Když jste jmenováni příjemcem IRA a majitel IRA zemře, možná si myslíte, že jste obdrželi zdanění bez daně. Jste jen částečně správní. Podle daňového práva je příjem dědictví osvobozen od daně, ale musíte provést rozdělení, které pravděpodobně podléhají zdanění (zdanění závisí na typu IRA).

Zdědíte IRA: co se stane další

Když zdědíte IRA, můžete kdykoli vzít co nejvíce účtu, pokud splňujete minimální pravidla distribuce, která jsou popsána níže; můžete rozdělit všechny prostředky najednou, pokud chcete. Pokud je IRA tradiční IRA, na kterou jsou všechny příspěvky daňově uznatelné, zaplatíte daň z příjmů z rozdělených částek, ale nedojde k žádnému předčasnému distribučnímu trestu, a to i v případě, že vy a / nebo majitel není ve věku 59-1 / 2. Pokud zdědíte tradiční IRA, na kterou byly odečitatelné příspěvky i příspěvky bez příspěvků, je část každé distribuce zdanitelná.

Pokud zdědíte Roth IRA, je zcela osvobozeno od daně, pokud vlastník vlastnil jakýkoli Roth IRA po dobu nejméně pěti let (od 1. ledna roku, kdy byl první příspěvek Roth IRA uskutečněn) . Pokud obdržíte distribuci z Roth IRA před uplynutím pětileté doby držby, jsou osvobozeny od daně v rozsahu, v němž jsou vráceny příspěvky majitele a jsou zdanitelné v rozsahu, v jakém jsou rozděleny do výdělku.

Bez ohledu na typ IRA, který dědíte, musíte během určitého období přijmout minimálně roční částku; tyto distribuce se nazývají požadované minimální rozdělení (RMD). Pokud nepřijímáte RMD, můžete podstoupit obrovské pokuty ve výši 50% z částky, která měla být zrušena. (Více informací o RMDs naleznete v části

Přehled RMDs v důchodovém plánu a Příprava na období odchodu do důchodu .

RMDs jsou navrženy tak, aby nakonec vyčerpaly finanční prostředky na účtu tak, aby odložené daně, nebo v případě Roth IRAs, bez daně, akumulace nebude trvat navždy. Existují dvě metody RMD:

Všechny distribuce můžete odložit, dokud vyprázdníte účet do konce pátého roku úmrtí (tzv. Pětileté pravidlo). Například rodiče umírají v dubnu 2017 a dceru opustili IRA. Používá-li tuto metodu, musí být všechny finanční prostředky staženy do 31. prosince 2022.

• Užíváte RMD nad očekávanou délkou života. Používejte svou vlastní délku života, pokud majitel nebyl alespoň 70-1 / 2 a užíval si RMD. To znamená, že jste použili očekávanou délku života pro váš věk, která se nachází v tabulce "Jednoduchá životnost" (tabulka I v příloze B publikace 590-B). Pokud vlastník již užíval RMD (tj. Byl nejméně 70-1 / 2), použijte delší dobu své délky života nebo délku života majitele na základě věku majitele na narozeniny v roce úmrtí.Pokud zdědíte IRA od své mladší sestry, její délka života produkuje menší RMD (nezapomeňte, že pokud chcete, můžete vždy získat větší rozdělení).

• "Klienti se většinou rozhodnou převést na zděděnou IRA a prodloužit životnost," říká expert Stephen Rischall, spoluzakladatel 1080 Financial Group v Sherman Oaks v Kalifornii. "Měl jsem méně než 10% příjemci si vybrali paušální částku a nikdy neměli klienta, který by si zvolil pětiletou možnost. "

Pravidla RMD pro oprávněné osoby nevylučují nutnost, aby majetek zemřelého vlastníka vzal své RMD za rok úmrtí, pokud majitel zemřel na nebo po dosažení věku 70-1 / 2. RMD pro vlastníka snižuje hodnotu účtu, na níž je vyčísleno RMD pro příjemce.

Upozornění: Pokud zdědíte IRA, ujistěte se, že název účtu odpovídá daňovému zákonu. Pokud jste příjemcem, který není manželkou, neumisťujte účet ve svém vlastním jménu. Název účtu by měl znít: "[Jméno vlastníka], zemřelý [datum úmrtí], IRA FBO [Vaše jméno], Příjemce" (FBO znamená "prospěch"). Pokud účet umístíte na své jméno, považuje se to za distribuci a všechny prostředky jsou okamžitě hlášeny; je velmi obtížné tuto chybu vrátit zpět.

Zvláštní pravidla pro pozůstalé manželky

Pokud jste pozůstalým manželem vlastníka IRA a jste jediným příjemcem IRA, máte na výběr.

Můžete se chovat jako každý jiný příjemce, jak bylo vysvětleno dříve. Nicméně, pokud váš manžel zemřel před rokem jeho 70-1 / 2 narozeniny, nemusíte začít přijímat RMDs až do tohoto roku. "Pokud váš zemřelý manžel byl mladší, výběr zděděné IRA může být prospěšné, protože to zpoždění RMD, kdy by mladší zesnulý manžel ztratil 70-1 / 2, "říká Rischall.

• Účet můžete považovat za svůj vlastní tím, že se pojmenujete jako vlastníka účtu nebo se převedete na IRA na svůj vlastní účet. To vám umožní přispívat na účet, pokud máte nárok (např. Jste získali příjem, máte méně než 70-1 / 2 let), pojmenovat své vlastní příjemce a odložit RMD až do dosažení věku 70-1 / 2. To je dobrá volba, pokud váš manžel byl starší než vy, protože to zpomaluje RMDs.

• Toto rozhodnutí není vše-nebo-nic. Můžete analyzovat účet a převést některé z nich na vlastní IRA a ponechat zůstatek na účtu, který jste zdědili. Nic se ale nemění. Pokud provedete převrácení a budete potřebovat finanční prostředky před tím, než dojde k věku 59-1 / 2, bude vám udělena penalizace ve výši 10% (pokud není použita jiná výjimka, než je trest smrti).

Zvláštní pravidlo transferu IRA

Pokud jste ve věku 70-1 / 2, můžete převést až 100 000 USD z IRA přímo na kvalifikovanou charitu. Převod, který je nazýván kvalifikovanou charitativní distribucí, i když není povolen žádný daňový odpočet, je osvobozen od daně a může zahrnovat i RMD (to znamená, že se nezdaňují). Tato daňová lhůta, která byla prodloužena do roku 2015, byla stálá na základě konsolidovaného zákona o rozpočtových pravidlech z roku 2016, který se stal zákonem 18. prosince 2015.

Zacházení s daňovými otázkami

Při čerpání RMD z tradiční IRA budete mít podíl na dani z příjmu. Budete obdržet formulář 1099-R, který bude zobrazovat výši distribuce. To je uvedeno na formuláři 1040 nebo 1040A; pokud obdržíte distribuci, nemůžete použít formulář 1040EZ, i když byste jinak mohl být oprávněn.

Je-li distribuce značná, možná budete muset přizpůsobit srážkovou mzdu nebo odhadované daně na účet daně, kterou dlužíte na RMD. Tyto distribuce, které se nazývají

neperiodické platby , podléhají automatickému zadržení 10%, pokud se nepřihlásíte k žádným zadržením při podání formuláře W-4P. Pokud vlastník IRA zemřel s velkým pozemkem, na němž byly zaplaceny federální daně z nemovitosti, jako příjemce máte nárok na daňový odpočet pro podíl těchto daní přidělených IRA. Federální odpočet daně z příjmů za federální daň z nemovitostí z příjmů z pozůstalosti (např. Z IRA) je různý detailní odpočet (nemůžete si ji nárokovat, pokud použijete standardní odpočet namísto položky), ale nepodléhá na 2% -nu-upravenou hranici pro hrubé příjmy, která se vztahuje na většinu ostatních rozdílných detailních odpočtů.

Bottom Line

Dědictví IRA je požehnání a prokletí. Získáte aktivum, které vám nic nestojí a aktivum může dále růst. Vyplývá však daňový doklad, pokud je aktivum zdanitelným IRA. Nemůžete se tomu vyhnout, protože zákon vyžaduje, aby jste vzali RMD nebo čelili 50% pokutě. Zeptejte se správce nebo správce IRA o načasování vašich RMD. Také pracujte s znalým daňovým poradcem, abyste se ujistili, že splňujete požadavky RMD.