IRS vytvořila daňové formuláře pro pokrytí všech typů zdanitelných příjmů v kódu. Získané příjmy, výnosy z pronájmu, platy, mzdy a sociální zabezpečení se každý oznamují příjemcům na příslušném formuláři 1099, aby každý rok mohli tyto příjmy vykazovat na svých daňových přiznáních. Investiční výnos není výjimkou a každý, kdo vlastní akcie, dluhopisy, podíly, anuity a / nebo penzijní plány a účty, ze kterých rozdělují, musí vědět, jaké formy mohou očekávat během daňové sezóny a kde a jak musí informujte o těchto informacích na 1040.
Typy investičních výnosů
Výnosy z investic lze rozdělit do čtyř hlavních kategorií:
Úroky - Úrokové výnosy jsou placeny z dluhopisů a jiných typů cenných papírů s pevným výnosem, anuity. Úrok je vždy zdanitelný jako běžný příjem, pokud není zaplacen v rámci IRA nebo kvalifikovaného plánu nebo anuitní smlouvy. Úroky obecních dluhopisů jsou také osvobozeny od daně a úroky z cenných papírů jsou osvobozeny od daní na státní a místní úrovni.
Dividendy - představují část běžných zisků společnosti, která přechází na akcionáře. Dividendy mohou být zdaněny jako běžný příjem, nebo mohou být v některých případech způsobilé k nižšímu kapitálovému zisku, pokud jsou označeny jako "kvalifikované" dividendy.
Kapitálové zisky - to představuje částku zisků dosažených v případě, že se investice prodává za vyšší cenu, než je cena, za kterou byla koupena. Dlouhodobé zisky jsou realizovány pro investice držené nejméně jeden rok a jeden den před jejich prodejem a jsou zdaněny nižšími sazbami než běžné příjmy. Krátkodobé zisky jsou zdaněny jako běžný příjem.
Důchodové a anuitní rozdělení - ačkoli distribuce z důchodových plánů nejsou technicky formou investičních příjmů, jsou zde uvedeny, protože majitelé IRA a penzijního plánu mohou získat výnosy z jejich investic do těchto účtů pouze prostřednictvím distribucí. Normální rozdělení jsou vždy zdaněny jako běžný příjem.
Daňové formuláře
Každý typ výnosu uvedený výše je rozdělen na odpovídající formulář 1099 vydaný makléřem nebo emitentem vytvořených příjmů. Každý formulář obsahuje jméno, adresu a daňové identifikační číslo vydávajícího subjektu. Tyto formuláře jsou uvedeny takto:
1099-INT - Rozděluje úroky vyplácené investorovi. Tento formulář je vydán každému, kdo vlastní dluhopisy, CD nebo podílový fond, který investuje do cenných papírů s pevným výnosem nebo v hotovosti nebo má úročený účet banky nebo zprostředkovatele.

• Kolonka 1 zobrazuje celkový zaplacený zdanitelný úrok
• Kolonka 2 zobrazuje částku předčasného splacení, pokud existuje
• Kolonka 3 zobrazuje částku placeného úroku z amerického ministerstva financí
• Kolonka 4 zobrazuje částku zadržené daně
• Kolonka 5 ukazuje investiční výdaje
• Kolonka 6 zobrazuje zaplacenou zahraniční daň
• Kolonka 7 ukazuje zahraniční platitele
• Kolonka 8 zobrazuje úroky osvobozené od daně
• Kolonka 9 ukazuje úroky z zvláštní poukázky na soukromou činnost
• Kolonka 10 zobrazuje číslo CUSIP pro bezúročné dluhopisové úroky
• Boxy 11-13 zobrazují informace o stavu státu a zadržují

- 2 ->

1099-DIV - Tím se rozdělí celková částka dividend vyplácených investorovi. Vydává se držitelům jakékoli společné nebo přednostní akcie nebo podílového fondu, který do nich investuje. Nebude však vydán majitelům peněžitých pojistných smluv, neboť tyto dividendy jsou pouze návratností pojistného.

• Kolonka 1a zobrazuje celkovou běžnou dividendu
• Kolonka 1b zobrazuje celkové kvalifikované dividendy
• Kolonky 2a-d rozdělují kapitálové zisky z podílových fondů, REIT a sběratelských předmětů
• Kolonka 3 ukazuje rozdělení dividend
• odložená federální daň
• Kolonka 5 ukazuje investiční výdaje
• Krabice 6 a 7 ukazují zaplacenou zahraniční daň a zahraniční plátce
• Kolonky 8 a 9 uvádějí rozdělení likvidace v hotovosti a bez pokrytí
• Box 10 ukazuje dividendy soukromého úroku > Kolonka 11 zobrazuje specifické dividendy s úrokovými dluhopisy soukromé aktivity
• Krabice 12-14 zobrazují informace o stavu státu a zadržují

1099-B - Tento formulář rozděluje výši kapitálového zisku nebo ztráty, kterou investor realizoval pro daný daňový rok. Vydává se každému, kdo koupil nebo prodal veřejně obchodované cenné papíry se ziskem nebo ztrátou. Mnoho makléřských firem vydává další prohlášení, které rozdělují ztrátu nebo zisk na každý obchod a pak je kvantifikují do čistých dlouhodobých a / nebo krátkodobých zisků a ztrát za rok.

Kolonka 1a ukazuje datum prodeje nebo výměny

• Kolonka 1b udává datum akvizice
• Kolonka 1c ukazuje, zda se jedná o dlouhodobý nebo krátkodobý zisk nebo ztrátu
• Kolonka 1d zobrazuje symbol
• V rámečku 2a jsou uvedeny hrubé výnosy vykazované vůči IRS jak před, tak po provizi a výdajích
• Kolonka 2b zobrazuje zaškrtávací políčko, pokud ztráta není povolena kvůli množství uvedenému v poli 2a
• Kolonka 3 uvádí cenu nebo jiný základ
• Kolonka 4 zobrazuje srážku federální daně
• Kolonka 5 ukazuje jakoukoli ztrátu prodeje praní, která byla zakázána
• Kolonka 6 obsahuje zaškrtávací políčka pro nekryté cenné papíry a pro prodeje, v kolonce 3 byla hlášena IRS
• Kolonka 7 zobrazuje příjmy z barteru
• Kolonka 8 je pro popis zabezpečení v případě potřeby
• Kolonky 9-12 rozdělují realizované a nerealizované zisky a ztráty z derivátových smluv
• Boxy 13-15 zobrazují informace o stavu a zadržení
• 1099-R - Tento formulář je vydán každému, kdo obdrží distribuci od IRA , kvalifikované penzijní plány nebo anuitní smlouvy, které nejsou umístěny uvnitř účtu nebo plánu s odloženým zdaněním.
• Kolonka 1 zobrazuje hrubou distribuční částku

Kolonka 2a ukazuje výši zdanitelného rozdělení

• Kolonka 2b obsahuje zaškrtávací políčka pro stanovení zdanitelného množství a celkovou distribuci
• Kolonka 3 uvádí výši kapitálového zisku zahrnutého v kolonce 2a
• Kolonka 4 zobrazuje srážkou federální daně
• Kolonka 5 zobrazuje příspěvky zaměstnanců / Roth
• Kolonka 6 zobrazuje čisté nerealizované zhodnocení cenných papírů zaměstnavatelů
• Kolonka 7 zobrazuje distribuční kód, který určuje, jak je zdanění rozděleno
• Rámeček 9a ukazuje hodnotu anuitní smlouvy zahrnuté do distribuce
• Kolonka 9a ukazuje hodnotu procentního podílu, který patří příjemci
• Kolonka 9b udává výši investice zaměstnance pro rozdělení anuity, kde musí být vyloučený poměr vypočtené
• Pokud je vyplněn rámeček 10, postupujte podle pokynů na formuláři 5329
• Kolonka 11 ukazuje rok, kdy příjemce nejprve učinil příspěvek Roth jakéhokoli druhu
• Kolonky 12-17 zobrazují informace o stavu a místním ID a zadržují < 1099 MISC - Ačkoli mos t tohoto formuláře se týká výdělku z příjmů, používá se také k vykazování výnosů z licenčních poplatků (box 1) a provozních úrokových výnosů (kolonka 7) při nájmu ropy a plynu.Formulář 5498 - Přijímající správce kvalifikovaného převzetí plánu nebo převodu IRA to vydává držiteli účtu jako důkaz, že převod nebyl zdanitelnou událostí a neměl by být považován za distribuci.
• Nahlášení vašeho zisku
• Ačkoli by se mohlo zdát, že čísla formuláře na daňovém přiznání by odpovídaly číselným údajům vydaným investorům, není tomu tak. Úroky a dividendy jsou vykázány v příloze č. 1040 a kapitálové zisky a ztráty jsou započítány do přílohy D. Většina informací v seznamu D je nyní vypočtena na formuláři 8949 a poté přenesena do tohoto rozvrhu, aby IRS poskytla jasnější obrázek o tom, jak daňový poplatník vypočítá zisky a / nebo ztráty.

Spodní hranice
Daňoví poplatníci, kteří dostávají důchodový nebo investiční důchod, musí vědět, které formy by měly obdržet a jaké informace by měly být uvedeny na nich. Mnoho investičních firem vystavuje konsolidované 1099, které zahrnují všechny výše uvedené formy v jediném výkazu. Další informace o formulářích daňových poplatků naleznete na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého finančního poradce.