Zděděné individuální účty pro odchod do důchodu (IRA) jsou již dlouho metodou, která umožňuje příjemcům, kteří nemají manželský nárok, dědit účet IRA a umožnit, aby účet pokračoval v růstu na základě odloženého zdanění v průběhu času. V roce 2007 byla změněna pravidla tak, aby příjemci 401 (k) a podobné penzijní plány s definovanými příspěvky mohly zacházet s těmito účty podobným způsobem.

Zděděné IRA Základy

Příjemci svazku IRA mají možnost uložit účet a spravovat ho, jako by byl na vlastním účtu, včetně výpočtu požadovaných minimálních distribucí (RMD). U příjemců, kteří nejsou spřízněnými osobami, může dědičný účet IRA poskytnout jim několik možností, včetně možnosti prodloužit IRA v průběhu času tím, že jej umožní pokračovat v růstu odloženého zdanění. Použijí se RMD a pravidla jsou popsána níže. (Další informace naleznete v části Jak vypočítat požadované minimální rozložení .)

Je důležité, aby držitelé účtů IRA, kteří chtějí opustit své účty příjemcům, kteří nejsou spřízněnými osobami, pracují s opatrovníkem, který chápe komplexní pravidla týkající se těchto účtů. U většiny hlavních správců by to nemělo být problémem. Důležité je také, aby si příjemci účtu uvědomili své možnosti, aby zajistili, že neúmyslně nepovedou ke vzniku zdanitelné události. Práce s znalým finančním poradcem je v těchto situacích dobrý nápad.

Příjemci zděděné IRA mají možnost otevřít zděděný účet IRA, který se rozdělí, bude zdaněn nebo zřekne se celého dědictví nebo jeho části, což způsobí, že tyto prostředky budou převedeny na jiné způsobilé příjemci. Tradiční IRA, Roth IRAs a SEP-IRA mohou být tímto způsobem ponechány na neziskovým příjemcům. Změna pravidla pro rok 2015 říká, že ochrana věřitelů předtím poskytla zděděnou IRA byla v nedávné věci Nejvyššího soudu zrušena. Zděděné účty IRA nelze kombinovat s vašimi dalšími účty IRA, ačkoli může příjemce při úmrtí pojmenovat své vlastní příjemce. (Více viz: Daňové poradenství pro držitele IRA .)

Zděděné 401 (k) Pravidla

Před změnou pravidel v roce 2007 byla možnost, zůstatky pro 401 (k) nebo podobný plán, jako je 403 (b) a další, do dědičné IRA neexistovaly. Pravidla byla změněna tak, aby těmto příjemcům umožnila převést své zděděné zůstatky 401 (k) přímo na zděděný účet IRA. Některé plány umožní příjemcům, kteří nejsou spřízněni, opustit zůstatek v plánu a převzít věcné dávky po dobu životnosti příjemce, nebo umožní příjemci ponechat peníze v plánu až na pět let, kdy musí buď rozdělit, zděděný účet IRA.

Je důležité si uvědomit, že toto pravidlo nezpůsobilo, že by to bylo povinnou volbou pro plány na odchod do důchodu. Sponzor plánu musí změnit svůj plánový dokument, aby umožnil tyto distribuce. Pokud se jedná o možnost, kterou uvažujete o vašich dědicích, bylo by rozumné se obrátit na oddělení přínosů společnosti, abyste potvrdili, že se jedná o možnost a jak vyplnit formulář pro určení příjemce. Pokud není nabízena, požádejte je o odpovídající změnu plánu. To není pro ně nákladné nebo obtížné. (Další informace viz: Nové pravidla pro držitele IRA v roce 2015 .)

Pravidla RMD

Pravidla pro RMD pro zděděné IRA nebo zděděné 401 (k) držitele účtu v době jejich smrti. Pokud držitel účtu nedosáhl věku 70 ½, což je věk, v němž musí začít RMD, může příjemce počkat až do dosažení věku 70 ½, než začne užívat RMD. Požadované procentní sazby budou založeny na tabulce Internal Revenue Service (IRS) platné pro jejich věk v daném okamžiku.

Pokud původní držitel účtu dosáhl věku 70 ½ a podnikl RMD, pak příjemce musí každý rok pokračovat v rozdělování. Nicméně, tyto RMDs budou založeny na jejich věku versus věku původního držitele účtu. To znamená, že distribuční částky budou nižší než částky původních majitelů účtů (za předpokladu, že příjemce je mladší), což jim umožní prodlužovat účet pomocí časově rozloženého růstu. (Pro více informací viz: Vyvarujte se chybám v požadovaných minimálních distribucích .)

Na rozdíl od tradičního účtu IRA mohou opatrovníci nebo neposkytnout oznámení o výši požadované distribuce. Jako příjemce, který je na vás povinen zůstat na vrcholu, jelikož sankce související s neuplatněním distribuce jsou tuhé a budou platit.

Ochrana věřitelů

Jak již bylo uvedeno výše, Nejvyšší soud nedávno rozhodl, že zděděné účty IRA nenabízejí stejnou ochranu od věřitelů v případě úpadku, soudního sporu nebo jiných situací jako pravidelné IRA, 401 (k) důchodové účty. Pokud to předvídáte jako problém pro vaše dědice, nemusí to být cesta k vaší IRA nebo účtu 401 (k). Další vozidla pro plánování nemovitostí, jako je důvěra, by mohla být v pořádku, poraďte se s vaším finančním poradcem nebo realitní plánovací profesionál. (Pro související čtení viz Určení důvěry jako příjemce důchodu .)

Přizpůsobující účty

Jak již bylo uvedeno výše, příjemci zděděných IRA a 401 (k) s vlastními účty IRA nebo 401 (k). V závislosti na okolnostech mohou být schopny přenést zděděné zůstatky na účtu. Pokud zdědí více než jednu IRA nebo 401 (k) od stejné osoby, mohou být schopni kombinovat zůstatky na účtu stejného typu. Například by mohli spojit dva zděděné tradiční IRA účty do jednoho. Opět je to složité věci, takže se ujistěte, že správce rozumí tomu, co dělají, a že konzultujete s kvalifikovaným finančním či daňovým poradcem.

Úsek

Opuštění IRA nebo 401 (k) příjemci, který není manželkou, může mladému příjemci umožnit, aby účet prodloužil po několik let, a to tím, že se na základě očekávané délky života příjemce. Tyto částky budou vždy nižší, což umožní pokračovat v růstu daně, a poskytne příjemci dodatečné penzijní požitky. (Další informace viz: Strategické způsoby distribuce RMD .)

Upozornění

Pravidla týkající se zděděných IRA a 401 (k) jsou složitá a podléhají chybám příjemců, sponzorů. Pokud se snažíte opustit IRA nebo 401 (k) na neziskové příjemce, ujistěte se, že máte co do činění s znalým opatrovníkem a že pracujete s finančním poradcem, který rozumí těmto složitým pravidlům. Chyby mohou způsobit nežádoucí daňové faktury pro vaše dědice.

Bottom line

Zděděné IRA a 401 (k) mohou být skvělým prostředkem pro převedení aktiv z těchto účtů na příjemce, kteří nejsou spřízněni. Pravidla jsou složitá, takže je důležité zajistit jejich dodržování, aby se předešlo nákladným chybám při vaší smrti. (Pro související čtení viz: Jak poradci mohou chránit zděděné IRA .)

Pokud hledáte více informací o pravidlech dědičnosti 401K, Askopread of Investopedia řeší toto téma odpovědí na jednu z našich uživatelských otázek .