Pokud vlastníte malý podnik, máte k dispozici několik možností výběru, pokud jde o plánování odchodu do důchodu. Pokud chcete být schopni odložit více než individuální limit příspěvku na odchod do důchodu (IRA) každý rok, pak je třeba přemýšlet o vytvoření důchodového plánu pro vaše podnikání, který vám pomůže odložit zdanění a přidat k vaší společnosti dole. Typ plánu, který je pro vás vhodný, bude ve velké míře záviset na vašich vlastních podmínkách a potřebách. Mnoho majitelů firem se rozhodne otevřít plán zjednodušeného zaměstnaneckého penzijního pojištění (SEP), zatímco jiní upřednostňují dohody Keogh. Ale který typ je pro vás nejlepší?

Jak jsou podobné

Plány společnosti Keogh i SEP umožňují majitelům a zaměstnancům podniků, aby si od plánu vydělali odměnu předem, odkud budou peníze odloženy do odchodu do důchodu. Majitelé a účastníci mohou každoročně odečíst částky, které přispívají ze svých příjmů, a veškeré výplaty, které jsou z nich odebrány při odchodu do důchodu, jsou zdaněny jako běžný příjem. Oba typy plánů jsou určeny především pro osoby samostatně výdělečně činné, kteří vlastní vlastní podnik, ale zaměstnanci se mohou na těchto plánech také podílet. Oba typy plánů lze otevřít téměř na jakémkoli typu finanční instituce, jako je například banka, zprostředkovatelská nebo investiční firma, dopravce životního pojištění nebo společnost podílových fondů. Oba typy plánů mohou investovat do široké škály finančních nástrojů, včetně akcií, dluhopisů, vkladových certifikátů (CD), podílových fondů, fondů obchodovaných na burze (ETF), rent a jiných nástrojů s vlastním kapitálem a s pevnými výnosy. (Další informace naleznete v části Plány, které mohou vlastníci malých podniků založit .

Ti, kteří chtějí investovat přímo do nemovitostí, však nebudou moci tak učinit uvnitř obou typů plánů. Maximální částka, kterou lze v roce 2015 přispět na jeden typ plánu, je méně než 53 000 dolarů nebo 100% náhrady vlastníka nebo zaměstnance. Maximální částka, kterou může zaměstnavatel odečíst, se rovná 25% celkové kompenzace zaměstnanců. Ačkoli se tyto limity vztahují na plány společnosti Keogh, skutečná částka, která může být připsána a odečtena, je založena na složitějším výpočtu, který zohledňuje výši samotného příspěvku.

Jak se liší

Přestože plány SEP a Keogha jsou v mnoha ohledech obdobné, jsou také zásadně odlišnými typy plánů. SEP mají poměrně jednoduchou strukturu a funkci pouze jako plány definovaných příspěvků. Nejsou to kvalifikované plány a lze je stanovit při předkládání formuláře 5305-SEP do Interní daňové služby (IRS). Ve většině případů může majitel firmy získat počáteční papírování bez potřeby odborné pomoci.Připomínají si své individuální bratranky v důchodu tím, že umožňují příspěvky v předchozím roce až do lhůty pro podání, i když podávají žádost o prodloužení. Nemají žádné roční požadavky na podávání zpráv a účastníci si nemohou půjčovat z jejich plánu zůstatky.

Zaměstnavatelé nejsou také povinni v daném roce přispívat k těmto plánům, ačkoli jsou povinni přiměřeně přispívat všem zaměstnancům na plný úvazek, kteří jsou nejméně 21 let nebo pracovali pro část podniku nebo na plný úvazek alespoň 3 z posledních 5 let. (Více viz: SEP-IRA: příspěvky .)

Keogh plány jsou kvalifikované plány, které jsou mnohem složitější. Spadají pod pokyny organizace ERISA (Employee Retirement Income Security Act) a vyžadují předložení kompletního plánu, který má být předložen, aby byl vytvořen. Ve většině případů je pravděpodobné, že byste měli získat certifikovaný veřejný účet (CPA) nebo finanční poradce, který vám pomůže nastavit jeden z nich. Keogh plány mohou mít nějaké choulostivé detaily, které se mohou vrátit, aby vás kousali, pokud jsou ignorovány. Mohou být strukturovány buď jako programy s definovanými příspěvky, nebo pro programy s definovanými dávkami, a jsou obvykle oblíbené u vysoce vyvážených osob, jako jsou lékaři nebo majitelé malých podniků, které nejsou v obchodním rejstříku.

Jsou-li strukturovány jako plány definovaných příspěvků, jejich příspěvkové limity jsou podobné jako u jiných typů kvalifikovaných plánů, ale definované dávky Keoghs umožňují maximální příspěvek 210 000 USD pro rok 2015 a 2016. Jsou-li strukturovány jako mohou být substrukturovány tak, aby byly buď plány na nákup peněz, nebo plány rozdělení zisku. Mnoho majitelů firem se rozhodne pro druhou podobu, protože jim umožňuje ročně měnit variabilní příspěvek, který odpovídá jejich zisku za rok. Pokud budou příjmy v příštím roce nižší, pak jejich příspěvek může být nižší. Penzijní plány na nákup peněz nemají tuto flexibilitu. Vlastník firmy se musí rozhodnout, že každoročně přispěje na životnost plánu. Sankce jsou stanoveny na základě případných ročních příspěvků, které klesnou pod tuto částku. Jsou také součástí ročních požadavků na vykazování formuláře 5500 a úvěry jsou v těchto plánech k dispozici v rámci pokynů ERISA. (Více viz: Úvod do důchodového plánu Keogh .)

Který je lepší?

Jak již bylo řečeno, odpověď, na kterou z těchto plánů je lepší, bude záviset na tom, co chcete od svého plánu. Pokud děláte několik stovek tisíc dolarů ročně, můžete každý rok učinit podstatně vyšší odpočitatelné příspěvky do definovaného plánu Keogh. Pokud vaše firma má oprávněné zaměstnance, pro které byste chtěli přispět penzijním připojením, pak SEP dává větší smysl. Jen si pamatujte, že budete muset stejný přínos pro každého zaměstnance, který dáte na svůj účet každý rok. To je důvod, proč většina plánů SEP využívají společnosti s relativně malým počtem způsobilých zaměstnanců. (Více viz: Vlastníci firem: Pravidla pro kvalifikované důchodové plány .)

Bottom Line

Výběr důchodového plánu je důležitým rozhodnutím, které může mít významný dopad na vás i na vaše zaměstnance. Správná volba pro vás bude záviset na vašem peněžním toku, rozvaze, investičních cílech, toleranci vůči riziku a časovém horizontu, jakož i povaze a budoucím vyhlídkám vašeho podnikání. Pokud se po přečtení tohoto rozhodnutí rozhodnete, že žádný z těchto plánů přesně neodpovídá vašim potřebám, můžete zvážit sólový, tradiční nebo plán Roth 401 (k) nebo plán 412 (i), pokud hledáte definovaný užitek. Další informace o plánech odchodu do důchodu a účtech získáte publikací IRS 590 a 575 z webových stránek IRS na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého daňového nebo finančního poradce. (Další informace naleznete v části Možnosti penzijního plánu pro majitele malých firem .