Jednotlivé důchodové účty - nebo IRA - se staly populárním způsobem, jak mnoho Američanů ušetřit na odchod do důchodu. Díky tomu, že lze investovat do bezcelního růstu nebo na základě zdanění, se tradiční IRA a Roth staly jedním z největších finančních aktiv vlastněných mnoha domácnostmi. Tato dynamika vedla k určité kontrole týkající se dědictví a souvisejících problémů plánování nemovitostí a finanční poradci a daňoví poplatníci a plánovači nemovitostí by měli vzít na vědomí.

V červnu 2014 Nejvyšší soud Spojeného království rozhodl o případu, který se týkal ochrany proti zděděným důchodovým fondům v konkurzu. Clark v. Rameker se týkala ženy, která zdědila od její matky IRA 450 000 dolarů a pak o 9 let později podala bankrot s tím, že na účtu zůstalo 300 000 dolarů. Podle předchozích zákonů byly IRA financované s ročními příspěvky chráněny od věřitelů až do výše 1 USD. 2 miliony.

Nejvyšší soud USA dne 12. června 2014 rozhodl ve stanovisku 9-0, že prostředky držené v dědičných IRA nejsou "penzijními fondy" ve smyslu článku 11 USC 522 (b) (3) ) c), a proto není osvobozen od konkurzní podstaty. Jako přímý výsledek rozhodnutí mnoho finančních poradců a právníků v oblasti nemovitostí začalo spekulovat o nejlepších možnostech ochrany zděděných IRA. (Pro související čtení viz: Daňové poradenství pro držitele IRA .)

Strategie ochrany

Existuje několik různých způsobů, jak zajistit, aby zděděné IRA byly chráněny před věřiteli po rozhodnutí Nejvyššího soudu USA. Pokud manželka dědí IRA, účet může být převeden do vlastní IRA, která pak chrání peníze od věřitelů podle výše uvedených zákonů. Situace se stává složitějším, když cizinec dědí IRA. (Pro související čtení viz: Daňové zacházení s Roth IRA distribucemi .)

Zděděné IRA nemohou být smíchány s vlastním účtem jiného manžela, ale musí být odebrány v omezeném časovém rámci. Tato výběrová řízení mohou vyvolat významné daňové důsledky, přičemž roční příjmy po prvních 12 dolarů, 149 se zdaňují nejvyšší sazbou 39,6%. Je zřejmé, že tyto náklady mohou významně snížit hodnotu zděděné IRA, zatímco účet zůstává vystaven věřitelům mezitím. (Pro více informací viz: Jak jsou zdaněny odvody z IRA? )

Důvěra - důvěryhodnost třetí strany, která drží jmění jménem příjemců - může nabídnout nejlepší ochranu nezemčlům, IRA. Kromě ochrany majetku před věřiteli mohou důvěry značně snížit daňové důsledky dědictví IRA, neboť zákon vyžaduje v těchto případech povinné rozdělení příjemců. (Pro související čtení viz: Určení důvěry jako příjemce důchodu .)

Důvěryhodné struktury

Dvě nejoblíbenější možnosti důvěryhodnosti pro ochranu zděděných IRA jsou tzv. Průhledné důvěry a důvěryhodné IRA. V závislosti na situaci poskytují tyto svěřenské společnosti manželům, kteří mají možnost omezit své daňové důsledky a chránit svůj majetek.

Důvěrné důvěry - kde mohou být příjemci individuálně identifikováni - náklady mezi $ 1, 500 a $ 5 000 k nastavení, což znamená, že jsou ideální pro větší zděděné IRA 500, 000 a více. Tyto důvěryhodnosti umožňují, aby zděděné distribuce IRA byly zdaněny podle individuálních sazeb příjemce, což je obvykle výrazně nižší než horní daňová sazba ve výši 39,6%, která by jinak platila.

Důvěryhodné IRA jsou nižší cenou pro menší dědičné IRA. Za cenu několika set dolarů a poplatku za správu od 1% do 2% tyto důvěry umožňují příjemcům prodloužit stahování v delším časovém rámci. Důvěryhodná IRA také umožňuje vlastníkovi (předtím, než odjede nebo je neschopný) určit časování a množství distribucí po několik generací. (Pro související čtení viz: Daňové zacházení s neoprávněnými změnami IRA .)

Bottom Line

S nedávným rozsudkem Nejvyššího soudu USA, že zděděné IRA nejsou chráněny proti věřitelům v případě bankrot, finanční poradci a plánovači nemovitostí budou muset bližší pohled na to, jak jsou s IRA vypořádány. Manželé mohou jednoduše převést zděděné IRA do svých vlastních účtů, ale ne-manželé mohou chtít zvážit alternativní řešení, jako jsou průhledné důvěry a důvěryhodné IRA. Tyto struktury představují dvě poměrně jednoduché možnosti ochrany proti věřitelům a omezení daňových důsledků.