V posledních letech vytvořil Kongres dočasné pravidlo, které umožnilo tradičním majitelům IRA vyloučit požadované minimální rozdělení (RMD) z jejich upravených hrubých důchodů, pokud převedou tuto částku na kvalifikovanou charitativní organizaci . Toto pravidlo však v poslední době vždy naposledy obnovilo Kongres, což pro poradce a jejich klienty ztěžovalo budoucí plánování.

Ale koncem roku 2015 Kongres definitivně učinil toto charitativní ustanovení, a umožnil tak daňovým poplatníkům vytvořit kolem tohoto pravidla dlouhodobé strategie plánování. Pravidla, kterými se řídí, jak lze toto pravidlo použít, zůstaly z velké části nedotčeny.

Přečtěte si o tom, zda jste odložili pravidlo kvalifikovaných charitativních distribucí (QCD). (Pro související čtení viz: Nejlepší tipy pro snížení požadovaných minimálních distribucí. )

- 9 -> Kdo je způsobilý

Každý tradiční vlastník IRA nebo příjemce, který je starší 70 let, může použít pravidlo QCD, aby osvobodilo požadované minimální rozdělení z daní. Věkový limit zde platí doslovně na přesný den, kdy se majitel IRA změní ve věk 70 let. QCD se nemůže stát prostě v roce, kdy se daňový poplatník změnil v tomto věku. Například pokud vlastník IRA otočí na 15. února, pak nemůže do 15. srpna udělat QCD.

Majitelé Roth IRA mohou také použít pravidlo QCD, ačkoli nebudou mít prospěch z toho, protože jejich distribuce jsou již bez daně.

Způsobilé distribuce

Všechny příspěvky a výnosy, které se hromadí v tradiční IRA, jsou způsobilé pro QCD. Výjimkou jsou neúplné příspěvky, jelikož se považují za bezrizikovou návratnost. (To je také důvod, proč příspěvky společnosti Roth jsou neoprávněné, protože byly také provedeny na základě po zdanění). Distribuce plánů SEP a SIMPLE mohou být splněny, dokud zaměstnavatel do plánu nepřispěje během plánovaného roku, který by skončil ani v roce QCD.

QCD nelze přebírat z jakéhokoli jiného typu kvalifikovaného plánu nebo plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. Částka, která lze považovat za QCD, je omezena na 100 000 dolarů na daňového poplatníka za rok. Společné strategie darování nejsou také k dispozici pro účely QCD; pár nemůže přijmout oba souhrnné částky RMD z jednoho účtu a vyloučit celou částku z jejich AGI. Každá z nich musí vzít své RMD z vlastních účtů, aby se oba kvalifikovali.

Strategie QCD může také prospěch tradičním vlastníkům IRA, kteří chtějí převést své zůstatky na účty Roth, protože QCD sníží částku zdanitelných peněz na účtu. (Pro související čtení viz:

Dát Charity, Slash Your Tax Payment. ) AGI Advantage

Jednou z největších výhod, které poskytuje pravidlo QCD, je schopnost daňových poplatníků snížit své upravené hrubé příjmy. Je to mnohem cennější než získání detailního odpočtu, který pouze snižuje zdanitelný příjem. Vzhledem k tomu, že číslo AGI je číslo, které se používá pro mnoho výpočtů daní, nižší počet může umožnit dárci, aby zůstal v nižší daňové pásmo, snížil nebo vyloučil zdanění sociálního zabezpečení nebo jiných příjmů a zůstal způsobilý pro odpočty a úvěry, které by mohly být ztráta, pokud daňový poplatník musel prohlásit částku RMD za příjem.

Dalším klíčovým přínosem je to, že dárce nemusí uvádět odpočitatelné položky, aby získal nárok na tento odpočet, protože vyloučení se vztahuje na upravený hrubý příjem a ne zdanitelný příjem. To nakonec snižuje reálné náklady daru pro dárce, protože nižší AGI je v některých směrech efektivnější než jen mít nižší zdanitelný příjem.

Pravidla výplaty

Klíčovým pravidlem, které je třeba pamatovat, pokud jde o QCD, je, že distribuce musí být provedena přímo na charitu, nikoli na vlastníka nebo příjemce. Kontroly distribuce musí být splaceny charitě nebo jinak bude považováno za zdanitelné rozdělení. Majitel nebo příjemce může tuto kontrolu obdržet a doručit ji dobročinnosti, ale nemůže šeku uložit a poté vydat další na charitu. (Pro související čtení viz:

Dary: Jak maximalizovat daňový odpočet. ) Samozřejmě, že jakékoli distribuce přesahující 100 000 dolarů, které jsou odebrány, mohou být ještě přispěny na charitu. neměli být vyloučeni ze společnosti AGI a daňový poplatník musí splňovat nárok na podrobný odpočet s cílem odečíst nadměrný příspěvek. Přijímající charita musí být také kvalifikovanou organizací 501 (c) 3; vozidla, jako jsou dobročinné dobroty, nesplňují podmínky.

Částku daru musí doložit i charitativní organizace s písemným potvrzením.

Spodní linie

Majitelé IRA, kteří chtějí snížit své upravené hrubé příjmy, mohou využívat kvalifikovanou distribuční strategii pro efektivní rozptýlení peněz na charitu, kterou si zvolí. Tato strategie je nadřazená konstruktivnímu převzetí distribuce a poté darování této činnosti charitě, protože to nezničí AGI dárce. Nyní, když tento kongres učinil toto pravidlo trvalým, bude v budoucnu mnohem snazší plánovat a měl by poskytnout majitelům IRA s dobrou vůlí pohodlné daňové odpočty pro nadcházející roky. (Pro související čtení viz:

Tipy na dobročinné příspěvky: Limity a daně. )