Daňové poplatníky každoročně ztrácejí daňové výhody, protože nejsou obeznámeni s daňovými zákony, nebo proto, že se při podávání svých přiznání dopouštějí chyb. Můžete například platit daně z částek, které by neměly být osvobozeny od daně nebo platit spotřební daně z rozdělování, pokud máte skutečně nárok na splacení těchto spotřebních daní. V tomto článku upozorňujeme na některé daňové výhody, o kterých byste měli vědět, a řekněte jim, jak je využít.

Sledování základu pro zamezení dvojího zdanění

Základ, označovaný také jako zůstatky po zdanění, se na penzijních účtech navyšuje z nevyčíslitelných příspěvků a převýšení po zdanění činí IRA. Distribuce základních částek by měla být osvobozena od daně. Pokud však tyto částky nedokážete sledovat, můžete jim daň z IRS zaplatit, což vede k dvojímu zdanění. Dále, pokud se vám nepodaří podat IRS Formulář 8606 (Nondeductible IRAs) za daný rok, můžete IRS dlužit pokutu ve výši 50 USD, pokud nemůžete prokázat přiměřenou příčinu selhání.

Příklad

Jack získal ze svého plánu 401 (k) převrácení 100 000 dolarů na jeho tradiční IRA. Celkem 25 000 dolarů představuje příspěvky, které Jack provedl na svém účtu 401 (k) na základě po zdanění, což znamená, že rozdělení těchto částek by mělo být osvobozeno od daně, pokud je distribuováno z jeho IRA. Nicméně, Jack se nepodařilo soubor 8606 hlásit a sledovat částku. Jack odvolal svůj zůstatek IRA za pět let a zahrnoval celou částku jako zdanitelný příjem za pět let. Během tohoto období platil Jack dani ve výši 25 000 USD, které byly způsobilé k bezcelnímu zacházení. Kdyby Jack podal formulář 8606 pro rok, kdy došlo k převrácení, a pro každý následující rok, kdy rozdělil z jeho IRA, nezaplatil by daně na 25 000 dolarů, které představovaly jeho zůstatek po zdanění. Věci na poznámku

I. Jakmile uděláte neodpočitatelný příspěvek nebo převádíte částky po zdanění na kteroukoli z vašich tradičních, SEP nebo SIMPLE IRA, budou jakékoli následné distribuce z libovolného vašeho tradičního, SEP nebo SIMPLE IRA obsahovat poměrné množství aktiv před zdaněním a po zdanění, jelikož tyto IRA jsou shrnuty pro účely stanovení zdanitelného množství jakéhokoli rozdělení.

II. Pokud máte více tradičních, SEP a / nebo SIMPLE IRA s různými primárními příjemci, můžete si pro každou IRA zachovat samostatný formulář 8606. To by umožnilo každému příjemci určit základy své zděděné IRA a odpovídajícím způsobem podat požadovaný formulář 8606.

Výnosy z pozůstalostního důchodu

Daňový majetek před splatností, který není rozveden před úmrtím majitele penzijního připojištění, není zdanitelný majitelem zesnulého účtu. Místo toho jsou zahrnuty do zdanitelného příjmu příjemce za distribuovaný rok.Tyto částky však mohou být zahrnuty do majetku pozůstalého a podléhající dani z nemovitosti. Pokud majetek deklarantu podal daňový výpis IRS Form 706 (daňový výnos Spojených států a generace-přeskakování), částka daně z nemovitosti se na tom odráží a příjemce může mít nárok na federální odpočet daně z částky daní z nemovitostí na formuláři 706. Tento odpočet se označuje jako příjem z důchodu (IRD) a jedná se o jeden z nejvýznamnějších odpočtů dostupných pro zděděné aktiva. Bohužel se jedná také o jeden z odpisů, které daňoví poplatníci nejčastěji chybí.

Daňští experti se domnívají, že neuplatnění nároku na IRD by mohlo vést k daňové sazbě vyšší než 80% zděděné částky. Samozřejmě, že 80% není vyplaceno pouze příjemcem, spíše jde o kombinaci daní z nemovitostí placených pozůstalostí pozůstalého a federálních a státních daní, které příjemci vyplácí. IRD je nárokován jako detailní odpočet daně z nemovitosti na seznamu IRS A a nepodléhá 2% upraveného hrubého příjmu, který se vztahuje na různé odpočty. Pokud neuvedete svůj odpočet podle položky, nedostanete odpočet IRD.

Podrobné vysvětlení IRD a jeho fungování je mimo rozsah tohoto článku. Nicméně pokud jste zdědili majetek penzijního plánu a buď jste v průběhu posledních tří let rozdělili tento majetek nebo máte stále zůstatky na vašich zděděných důchodových účtech, nezapomeňte si promluvit s odborníkem na penzijní plán, abyste zjistili, zda máte nárok na odpočet za IRD.

Výjimky z 10% spotřební daně

Distribuce z vašich důchodových účtů před dosažením věku 59½ let podléhají 10% spotřební dani (sankce za předčasnou distribuci), pokud se nevztahuje výjimka. Váš správce IRA nebo správce plánu (plátce) obecně uvede, že jedna z těchto výjimek se vztahuje na vaši distribuci v kolonce 7 vašeho 1099-R, ale ve všech případech se to nemusí týkat následujících důvodů:

Vy na vašem požadavku neuvedla, že výjimka byla použita pro distribuci.

Při zpracování vaší žádosti došlo k chybě. Typ výjimky, pro kterou jste oprávněni, není platitelem vykázán jako výjimka. Pokyny IRS pro podání formuláře 1099-R uvádějí, že plátce nemusí uvést, že platí výjimka, pokud platitel není přesvědčen o tom, zda se výjimka týká, nebo pokud se distribuce provádí na zdravotní výdaje, pojistné na zdravotní pojištění, výdaje na vysokoškolské vzdělání nebo první nákup domů. Pokud máte nárok na některou z výjimek a toto nebylo uvedeno na formuláři 1099-R, můžete to napravit podáním formuláře IRS 5329.

Možné odvolání za chybějící RMD a Busy SEPP

Nadměrná daň z akumulace

Některé distribuce musí být dokončeny do konce roku, aby se předešlo trestům. Například s výjimkou roku, kdy dosáhnete věku 70 ½, můžete odložit požadovanou minimální distribuci (RMD) až do 1. dubna příštího roku, vaše RMD musí být distribuována do konce kalendářního roku nebo budete dlužit IRS nadměrná akumulační peněžitá daň ve výši 50% výpadku RMD.Pokud však nedodání vašeho RMD v termínu je způsobeno přiměřenou chybou, můžete požádat o zproštění sankce rozdělením částky a zapsání vysvětlení do IRS.
Vrátit se na trať se zaparkovanými SEPP

Jedna z výjimek z 10% splatné spotřební daně se rozděluje jako součást zásadně stejné pravidelné platby (SEPP). Pokud jste však nepředložili požadovanou částku do konce roku, může to být považováno za
změnu a váš program SEPP by mohl být zrušen, což znamená, že byste museli zaplatit veškerou spotřební daň daně, které byly v rámci programu zrušeny, plus úroky a nebyly by schopny pokračovat v programu SEPP. V takové situaci obsahují následující možnosti: Spusťte nový program SEPP, pokud jste mladší 59 let.

Pokud selhání není vaší chybou, požádejte IRS, aby tuto chybu nepovažovala za změnu a aby vám umožnila pokračovat v programu. Příkladem toho, jak může IRS reagovat na druhou možnost, je soukromá listová rozhodnutí (PLR) 200503036. Daňový poplatník, který požádal o tuto PLR, poskytl finanční instituci pokyny k distribuci částky SEPP do konce roku. Částka však nebyla rozdělena do konce roku z důvodu chyby finanční instituce, ale místo toho byla rozdělena počátkem následujícího roku. Po přezkoumání vysvětlení poskytnutých skutečností a okolností se IRS dohodla, že zmeškaná platba nebude považována za změnu a nebyly posouzeny žádné sankce.

PLR nelze citovat jako precedens nebo právní odkaz, ale dává dobrou představu o tom, jak IRS reaguje na problémy s podobnými faktickými vzory.

Můžete získat slevy na daňové výhody?

IRS umožňuje daňovému poplatníkovi podat změněné daňové přiznání (IRS Form 1040X), aby získal daňový kredit nebo vrácení daného roku do tří let od data, kdy jednotlivec podá daňové přiznání za daný rok nebo dva roky po datum, kdy daňový poplatník zaplatí daně za daný rok, podle toho, co nastane později. Proto pokud je chyba zjištěna v dostatečné časové míře, můžete podat změněné daňové přiznání za každou vrácení daně za příslušné roky. Použitelné daňové formuláře, například formulář 8606, mohou být připojeny k formuláři 1040X nebo mohou být podány samostatně. Ověřte si u daňového odborníka.

Bottom Line

Zapamatujte si tyto dva klíčové body a měli byste být v dobré kondici: uvědomení si daňových výhod může mít za následek výrazné úspory a zmeškané výhody mohou být vráceny, pokud budou zjištěny brzy. Porozumění daňovým pravidlům může být velmi náročné, zvláště pokud nemáte čas studovat tato pravidla a pochopit, jak se na ně mohou vztahovat. Pokud hledáte pomoc daňového odborníka, který je také odborníkem na penzijní plán, který se bude zabývat záležitostmi vašeho penzijního plánu, zajistíte, že obdržíte všechny daňové výhody, které se vztahují na vaše penzijní jmění, včetně těch, které dědíte.

Všechny formy uvedené v tomto článku jsou k dispozici na adrese www.irs. gov.