Vysoce kvalitní hypotéka v roce 2007 zanechala miliony starších pracovníků, kteří hledali způsoby, jak udržet svůj zůstatek v důchodovém plánu. Zaměstnavatelé jsou také obezřetní, aby zajistili, že jejich důchodci dostanou plnou výši důchodových příjmů, na které mají nárok. Naštěstí mohou zaměstnavatelé nabídnout zaměstnancům nový typ penzijního plánu. Tento plán, známý jako plán DB (k), nabízí jedinečnou kombinaci příspěvků definovaných výhod a dobrovolných příspěvků zaměstnanců. Tento článek zkoumá ustanovení tohoto plánu a jak to může být přínosem pro pracovníky malých podniků.

Nedostatek důchodového spoření Po skončení druhé světové války zaměstnavatelé obvykle poskytovali většině svých zaměstnanců zaručené důchody ve formě plánů definovaných požitků. Avšak inflace a rostoucí administrativní náklady nuceny mnoho firem přejít k plánům s definovanými příspěvky, které byly financovány příspěvky zaměstnanců. Avšak dopad splynutí na společnosti Enron a Worldcom v kombinaci s poklesem akciového trhu zpochybnil účinnost tradičních plánů s definovanými příspěvky, jako jsou plány 401 (k) a 403 (b). Přestože tyto plány nabízejí zaměstnancům větší svobodu investičního výběru, jejich dobrovolná povaha a nezaručená návratnost zanechaly velké procento pracovníků bez důchodového vejce.

Plány definovaných požitků poskytují zaručený příjem, ale jejich náklady a složitost jsou obecně zakázány všem, kromě největším a nejziskovějším zaměstnavatelům. Podněcovaný veřejnou poptávkou po řešení, Kongres se snažil začít řešit tuto záležitost zákonem o ochraně důchodů z roku 2006, což vedlo k mnoha změnám a vylepšením důchodových plánů v Americe. Tato legislativa také obsahuje ustanovení pro nový typ hybridního penzijního plánu, známého jako plán DB (k).

Jak funguje Plány DB (k) v podstatě vrstejí zaručený tok příjmů nad rámec dobrovolných příspěvků zaměstnanců. Tyto plány obsahují tři hlavní rysy:

• Zaručená důchodová dávka ve výši 1% konečné průměrné mzdy zaměstnankyně za každý rok služby až do 20 let.
• Automatické zapsání všech zaměstnanců do části definovaného příspěvku plánu. Úroveň příspěvků je původně stanovena na 4% odměny zaměstnance, ale zaměstnanci mají možnost tuto částku zvýšit, snížit nebo zrušit.
• Odpovídající příspěvky zaměstnavatele nejméně 50% odložených zaměstnanců až do výše 2% platu zaměstnanců.

Plány DB (k) jsou mnohem jednodušší administrativně než jakákoli kombinace konvenčních plánů 401 (k) nebo definovaných požitků v mnoha ohledech. Nejvyšší pravidla, která musí splňovat jiné typy kvalifikovaných plánů, se nevztahují na plány DB (k). Pro vypracování tohoto plánu se vyžaduje pouze jeden plánový dokument a formulář 5500.Hlavní výhodou tohoto plánu je zřejmá: plány DB (k) mohou poskytnout jedinečnou kombinaci zaručeného příjmu s možností tržních zisků pro zaměstnance, které jsou poháněny příspěvkami zaměstnavatelů. V podstatě tento systém spojí osobní kontrolu investic s bezpečností tradičních důchodů. Následující příklad ukazuje možný scénář hypotetického zaměstnance.

Příklad Yuriy Barer začne pracovat pro společnost ABC v roce 2010 a odešel o 20 let později. Jeho konečný průměrný plat je 65 000 dolarů ročně. Do svého plánu DB (k) přispěl během své funkce ve společnosti s 5% svého platu a jeho bilanční suma nyní činí necelých 104 000 000 dolarů. Dostane se však k jeho sociálnímu zabezpečení také garantovaná výplata 13 000 USD ročně² z části definované dávky plánu.

Kdo může použít plán DB (k)? Podle stávající legislativy budou mít možnost otevřít plán DB (k) pouze zaměstnavatelé s méně než 500 zaměstnanci. Vzhledem k tomu, že se stává častějším, je možné, že se zvýší hranice 500 zaměstnanců. Navzdory jejich hybridnímu postavení však plány DB (k) stále vyžadují od zaměstnavatele významný finanční příspěvek na pokrytí prvku definovaného požitku plánu. Proto jsou tyto plány pravděpodobně nejvhodnější pro zaměstnavatele s vysokým ziskem a velkými hotovostními rezervami.

Bottom Line I když mají nějaká omezení, plány DB (k) mohou poskytnout řešení problému důchodového financování, kterým čelí mnoho zaměstnavatelů. Tyto plány umožňují pracovníkům zachovat si příležitost k růstu trhu prostřednictvím svých příspěvků a kromě toho poskytují zaručený tok příjmů na celý život. Zaměstnavatelé, kteří se chtějí dozvědět více o těchto plánech, by se měli obrátit na konzultanta IRS nebo jejich výhody.

[1] Tato bilance vychází z předpokladu, že 5% z 65 000 dolarů bude každoročně přispívat na 20 let, přičemž každý rok bude mít 50% zaměstnavatelský zápas. Platí to na $ 3, 250 odložení platu plus 50% zápas pro celkový společný příspěvek 4, 875 dolarů ročně. Za předpokladu růstu o 8% po dobu 20 let dosahuje konečné zůstatek 103, - 929 dolarů. 15
[2] Garantovaná výplata je založena na 1% násobku konečné průměrné mzdy společnosti Barer. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13 000.