Když si lidé myslí o jednotlivcích s vysokou čistotou, představují si lidi s týmem daňových odborníků, kteří navrhují strategie šetření daní a řídí je každým krokem. Existuje názor, že se tito lidé mohou dokonce vyhnout daním. Realita spočívá v tom, že bohatí lidé čelí daňovým pravidlům, které omezují jejich schopnost přijímat odpočty, na které mohou mít méně bohatí lidé nárok. A co víc, mají některé daňové problémy jedinečné pro svůj finanční status. Zde jsou některé z těchto problémů.

Všimněte si, že neexistuje jednotná definice vysoké čisté hodnoty. Pro účely daně z příjmů závisí na velikosti příjmů; pro daně z nemovitosti záleží na výši majetku.

Odložené daňové úlevy

Jakmile příjmy přesáhnou určitou částku, mohou být některé daňové ztráty ztraceny:

• Výjimky osob a závislostí . Některé nebo všechny tyto srážky se ztrácejí, když upravený hrubý příjem (AGI) přesahuje prahovou hodnotu. Pro rok 2015 začíná postupné ukončení s AGI 258 dolarů, 250 dolarů (309 dolarů, 900 pro společné podání manželských párů). K dispozici je úplné vyloučení s AGI na 380, 750 dolarů (432 dolarů, 400 pro manželské páry podání společně).

• Odhadovaná částka . Až 80% slev na dobročinné příspěvky, úroky z hypotečních úvěrů na bydlení, daně z nemovitostí a daně z příjmů státu jsou ztraceny, pokud AGI překročí prahovou hodnotu. Pro rok 2015 začíná postupné vyřazování na stejné úrovni jako u osobních a závislých výjimek.

V rozsahu, v němž mohou jednotlivci s vysokou čistou hodnotou získat příjmy, které nejsou v současné době zdaněny (např. Úroky osvobozené od daně z komunálních dluhopisů, odložená náhrada), mohou minimalizovat nebo se vyhnout postupnému vyřazení.

Dodatečné daňové zatížení

Byť osoba s vysokou čistou hodnotou může znamenat zaplacení dvou dodatečných daní:

• 0. 9% z výdělku z příjmů . Tato dodatečná daň z Medicare se vztahuje na mzdy a další zdanitelné odměny, stejně jako na příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, pokud upravený upravený hrubý příjem (MAGI) přesahuje 200 000 dolarů (250 000 dolarů pro manželské osoby, kteří podávají společně). Tyto limity nejsou pro inflaci ročně upraveny.

• 3. 8% z čistého výnosu z investic . Tato druhá dodatečná daň z Medicare se vztahuje na příjmy z investic snížené o investiční náklady. Konkrétněji se daně vztahují na nižší čistý výnos z investic nebo na částku, kterou MAGI překračuje stejnou hraniční hodnotu pro dodatečnou daň z příjmů z příjmů (viz výše). Tato daň vytváří efektivní daňovou sazbu pro osoby s nejvyšší úrovní daně z příjmu ve výši téměř 24% (20% sazba základního kapitálu plus 3,8% čistá daň z příjmů z investic).

Zahraniční majetek

Není neobvyklé, že osoby s vysokou čistotou mají zahraniční bankovní účty a jiné zahraniční holdingy. Není to nic proti tomuto, ale způsobuje zvláštní požadavky na podávání zpráv a může zvýšit riziko auditu pro tyto osoby.

U. S. občané a rezidenti musí hlásit příjmy ze zahraničních zdrojů (pokud zaplatili daně z tohoto příjmu do zahraničí, mohou získat nárok na zahraniční daňový odpočet nebo odpočet daně z daňového přiznání USA). (Další informace viz Porozumění zdanění zahraničních investic.)

Navíc musí provést následující hlášení:

• Formulář 3938 s formulářem 1040. Toto je vyžadováno, když hodnota v účtu (s) převyšuje určitou částku v poslední den roku (částka se liší u osob samostatně nebo manželů a osob žijících v USA nebo v zahraničí).

• Zpráva FinCEN 114 . Jedná se o roční obrat podaný elektronicky se státní pokladnicí do 30. června. Je oddělený a kromě případných daňových přiznání nebo daní a je vyžadován, pokud souhrnná hodnota všech zahraničních finančních účtů přesahuje 10 000 USD kdykoliv během kalendářního roku .

Filantropie

Většina jednotlivců s vysokou čistotou dává bohatství každoročně bohatý na různé příčiny, navzdory snížení slevy za dary (vysvětleno dříve). Způsob, jakým jsou tyto dary uskutečňovány, vyvolává daňové problémy.

• Dárcovství majetku vyžaduje kvalifikované hodnocení . Neúspěch získání může zabránit jinému oprávněnému odpočtu. Například majiteli daňové služby Jackson-Hewitt byl odepřen odpočet za darování jeho soukromého majetku, protože nedostal potřebné ocenění.

• Nastavení základů vyžaduje požadavky na podávání zpráv . Ti, kdo mají finanční prostředky na drobné dary a platové právní a administrativní náklady na založení nadací, se mohou zaměřit na svou filantropii. Způsob, jakým jsou prostředky využívány, stejně jako vykazování a další požadavky na zveřejňování informací, může vyvracet každého, a to i přes nejlepší záměry. (Vezměte si na vědomí nedávné problémy s Clintonovou nadací a její obnovení předcházejících návratů.)

• Poskytování věcných břemen má specifické překážky . Dárci mohou efektivně využívat svůj majetek a zároveň získat stávající odpočet daně, pokud udělí určitý druh věcného břemene, které bude prospěšné pro veřejnost. Řada případů v průběhu let ukazuje, jak snadné je, aby se lidé s vysoce placenými daňovými poradci dopustili chyb. Například věcné břemeno nemůže být uděleno, pokud existuje nějaká hypotéka na nemovitosti, ledaže by věřitel souhlasil s tím, že ji podřídí (uvést právo sbírat uzavřením po právu charity zachovat majetek). Dárce si nemůže ponechat právo nahradit majetek nebo jeho vrátit, pokud IRS nepovolí odpočet.

Daň z nemovitostí

Akumulování bohatství je jedna věc; předávání na další generaci je další. Federální daňové zákony umožňují, aby každá osoba předala osvobození od daně pouze tolik, než se uplatní 40% federální daň z nemovitosti. (Tam mohou být také státní daně smrti, které mohou hit estates na nižších úrovních než federální daň z nemovitosti.) Zatímco většina lidí nemusí být zaujatý federální majetkovou daň z důvodu velkorysé částky osvobození ($ 5, 43 milionů v roce 2015) také jako plné srážky za částky převedené na manželky nebo charitativní organizace, někteří lidé s vysokou čistou hodnotou stále potřebují plánovat tuto daň.Asi deset tisíc nemovitostí každý rok musí podat federální daňové přiznání k nemovitostem a plánování je nezbytné k ochraně obchodních zájmů, uměleckých děl a jiných majetek, takže nebude nutné likvidovat k placení daně z nemovitosti. (Viz 4 způsoby, jak minimalizovat daně z nemovitostí .)

Audity

Zatímco míra auditu je nízká, bohatší jednotlivci, zejména ti, kteří jsou samostatně výdělečně činní, mají stále vyšší míru než ostatní osoby. Například v roce 2014 IRS auditoval 7,5% domácností s příjmy přes 1 milion dolarů ve srovnání s celkovou individuální mírou auditu 0,86%. Tito jedinci nemohou měnit míry auditu; mohou se řídit pouze daňovými pravidly a ujistit se, že mají veškerou zálohu potřebnou pro pozice požadované při návratu v případě, že jsou prozkoumány. (Pro další čtení viz Jak fungují audity IRS? )

Spodní linie

Bohatství přináší výhody, ale z daňového hlediska vytváří zvláštní výzvy. Netřeba dodávat, že jednotlivci s vysokou čistotou by měli spolupracovat s daňovými odborníky, aby využili všech přestávek, na které mají nárok, a vyhnout se daňovým problémům.