Technologická revoluce dala vzniknout osobnímu počítači, internetu, e-mailu, sdílení souborů a videokonferencí. Dáte je dohromady a budete mít domácí kancelář. Toto je místo, kde můžete dělat vše, co děláte v práci, ale nyní v pyžamové dno. Nejenže je toto uspořádání mnohem výhodnější pro pracovníky, ale také umožňuje mnoha z nich, aby si odpočítali daň za používání svých domovů.

Nicméně všichni zaměstnanci nejsou schopni odepsat náklady na své domácí kanceláře. Tento článek vám poskytne čtyři testy, které musíte předložit, než si můžete odpočítat výdaje na domácí kancelář. Ukáže vám také, co a kolik můžete odečíst.

Test 1 - Je pro firmu používán pouze prostor ? Prvním testem, který musí být aplikován na jakoukoli domácí kancelář, je, zda je pracovní plocha pro podnikání používáno výhradně a pravidelně . Obě tato kritéria musí být splněna v tomto testu před tím, než bude možné odebrat. Jednoduše řečeno, pokud se pracoviště používá pro obchodní i osobní účely, není odpočitatelné. Prostor musí být navíc pravidelně používán pro obchodní účely; prostor, který je používán jen několikrát za rok, nebude IRS považovat za domácí kancelář, a to ani v případě, že je prostor využíván výhradně pro obchodní účely.

Tato kritéria účinně diskvalifikuje mnoho uživatelů, kteří se o tuto srážku pokusí uplatnit, ale nemohou prokázat pravidelné a exkluzivní využití domácí kanceláře. Není však nutné rozdělit pracovní plochu, abyste ji mohli odečíst, i když to může být užitečné v případě, že jste auditován. Stůl v rohu místnosti se může kvalifikovat jako pracovní prostor, pokud počítáte pouze dostatečný prostor kolem stolu při výpočtu plochy.

Jediná výjimka z testu exkluzivního použití se týká odběratelů, kteří poskytují péči o děti v dětském domě nebo část domu slouží ke skladování zásob. V takovém případě by doma byla pravidelně využívána k péči o děti, ale nikoliv výlučně, protože ti, kteří dostávají péči, jsou tam jen během dne. Náklady na domácí denní péči se vypočítají tak, že se rozdělí nejen počet čtverečních stop domácnosti versus plocha používaná pro péči o děti, ale i počet hodin, které se plocha používá pro denní péči versus počet hodin v roce (8, 760 / rok ). Užitkové místnosti, jako jsou prádelna a skladovací prostory, mohou být za určitých podmínek také odpočitatelné.

Test 2 - Kdo říká, že musíte pracovat z domova? Druhý hlavní test, který je třeba splnit, je, zda vaše domácí kancelář je určena pouze pro vaše pohodlí nebo pohodlí vašeho zaměstnavatele. Pokud vám váš zaměstnavatel poskytl místo pro podnikání na svém místě, pak nemůžete jednoduše zřídit domácí kancelář pro své pohodlí a odpočítat si výdaje.Váš zaměstnavatel musí pověřit, abyste museli pracovat z domova dříve, než se vaše výdaje stávají odpočitatelnými. Nemůže existovat alternativní umístění.

Jak zaměstnanci, tak i nezávislí dodavatelé mohou tuto skutečnost prokázat vůči IRS prostřednictvím výdajů a dokumentace od svých zaměstnavatelů, které uvádějí, že jim není poskytováno žádné pracoviště mimo jejich domov.

Test 3 - splňují všechny vaše firmy? Fileři, kteří mají více než jednu domovskou firmu, musí být opatrní při uplatnění nároku na odpočet domů. Pokud některý z jejich různých linek podnikání nesplňuje výše uvedená kritéria, pak nemůže být odebráno domácí kancelář pro jakékoliv z nich . Je to vše-nebo-nic-návrh; náklady na domácí kancelář, které vznikly za každou samostatnou obchodní činností, musí splňovat výše uvedená kritéria na samostatném základě a pokud selže jeden řádek, pak všechny ostatní selhávají.

Poznámka : Lidé, kteří nemají nárok na odpočet domů, mohou i nadále odpočíst všechny ostatní standardní odvody z podnikání. Další informace o těchto odpočtech naleznete na webové stránce IRS a stáhněte si instrukce pro formuláře IRS Formuláře 2106 a Schedule C.

Gratulujeme! Tvrdá část je nad
Teď, když jste dělali to daleko a složili první tři testy, je třeba provést některé výpočty, než se můžete přesunout na závěrečný test. Jedná se o vyplnění formuláře IRS 8829 pro výpočet skutečné výše odpočitatelných výdajů na bydlení.

Prvním krokem při výpočtu výdajů je určení čtvercových záznamů na pracovišti a rozdělení na celkovou plochu náměstí v domácnosti. Zde je jednoduchý příklad:

• Krok 1: Vypočtěte čtverečné stopy domácí kanceláře. Pokud je vaše domácí kancelář 15 ft o 15 ft pokoj, pak jeho celkový náměstí čtverec je 225 čtverečních stop (15 ft x 15 ft = 225 čtverečních stop).

• Krok 2: Zjistěte náměstí svého domu. Pro náš příklad řekněme, že váš dům má celkovou plochu 1, 600 čtverečních stop.

• Krok 3: Nyní rozdělte oblast své kanceláře o oblast vašeho domu. Ex. 225/1, 600 = 0,14 (nebo 14%). Toto desetinné číslo představuje procento vašich celkových domácích výdajů, které lze přiřadit k odpočtu domácí kanceláře.

Jakmile zjistíte procentní podíl výdajů na domácnost, které lze odepsat, musíte uvést všechny výdaje, které se týkají celého vašeho domova, jako jsou úroky z hypoték, daně z nemovitostí, pojištění, služby a odpisy za rok v části nazvané "nepřímé náklady" formuláře 8829. Výdaje, které vznikly výhradně ve prospěch kancelářských prostor, jsou následně uvedeny v části "přímé náklady" formuláře. Nepřímé výdaje jsou celkové a vynásobené procenty získanými dříve (např. 14% z našeho příkladu). Pak se k součtu přímých výdajů připočítává součet nepřímých výdajů.

Závěrečný test - Odpočet překračuje příjem? Naštěstí, a na rozdíl od školy, je závěrečná zkouška na odpočet domácí kanceláře nejsnazší zkouškou. Chcete-li provést tento test "příjmů", musíte se ujistit, že celkové odpočitatelné výdaje nepřekročí příjmy plynoucí z podnikání, pro které byly odečteny.Například pokud celková srážka dosáhne 1, 200 dolarů, ale pouze jste získali 950 dolarů z příjmu z podnikání, pak pouze 950 dolarů z odpočtů může být odebráno pro ten rok. Zbývající část však může být převedena do budoucího roku a odečtena, pokud výnosy z podnikání překročí náklady.

Toto konečné číslo se pak použije buď v Schedule C pro osoby samostatně výdělečně činné nebo Formulář 2106, a poté na Seznam A pro zaměstnance. Tato druhá skupina musí být také schopna uvádět odpočitatelné položky, a pak odpočet daní z domácích kanceláří je spojen se všemi ostatními nevyčerpanými výdaji na zaměstnance a musí přesáhnout 2% prah s upraveným hrubým příjmem, aby byl odpočitatelný.

Bottom Line Kvůli klasifikaci vaší volné ložnice jako domácí kanceláře je zapotřebí víc než plakát "Hang in there, kitty" a osobní počítač. Chcete-li se vyhnout nepříjemnému auditu, musíte pochopit pravidla odpočtu domů a musíte je správně uplatnit, aby správně nárokovali vaši odpočet. Více informací o odpočtech domácích kanceláří naleznete na internetových stránkách IRS, jednoduše stáhněte instrukce pro formulář IRS 8829.