a:

Dividendy ze zisku jsou zdanitelným výnosem, pokud akcie, které vyplácejí dividendu, jsou drženy v kvalifikovaném důchodovém plánu, jako je důchod nebo plán 401 (k). Avšak ne všechny dividendy akcií jsou zdaněny stejnou sazbou.

Jiná než výjimka pro penzijní plány jsou dividendy z akcií obdržené buď z přímé investice do akcií nebo prostřednictvím akcií v podílovém fondu, jsou zdanitelnými příjmy, které musí být zahrnuty do federálního daňového přiznání daňového poplatníka Spojeného království. Výnosy z dividend se zpravidla vykazují spolu s úrokovými výnosy na formuláři listu B pod úrokovými a běžnými dividendami. Tato položka je někdy matoucí, protože to, co určuje daňovou sazbu dividend, spočívá v tom, zda jde o kvalifikované dividendy, ale jak kvalifikované, tak nekvalifikované dividendy jsou obyčejné dividendy.

Investoři obdrží zpravidla 1099-DIV formulářů od svých finančních institucí s výpisy o dividendách, které obdrželi, formulář 1099 však nemusí být vždy jasný, pokud jde o dividendy, které jsou kvalifikovanými dividendami.

Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny běžnou sazbou daně z příjmu, ale kvalifikované dividendy mají výhodu zdanění při nižší sazbě daně z kapitálových výnosů. Základním pravidlem pro výplatu dividend je, že akcie musí být drženy po dobu delší než 60 dní během 121denního období od 60 dnů před datem výplaty dividendy. Navíc akcie nemohly být během požadované doby držby zajištěny opcemi na putování nebo nákupu nebo prostřednictvím krátkého prodeje.

Pokud jde o dividendy získané prostřednictvím podílových fondů, musí fond a investor splňovat požadavek na 60-ti denní držení. Fond musí mít dostatečně dlouhou zásobu, aby splnil požadavek na držení, a individuální investor musí mít podíly ve fondu na požadovanou dobu držby.

U dividend vyplacených z některých prioritních investic do akcií je požadovaná doba držení 90 dní spíše než 60 dní. Stejně jako u většiny pravidel IRS existují i ​​jiné, někdy podrobné výjimky nebo definice, takže investoři nejlépe slouží tomu, že finanční poradce nebo jiný odborník rozhodne, zda jsou jejich dividendy kvalifikované nebo nekvalifikované.