Pokud jste v uplynulých letech uplatňovali motivační akciové opce (ISO), možná jste byli zasaženi silným alternativním zákonem o minimální dani (AMT). AMT je účtován při používání ISO, držení akcií a jejich prodeje po kalendářním roce, ve kterém vám byly přiděleny. AMT se vypočítá na základě rozdílu mezi tržní hodnotou (FMV) akcií k datu, kdy jste uplatnili akcie a realizační cenu. (Zjistěte více o AMT, přečtěte si Omezte svůj alternativní minimální daň )

Zatímco nikdo není spokojen s placením daně z transakce se zásobami, existuje daňové právo - nazývané AMT úvěr - prospěšné pro daňové poplatníky. Když platíte váš účet AMT, tento kredit AMT se automaticky spustí. Tento úvěr může být použit ke snížení vašeho federálního daňového základu daně z příjmů, když částka, kterou dlužíte z daní, je více než to, co by bylo pod AMT. To je proto, že na rozdíl od odpočtu, který snižuje celkovou částku příjmu, na který jste zdaněni, úvěr skutečně snižuje váš daňový poplatek dolar za dolar. Toto ustanovení je způsob, jakým Kongres pomáhá vyrovnat akcionáře daní vynaložené na uplatňování svých ISO.

Jedna věc, která již není k dispozici, je však výhoda, kterou získali investoři-daňoví poplatníci od roku 2007 do roku 2012, což způsobilo, že jejich nevyužité kredity AMT jsou "vratné". Tato daňová výhoda byla zavedena v roce 2007, aby pomohla investorům-daňovým poplatníkům, kteří zjistili, že úvěr AMT výrazně nezmenil jejich federální daň z příjmů. Kongres schválil tyto změny daňových předpisů v roce 2007 a poté je v roce 2008 znovu změnil. Vratný úvěr AMT však nebyl na konci roku 2012 prodloužen, takže daňový rok 2012 byl naposledy, kdy by daňoví poplatníci mohli využít této výhody.

V případě, že se díváte na zpětné daně, je to, jak to fungovalo.

Pochopení odměnných daňových kreditů AMT

Změny daňových zákonů, které vstoupily v platnost v roce 2007, byly navrženy tak, aby dále pomohly lidem, kteří uplatňovali své ISO, a museli platit AMT. Tyto změny se považovaly za nevyužité kredity AMT, které byly staré alespoň tři roky (někdy označované jako "dlouhodobé nevyužité kredity AMT"), aby byly "vratné" ze strany Internal Revenue Service (IRS). To znamená, že daňoví poplatníci mohou požadovat tyto kredity:

• snížit svůj současný účet AMT.
• snížit svůj současný federální daň z příjmu dolaru za dolar.
• poskytují kvalifikované kredity s návratností na dobu neurčitou (uplatňuje je na následné účty daně z příjmů).
• sbírají zbytkové kredity jako platbu v hotovosti z IRS

Zákon, který vstoupil v platnost v roce 2007 (u daní vyplácených v roce 2007 v roce 2006 získaných příjmů) dovolil lidem požadovat vyšší částku buď 20% dlouhodobý nepoužitý úvěr AMT nebo $ 5 000. IRS však rovněž stanovila limity příjmů, které by snížily výši úvěru, který by mohli nárokovat vyšší příjmy.

Kongres pozměnil zákon na rok 2008 tím, že zrušil hranice příjmů a zvýšil částku považovanou za vratnou.

Výpočet kreditu AMT

Lidé, kteří využili ISO v minulosti, mohli vypočítat svůj potenciální vratný AMT úvěr pomocí formuláře 1040 formuláře 6251 (řádek 45), mluvit s odborníkem na daňové poradenství, konzultovat s účetním nebo pomocí online asistenta AMT pro IRS.

Změny provedené v roce 2008 neomezily zásluhu daňového poplatníka na celkovou výši dlužné daně z příjmů, což znamená, že by mohl požadovat úvěry AMT, které činily více než částku, která byla zadržena za daně, které již byly uhrazeny ve čtvrtletních odhadovaných daně nebo dlužnou daň z aktuálního daňového účtu.

Účinný rok 2008 (u daní vyplácených v roce 2009 z příjmů z příjmu za rok 2008) mohli daňoví poplatníci nárokovat vyšší částku na:

• 50% dlouhodobého nevyužitého úvěru nahromaděného tři roky nebo více před rokem podání

částka vratného AMT úvěru uvedena na loňském formuláři 1040

• Například, kdyby v roce 2004 získali 80 000 USD v úvěru AMT a žádný v následujících letech nemohli požadovat 40 000 dolarů (50% nepoužitý úvěr) při podání svých daní z roku 2010 v dubnu 2011. Aby bylo možné získat požadovaný kredit ve výši 40 000 USD, museli by vyplnit formulář IRS Form 8801 a poslali je IRS spolu s formulářem 1040.

Nicméně, řekněme, že dlužíte 11, 425 dolarů ve federálních daních z příjmů za rok podání roku 2009. Když IRS obdržel formulář 8801 (nárok na refundovatelný úvěr ve výši 40 000 dolarů), nejprve by odebrala částku, kterou dlužíte ( $ 11, 425) a poté vám zašleme šek za rozdíl 28, 575 dolarů.

Daňový poplatník by mohl využít vráceného úvěru k zaplacení svého federálního daňového základu daně z příjmu a vrácení peněz. A co víc, v roce 2011 by byl schopen požadovat 40 000 dolarů vratných úvěrů - zůstatek zbývající z vratné částky za rok 2008. Daňový poplatník mohl získat ten zbývající kredit při předložení formuláře 1040 pro daně z roku 2010.

Bohužel pro daňové poplatníky, kteří by mohli i nadále profitovat, bylo poskytnutí úvěrového kreditu AMT vraceno pouze šest let (2007-2012) a kongres ji nepřerušil, ani jej nepřestoupil.

Začlenění

V období šesti let od roku 2007 do roku 2012 poskytlo úvěrové zpoždění AMT některé daňové poplatníky, kteří zaplatili svůj AMT účet, vrátili peníze, které vyplatili na svých plánech AMT a zaplatili účty na federální dani z příjmů. V budoucnu možná budete chtít spolupracovat s profesionálním daňovým zástupcem nebo daňovým zástupcem, abyste se ujistili, že správně podáváte své nároky a maximalizujete své výhody podle platných zákonů. (Pokud jsou daňové předpisy pro vás matoucí, podívejte se na

Zjistění daňového kódu a najděte způsoby, jak vám to porozumět.)