřeb federální vlády (například se zvýšila během první světové války a druhé světové války) a snížila se, když byla daňově možná.

Výše ​​výjimky pro rok 2015 činí 4 000 USD. Částku osvobození od daně může IRS každoročně upravovat za inflaci.

Podobný odpočet lze uplatnit u osob, které se kvalifikují jako závislé osoby platitelé daně (nazvané výjimka pro závislost). Stejná částka dolaru (4 000 dolarů v roce 2015) se vztahuje na všechny závislé osoby. Existují dvě třídy závislé osoby: kvalifikovaní děti a kvalifikovaní příbuzní. Pro každou třídu platí různé zkoušky.

• Kvalifikační děti . Patří sem dítěti poplatníka, který je mladší 19 let (nebo mladší 24 let, pokud je studentem na plný úvazek nejméně pět měsíců daňového roku), který neposkytuje více než polovinu své vlastní podpory.
• Kvalifikovaní příbuzní . Patří sem člen domácnosti daňového poplatníka, který nemá hrubý příjem vyšší než částka osvobození od daně; platí další testy.

Takzvaní daňoví poplatníci s vysokými příjmy mohou ztratit část nebo všechny výhody plynoucí z osvobození od daně. Celková výše jejich osvobození je postupně zrušena, pokud jejich příjem za rok přesáhne stanovené limity.

Podobné osvobození od osobních a závislých může být povoleno pro účely státní daně z příjmů. Výše výjimek se liší podle státu.

Osvobození od daně z nemovitosti

Stát a / nebo lokality mohou majitelům nemovitostí poskytnout určité osvobození od daní z nemovitostí, které jim byly dány.Výjimky mají za cíl odměnit nebo chránit určité třídy majitelů domů a snížit výši daní zaplacených na nemovitosti. Zde jsou některé obecné osvobození od daně z majetku:

• Homestead. Tato výjimka platí pro majitele, jejichž domov je jejich hlavní bydliště. Například na Floridě se na majitele domů, jejichž rezidentem je Florida, vztahuje osvobození až do výše 50 000 dolarů. Osvobození od daně se nevztahuje na ty, kteří vlastní prázdninové domy ve státě.
• Věk a zdravotní postižení. Seniory a osoby se zdravotním postižením mohou mít nárok na slevu na dani z nemovitosti. Samotný věk nemusí být dostatečný; může být nutná také demonstrace finanční potřeby. Termín "senior" se liší podle místa (např. Stát Washington nabízí výjimku od 61 let).
• Veřejná služba. Vojenské veteráni mohou v některých lokalitách požadovat osvobození od daně z nemovitosti; může být vyžadováno zdravotní postižení vyplývající z vojenské služby. Osvobození od daně může pokračovat i pro vdovy nebo rodiče zdravotně postižených členů. Některá místa nabízejí výjimky pro dobrovolníky (např. Některé okresy v New Yorku poskytují výjimky pro dobrovolné hasiče a pracovníky sanitky).

Nejsou to jediné výjimky, které mohou být k dispozici. Jiní mohou požádat o obnovu starších domů, instalaci systémů obnovitelné energie (např. Solárních panelů) nebo o vdovu. Některé výjimky mohou být omezeny na část daní z nemovitostí (např. Výjimka STAR z New Yorku se vztahuje pouze na část školní daně z účtu). Použití jedné výjimky nevylučuje, abyste vybral jiné osoby (např. V Miami, někdo, kdo by užíval osvobození od domova, by mohl mít nárok na další výjimky z toho, že je právně nevidomý a zdravotně postižený veterán.)

Osvobození od daně z nemovitosti není automatické. Vlastníci nemovitostí je povinni o ně požádat a prokázat způsobilost.

Organizace osvobozené od daní

Charitativní organizace, bratrství, organizace práce, obchodní svazy, náboženské organizace a některé další subjekty pracují pro konkrétní účel, který zahrnuje ne Zákon umožňuje těmto subjektům pracovat bez závazku z daně z příjmu z příjmu, který obdrží v souvislosti s jejich osvobozením (platí stejné zaměstnanecké daně pro své zaměstnance jako jakákoli zisková činnost). Status osvobození od daně znamená, že finanční prostředky, které vydělávají, nejsou považovány za příjem, který by byl zdaněn, ale spíše jako příspěvky, které nejsou zdaněny. Účastníci mohou odečíst příspěvky pouze na konkrétní typy organizací osvobozených od daně. Například dary Červenému kříži (organizace 501 (c) (3)) jsou odečitatelné, zatímco dary organizačnímu výboru 501 (c) (6) nejsou.

Tyto subjekty získají osvobození od daně tím, že o ně požádají od IRS. Zvláštní pravidla pro podávání zpráv platí pro ty, kteří obdrží souhlas s IRS. (Více viz 5 kroků k vytvoření neziskové organizace s osvobozením od daně .)

Pokud subjekt osvobozený od daně má příjem z podniku, který nesouvisí s jeho osvobozeným účelem a je odvozen z činnosti, kterou vykonává pravidelně musí platit daně z těchto příjmů jako každá jiná podnikatelská činnost (tzv. nesouvisející daň z příjmů z podnikání nebo UBIT).Například pokud vysoká škola provozuje kavárnu otevřenou pro veřejnost, lze tuto aktivitu považovat za jednu, která vede k UBIT (pokud by kavárna byla omezena na studenty vysoké školy, nebylo by to problémem). Daň z nepřidělených výnosů z podnikání vznikla v roce 1954, protože IRS oprávněně předpokládal, že některé ziskové společnosti působily pod rouškou, že jsou subjekty osvobozenými od daně, ale nemohly prokázat případ na soudech (nejznámější případ byl Vlastnictví New York University ve čtyřicátých létech CH Mueller Co. největší makaronovou společností v té době).

Spodní řádek

Vždy platí, abyste zjistili, na které daňové osvobození se můžete kvalifikovat, a pak přijměte příslušná opatření k získání daňových úspor. (Pro další způsoby, jak ušetřit na daňovém účtu, přečtěte 7 nejvíce přehlédnutých daňových odpočtů .