Váš zaměstnavatel vám může nabídnout možnost odložit obdržení náhrady vedle nebo před kvalifikovaným odchodem do důchodu, jako je plán 401 (k), prostřednictvím neoprávněné odložené náhrady (NQDC). Pokud máte takovou možnost, pochopte, jak budete zdaněni dříve, než budete souhlasit s jakýmikoli odklady.

Jak funguje daně z příjmů z těchto plánů

Plat, bonusy, provize a další zdanitelné odškodnění, které souhlasíte s odložením podle plánu NQDC, se v roce, v němž jej získáváte, neúčtujete. (Hodnota odložení může být uvedena na formuláři W-2, v kolonce 12 pomocí kódu Y.). Může to být, když odjedete do důchodu nebo setkáte s jinou spouštěcí událostí povolenou podle plánu (např. Postižení). Srážka daně z příjmů platí v roce skutečné platby. Konečná platba odložené náhrady je uvedena na jiném formuláři W-2, a to i tehdy, když jste v té době již nebyl zaměstnancem.

Jste také zdaněni "výdělky", které získáte z vašich odkladů, když vám tyto částky vyplácíme s odloženou náhradou. To je přiměřená míra návratnosti stanovená v plánu. Může se jednat například o míru výnosu z předem stanovené skutečné investice (např. Návratnost indexu S & P).

Je-li odškodnění splatné na skladě a akciových opcích, vstupují do hry zvláštní daňové předpisy. V době, kdy obdržíte tento majetek, zpravidla nepodléhá zdanění, pokud je nemovitost převoditelná nebo nepodléhá podstatnému riziku propadnutí. Kompenzace vyplacená ve formě akcií nebo opcí, které jsou v současné době nepřevoditelné nebo podléhají riziku propadnutí, je tedy odloženou náhradou. Ve skutečnosti obvykle nejste zdaněni, dokud nebude akcie nebo opce převádět, prodávat, rozdávat atd.

Můžete se však rozhodnout, že tuto náhradu okamžitě oznámíte (toto se nazývá volba části 83 (b)). Tímto způsobem můžete uvést hodnotu nemovitosti jako příjmů nyní, přičemž veškeré budoucí zhodnocení se rozrůstá na to, co se může stát kapitálovým ziskem zdaněným za příznivé daňové sazby. (Pokud neuděláte volbu a nemovitost je zdanitelná, pokud je nemovitost převoditelná nebo již neexistuje riziko ztráty, její hodnota mohla podstatně růst a bude se zdanit jako běžný příjem.) IRS má výběrovou volební formu, která může být použita k hlášení této kompenzace, spíše než její odložení.

Silné daňové důsledky pro počáteční rozdělení

Pokud obdržíte finanční prostředky z plánu NQDC před spouštěcí událostí nebo jinak plán nesplňuje požadavky daňového práva pro plán NQDC, :

• Jste okamžitě zdaněni všemi odklady provedenými podle plánu, i když obdržíte pouze část.

• Jste zdaněni z úroků (o jeden procentní bod vyšší než sazba placená za nedoplatky). Současná sazba pro nedoplatky činí 3%, takže zdanitelná úroková sazba by byla 4%.

• Vyplatíte 20% pokutu na odklad.

Daně z oblasti sociálního zabezpečení a Medicare

Daně FICA se vyplácejí na základě odškodnění, i když jste se rozhodli odložit. To může být prospěšné díky mzdové základně sociálního zabezpečení. Vezměte si tento příklad: Řekněte, že v roce 2015 vaše náhrada činí 150 000 dolarů a vy jste se včas rozhodli pro odložení 25 000 dolarů. Výdělky podléhající části sociálního zabezpečení společnosti FICA jsou omezeny na 118, 500 dolarů. za rok nepodléhá část sociálního zabezpečení společnosti FICA. Když je odložená náhrada vyplacena, řekněme při odchodu do důchodu, v té době neexistuje žádná dodatečná FICA.

Spodní hranice

Odložení daní představuje z dlouhodobého hlediska významné úspory. Vaše hnízdo vejce roste, aniž by se snížil daně, čímž jste získali vyšší přírůstek výdělku. Nicméně, den zúčtování přichází, když začnete shromažďovat odloženou náhradu. Pokud chcete odložit kompenzace podle plánu zaměstnavatele NQDC, buďte připraveni na daňové náklady v té době.

Pro další čtení viz Jak neplatné odložené kompenzační plány pracují a Nekvalifikované odložené kompenzační plány Vs. 401 (k).