Majitelé malých podniků mají spoustu možností pro odkládání svých příjmů a hromadění důchodového kapitálu s využitím daňových výhod stanovených v Internal Revenue Code (IRC). Existuje mnoho různých složitých pravidel a požadavků, které řídí použití těchto plánů odložených kompenzací. Majitelé podniků, kteří chápou své osobní a podnikatelské cíle, se mohou zaměřit na možnosti, které budou produkovat nejlepší výsledky pro své podnikání, stejně jako jejich vlastní potřeby pro odchod do důchodu.

SIMPLE IRA

Jednoduchá IRA by mohla být nejlepší volbou pro malou firmu, která zaměstnává méně než 100 zaměstnanců. Je relativně snadné vytvořit a spravovat a může to být nejméně nákladná volba. Každý zaměstnanec zřizuje a sám řídí svůj vlastní důchodový účet (IRA) a jeho příspěvek lze odečíst z jeho výdělku na základě předem. Zaměstnanci mohou přispět až do výše 100% svých platů až do výše příspěvku, což je v roce 2016 12, 500 dolarů. Zaměstnavatelé musí poskytnout odpovídající příspěvky ve výši 3% nebo neúspěšné příspěvky ve výši 2%. Každý zaměstnanec spravuje vlastní IRA.

- <->

Zjednodušený důchod zaměstnanců (IRA)

Pro podniky, které zaměstnávají méně než pět zaměstnanců, může být SEP IRA nejméně nákladnou možností, která poskytuje majiteli podniku největší odklad. Se SEP IRA může majitel malého podniku přispět k vlastnímu penzijnímu plánu ak plánům svých zaměstnanců na základě výše ročních zisků vytvořených podnikem. Majitel může přispět až 25% čistého zisku podniku až do výše příspěvku ve výši 53 000 USD v roce 2016 (indexováno). Vlastník firmy může jako příspěvek stanovit jakékoli procento zisku, ale musí to být stejné procento pro všechny způsobilé zaměstnance. Pokud nejsou žádné zisky nebo se majitel firmy rozhodne přidělit jinde, není povinen učinit žádné příspěvky. Plány SEP IRA vyžadují větší správu, aby bylo zajištěno, že jsou v souladu se směrnicemi z roku 1974 o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA), což zvyšuje náklady na plán.

Pokud podnik je výhradním vlastníkem nebo zaměstnává zaměstnance na částečný úvazek (méně než 1 000 hodin), sólo 401 (k)

by mohlo poskytnout sólo 401 (k)

nejjednodušší možnost a nejlepší příležitost maximalizovat příspěvky. Stejně jako 401 (k) plány pro větší společnosti, sólo 401 (k) umožňuje lidem přispívat 100% svých platů až $ 17, 500 (23 000 dolarů přes 50 let). Navíc, jako SEP IRA může vlastník firmy přispět 25% z čistého zisku až do výše 53 000 dolarů na základě maximálního platu ve výši 265 000 000 dolarů. Vlastník firmy není povinen přispívat v letech, kdy podnik má žádné zisky.

Plány sólových 401 (k) jsou nejjednodušší, aby se zřídily a spravovaly, protože neexistují žádné diskriminační testy. Manžel může také přispívat k plánu. Pokud však podnikatel plánuje v blízké budoucnosti najmout zaměstnance na plný úvazek, měl by zvážit jinou možnost.

Bezpečný přístav 401 (k) Plán

Majitelé malých podniků mohou využívat bezpečný přístav 401 (k) s, který umožňuje majitelům firem více vážit své příspěvky směrem k sobě nebo k jejich vysoce kompenzovaným zaměstnancům. Správně strukturovaný bezpečný přístav 401 (k) umožňuje zaměstnavatelům vyhnout se komplikovaným pravidlům testování požadovaným ERISA v pravidelných plánech 401 (k). Kombinace maximálního přípustného příspěvku zaměstnanců a 25% příspěvku na sdílení zisku umožňuje bezpečný přístav 401 (k) co nejvyšší možný příspěvek.

Plán sdílení zisku založený na věku

S věcným plánem rozdělení zisku může vlastník malého podniku vložit příspěvky na základě předpokládaných výhod, které majitel a jeho vysoce kompenzovaní zaměstnanci dostávají při odchodu do důchodu. Tento plán funguje obzvlášť dobře, pokud jsou majitel firmy a vysoce odměňovaní zaměstnanci výrazně starší než ostatní zaměstnanci. Stále existuje maximální limit příspěvku ve výši 53 000 dolarů, ale příspěvky jsou úměrné věku zaměstnanců. Mladší zaměstnanci dostávají menší poměrné příspěvky než starší zaměstnanci, kteří jsou blíže odchodu do důchodu.

Za správných okolností mohou majitelé podniků kombinovat bezpečný přístav 401 (k) s plánem sdílení zisku založeným na věku, který vytvoří dvojí výhodu bezpečného přístavu ( DASH) 401 (k) k dosažení maximálního limitu příspěvku ve výši 53 000 dolarů snadno. Kombinované plány umožňují vysoce vykompenzovaným zaměstnancům, aby provedli volbu odložených platů, obdrželi odpovídající příspěvky od zaměstnavatele a získali 25% příspěvků na sdílení zisku. Plán funguje nejlépe, pokud jsou vysoce kompenzovaní zaměstnanci výrazně starší než ostatní zaměstnanci. Bezpečnostní přístav 401 (k), plán rozdělení zisku založený na věku a plán DASH vyžadují vlastní návrh a správu plánu, což zvyšuje jejich náklady; výhody pro majitele firmy a zaměstnance však převážně převáží náklady.