a:

Pojem pracovního kapitálu se nevztahuje na banky, protože finanční instituce nemají typický oběžný majetek a závazky, jako jsou zásoby a závazky. Rovněž je velmi obtížné určit současné závazky vůči bankám, protože banky zpravidla spoléhají na vklady jako zdroj svého kapitálu a není jisté, kdy bude zákazník požadovat jeho vrácení.

Pracovní kapitál

Pracovní kapitál se vypočítá jako rozdíl mezi oběžnými aktivy společnosti a krátkodobými závazky. Pracovní kapitál se používá k financování běžných operací společnosti, jako je nákup zásob, sběr pohledávek vůči zákazníkům, získávání úvěrů od dodavatelů a výroba a zasílání produktů.

Rozvaha

Banky nevyrábějí fyzické zboží; místo toho půjčují a půjčují finanční prostředky. Příjmy banky pocházejí především z rozdílu mezi náklady na kapitál a úrokovými výnosy, které vydělává půjčováním peněz veřejnosti. Banky rovněž nemají fixní majetek a těžce se spoléhají na půjčky jako na primární zdroj kapitálu. To je zvláště patrné z pohledu na typickou rozvahu obchodní banky. Má malý počet dlouhodobých aktiv, které se skládají převážně z různých zařízení a budov. Vzhledem k povaze podnikání banky nemá její rozvaha soupisy, typické závazky a účetní zásoby, takže výpočet provozního kapitálu je nepraktickým úsilím.

Dalším problémem s výpočtem pracovního kapitálu pro banky je nedostatečná klasifikace aktiv a pasiv v jejich splatnosti. Banky neorganizují své rozvahy běžnými a dlouhodobými aktivy a závazky, protože to není možné. Například typické závazky banky se skládají z vkladů, které lze na požádání stahovat. Vzhledem k tomu, že není možné s jistotou určit, kdy bude požadována konkrétní vklad, nemají banky žádné prostředky k klasifikaci vkladů jako běžných nebo neaktuálních. To vše činí klasifikaci aktiv a pasiv v době jejich splatnosti nepraktickou.