Pochopení limitů příspěvků a daňových otázek, které ovlivňují vaše penzijní plány, vám pomůže nejen vyhnout se nákladným chybám, ale také využít výhod, které jsou k dispozici. Ve většině případů se jednotlivcům doporučuje konzultovat s příslušným daňovým odborníkem, aby zjistili výhody, které se mohou vztahovat na jejich konkrétní situaci. Zde se zabýváme běžnými otázkami, které kladou majitelé firem a ti, kteří provozují penzijní plány sponzorované zaměstnavatelem, a otázky týkající se jednotlivých daňových poplatníků. Nezapomeňte však, že byste měli poradit se svým daňovým odborníkem, pokud potřebujete více specializované pomoci.

Zaměstnanec s obchodem
Otázka :
Pracuji pro společnost, která poskytuje plán 401 (k), na kterém se účastním. Ale také poskytuji konzultační služby na straně. Mohu pro můj poradenský podnik vytvořit penzijní plán, a pokud ano, jak jsou příspěvky k plánu ovlivněny mojí účastí na penzijním plánu mého zaměstnavatele?

Odpověď :
Můžete vytvořit penzijní plán pro vaši firmu, pokud je vaším jednáním pouze s vaším zaměstnavatelem, že pracujete ve společnosti a nemáte žádné vlastnictví ve společnosti. S jednou výjimkou nejsou příspěvky na plán vytvořený pro vaši poradenskou činnost ovlivněny příspěvky na váš 401 (k) plán zaměstnavatele. Výjimka se vztahuje na odvody odměn.

Limity příspěvků na odložení platů se uplatňují na individuální (na osobu), nikoliv na základě plánu. To znamená, že bez ohledu na počet plánů, na kterých se účastníte, nemůžete činit příspěvky odkladu ve výši více než 17, 500 USD. Pokud máte do konce roku alespoň 50 let, (např. 35 let) a odložíte 5 000 dolarů do plánu 401 (k), který vám zaměstnavatel podpoří na rok 2013. Můžete odložit ne více než 12 500 dolarů ( $ 17, 500 - $ 5, 000) na plán, který přijmete pro vaše podnikání, pokud má funkci odložení platu.

Pravidla, která se nazývají roční částka přidání, jsou rozdílná, protože platí pro zaměstnavatele. Roční dodatečné pravidlo omezuje příspěvky účastníka v rámci plánu s definovanými příspěvky na 100% odškodnění účastníka nebo 51 000 dolarů, podle toho, co je nižší. Limit $ 51 000 se vztahuje na daňový rok 2013, ale limit je indexován pro inflaci v přírůstcích 1 000 dolarů. IRS zašle oznámení v posledním čtvrtletí každého roku, což indikuje, zda se limity zvýší pro příští rok. Tato částka ve výši 51 000 dolarů zahrnuje příspěvky na odstupné od platů a příspěvky zaměstnavatelů, jako jsou podíly na zisku a odpovídající příspěvky. Vzhledem k tomu, že limit pro roční přírůst se vztahuje na zaměstnavatele a váš poradenský podnik je oddělený zaměstnavatel od společnosti, s níž jste pravidelně zaměstnáni, můžete přispět až na 51 000 dolarů na každý plán.(

) Příklad Řekněme, že získáte od zaměstnavatele 250 000 dolarů a že váš zaměstnavatelský plán 401 (k) zahrnuje zisk sdílení, což je typ definovaného příspěvku. Můžete obdržet až do výše 51 000 dolarů za rok 2012 ve vašem plánu 401 (k)) / podílu na zisku, který může zahrnovat příspěvky na odměnu za platy a příspěvky zaměstnavatele, jako jsou podíly na zisku a odpovídající příspěvky.

Navíc, protože pravidla pro roční částky přidání platí pro každý plán odděleně, příspěvky do penzijního plánu, které přijmete pro vaši firmu, mohou činit až 51 000 dolarů, takže váš souhrnný příspěvek je omezen na 102 000 000 dolarů plus další 5, 500 dolarů, pokud do konce roku 2013 dosáhnete věku 50 let. Mějte na paměti, že příspěvky, jako příspěvky na sdílení zisku, do plánu, který přijmete pro vaši firmu, jsou omezeny na 25% W-2 mzda, kterou zaplatíte sami, pokud je vaše společnost zapsána do obchodního rejstříku, nebo 20% vašeho upraveného čistého zisku, pokud vaše podnikání je výhradním vlastníkem nebo partnerstvím, plus odvody odměny. Kromě toho vaše celkové příspěvky zaměstnavatele a odložení platů na plán, který přijmete pro vaši firmu, by neměly překročit 100% kompenzace, kterou obdržíte od svého podnikání.
Pravidla týkající se limitů příspěvků pro vícenásobné plány pro více podniků jsou odlišné, pokud mají podniky společné vlastnictví nebo přidružení. V takových případech musí jednotlivci konzultovat s příslušným daňovým odborníkem nebo správcem plánu, aby určili příslušná pravidla.

Příspěvky na odložení platů na dva plány Otázka :

Pokud se účastním dvou plánů sponzorovaných zaměstnavatelem, mohu učinit příspěvky na odstupné za odměny?

Odpověď
: Ano. Příspěvky na odložení odměn jsou však obecně omezeny na jednu souhrnnou částku za rok. Například pro daňový rok 2013 můžete do 31. prosince 2013 učinit příspěvky na odložení odměn ve výši až 17,55 dolarů plus další částku za výplata ve výši 5, 500 dolarů, pokud do 31. prosince 2013 dosáhnete věku 50 let. Tuto částku lze rozdělit mezi více penzijních plánů, ve kterých se účastníte, za předpokladu, že vaše celkové příspěvky na odložení platů do všech plánů nepřesáhnou 17, 500 Kč a navyšují.
Výjimka se vztahuje na odklady provedené na 457 plánech, neboť tyto částky nejsou klasifikovány jako odklady platů podle Interního daňového zákoníku. Pokud se účastníte plánu 403 (b) nebo 401 (k) a podíváte se také na vládním plánu 457 (b), můžete odložit $ 17 500 a dobití 401 (k) nebo 403 ( b) plán a stejnou částku na plán 457 (b) za předpokladu, že vaše celkové příspěvky na jeden z plánů nepřesáhnou 100% odškodnění obdrženého od zaměstnavatele, který sponzoruje plán. Například váš souhrnný příspěvek k čl. 403 písm. B) nesmí překročit 100% náhrady, kterou obdržíte od zaměstnavatele, který udržuje plán 403 (b).

Rozšíření o termíny pro příspěvky IRA Otázka
:

Do 15. srpna 2013 jsem podala žádost o prodloužení, aby podal daňové přiznání k dani z příjmů.Mohu svůj příspěvek do IRA 2012 podat do 15. srpna 2013?

Odpověď
: Ne. Termíny podání daňového přiznání se nevztahují na příspěvky IRA. Vaše příspěvky IRA musí být provedeny podle vašeho data splatnosti, bez rozšíření.
Uzávěrka pro opětovné charakterizaci příspěvků IRA

Otázka : Přispěla jsem 3 000 dolarů mému tradičnímu IRA za poslední daňový rok. Nedávno jsem se sešel s mým finančním plánovačem, který vysvětlil, že mám nárok na příspěvek Roth IRA za loňský rok a že by bylo prospěšné léčit částku jako příspěvek Roth IRA. Vzhledem k tomu, že jsem podal daňové přiznání již ke dni splatnosti 15. dubna, mohu změnit příspěvek na příspěvek v Rothu již v červenci?
Odpověď

:
Ano. Vzhledem k tomu, že jste podali daňové přiznání ke dni splatnosti, obdržíte automatické prodloužení o šest měsíců, abyste znovu charakterizovali příspěvek IRA z minulého roku. To znamená, že váš správce IRA musí obdržet vaše pokyny pro opětovné charakterizaci do 15. října běžného roku. Ujistěte se, že jste se u správce ujistili o správné dokumentaci. (Více informací naleznete v článku Recharacterizing

Příspěvek IRA nebo Roth konverze .)
Jelikož jste již podal daňové přiznání za poslední rok a nezahrnula recharakterizaci, změněné daňové přiznání (formulář IRS 1040X). Obecně platí, že formulář 1040X musí být podán do tří let od data, kdy jste podal svůj původní výkaz nebo do dvou let od data, kdy jste zaplatil daň z příjmů, podle toho, co nastane později. Pokud podáte daňové přiznání dříve, je stále považováno za podání daňového přiznání. Měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem nebo státním orgánem pro registraci daní, zda chcete podat změněné státní daňové přiznání. Závěr Doufáme, že jste tyto otázky a odpovědi našly užitečné. Mějte však na paměti, že výše uvedené informace poskytují pouze obecné pokyny a neměly by být považovány za daňové poradenství, právní poradenství, služby finančního plánování nebo služby plánování majetku.