Existuje mnoho způsobů, jak dát majetek těm, za které chcete nechat odkaz. Můžete zanechat hmotný majetek, jako jsou automobily, domy nebo jiné věci nebo likvidní aktiva, jako jsou hotovost nebo cenné papíry. Avšak věk osoby, na kterou opouštíte tento majetek, často určí formu a podmínky, za kterých obdrží majetek. Jedním zvláštním případem, který je třeba zvážit, jsou následky toho, že jeden nebo více vašich individuálních důchodových účtů (IRA) opustí neplnoletého. Zde jsou některé výhody a potenciální úskalí této strategie.

Proč si zvolit menší osobu jako příjemce IRA? Existuje několik důvodů, proč by se dárce mohl rozhodnout, že poskytne IRA příjemci, který dosud nedosáhl plnoletosti. Jedním z nejzřetelnějších je to, že protože IRA jsou samoregulované, mohou poskytnout mnohem větší flexibilitu a potenciál pro dlouhodobý růst, než například úsporné dluhopisy. IRA nemusejí být používány k vyšším vzdělávacím účelům ani k jiným specifickým účelům, aby se vyhnuli zdanění. Ještě důležitější je, že mladí příjemci dostávají výhodu nižšího minimálního rozdělení (RMD) během svého života. Důvodem je to, že průměrná délka života příjemce se použije při výpočtu jejich výdajů na výdaje.

Například pokud zemřela a v letošním roce ponechala 100 000 dolarů IRA na jednoroční vnučku, její současná délka života by byla 81. 6 let. Za předpokladu, že peníze na účtu roste o 8-10% ročně, mohla by z účtu odebrat několik milionů dolarů. Samozřejmě, pokud jsou peníze uvnitř Roth IRA, pravděpodobně ušetří alespoň milion dolarů v daních. (Pro více informací si přečtěte naše

Roth IRAs Tutorial a naše Tradiční výuka IRA .

Problémy s menším majetkem

Společné právo diktuje, že musí být přijata určitá právní opatření k ochraně nezletilých osob za těchto okolností. Nezletilí nemohou vlastnit jakoukoli právní majetek ve svém jménu; musí být jmenován opatrovníkem, který spravuje majetek v jejich prospěch, dokud nedosáhne plnoletosti. Určení opatrovníka je vaší odpovědností; pokud tak neučiníte, pak vám soud určí jeden - ten, kdo může mít velmi odlišné představy o tom, jak by měl být účet spravován a investován.
Tato schůzka neuniká, protože zákon zakazuje správcům IRA v přímém styku s nezletilými v jakémkoli postavení. Vůle sama o sobě nebude tento problém napravit, protože se záleží jen na problému s majetkem a IRA jsou osvobozeny od prohlášení. Jeden z rodičů nezletilých nebo jiný příbuzný může požádat soud o opatrovnictví, pokud jej nenacházíte, ale to může být nákladné, časově náročné a nakonec je naprosto zbytečné.Může se také stát prodlouženou právní bitvou, pokud se rodiče nezletilých rozvedli a oba hledají péči o účet. (Více v našem souvisejícím článku

Daňové zacházení s Roth IRA Distribucemi .) Najděte řešení, které je pro vás to pravé

Existuje několik alternativ, IRA. Jedním z nich je, aby distribuce byly umístěny do úložného účtu, jako je UGMA nebo UTMA. To by však mohlo mít nepříznivé daňové důsledky pro rodiče nezletilých (nebo kdokoliv, kdo si vyžádá nezletilé dítě jako závislé na jejich daňovém přiznání). Pokud je příjem nezletilé osoby nad určitou úrovní, pak rodič nebo opatrovník musí zaplatit daň z přebytku za svou horní mezní sazbu daně. To také dává menšímu výhradní péči o majetek ve věku plnoletosti - věku, ve které nemusí být připraveni zvládnout velkou částku peněz.
Dalším možným řešením je dát peníze do plánu 529, který umožňuje, aby aktiva rostly bez daně, dokud nejsou zvyklí platit za výdaje na vyšší vzdělávání. Pokud se však nezletilé rozhodne nepokračovat ve vysokoškolském vzdělání, může se tento plán také vrátit zpět.

Komplexnějším (i když drahým) řešením může být nahrazení zrušitelného živého dluhu jako příjemce pro IRA, s malou osobou jako příjemcem důvěry. Strážce by pak byl jmenován správcem. Důvěra vám umožní poskytnout konkrétní pokyny, jak chcete, aby opatrovník spravoval distribuci IRA pro nezletilé.

Existuje několik typů důvěryhodností, které můžete použít k tomuto účelu. Trustová důvěra by sifonovala distribuci přímo od IRA maloletému, aby důvěra nebyla zdaněna (situace, kterou se chcete vyhnout, kdykoli je to možné, jelikož daňové sazby v důvěře jsou v současné době mezi nejvyššími). Má-li nezletilé zvláštní potřeby, může být vhodná akumulační důvěra. Přestože toto uspořádání ponechává peníze uvnitř důvěry, aby byly zdaněny vyššími úrokovými sazbami, zajišťuje také, že peníze budou využívány pro nezletilé, a to i po dosažení dospělosti. (Další informace naleznete v našich souvisejících článcích

Problémové označení příjemce - část 1 a část 2 .) Bottom line

opusťte IRA malému příjemci. Kontaktujte svého správce IRA, abyste zjistili, jaké jsou jeho požadavky ohledně této záležitosti. Pokud vaše přání nemůže být splněna pouhými označeními pro příjemce nebo strážci, pak zvažte využití důvěry, abyste zajistili, že nezletilý dostane rozdělení IRA způsobem, který určíte.