Majitelé podniků, kteří udržují kvalifikovaný plán pro své podnikání, jsou povinni je provozovat podle pravidel pro automatické převzetí. V tomto článku poskytujeme shrnutí těchto pravidel a kroků, které mohou podnikatelé podniknout, aby je začlenili do kvalifikovaného plánu.

Většina zde vysvětlených požadavků se vztahuje na správce plánu, který pro většinu plánů provozovaných malými podniky jste - vlastníkem firmy.

Pozadí
Pravidla pro vyúčtování se týkají postupu distribuce, který nastane, jakmile zaměstnanec přestane pracovat pro vaši firmu. Pokud individuální účastník pro vás už nepracuje a má ve Vašem kvalifikovaném plánu zůstatek ve výši 5 000 Kč nebo méně, může váš plán obsahovat ustanovení o rozdělení této částky účastníkovi bez písemného souhlasu této osoby. To je odkazováno na nedobrovolné vyřízení.

Proces změn pravidel

V roce 2004 změnil zákon o vyrovnávání hospodářských a daňových úlev v roce 2001 (EGTRRA) zákony o nedobrovolných výdajích, které vyžadovaly, aby správci plánů buď :
Překročení nedobrovolných výdajů mezi 1 000 a 5 000 dolarů na tradiční IRA - označované jako automatické převrácení; nebo

• Chcete-li snížit strop výdajů z $ 5 000 na $ 1 000

Dne ​​28. září 2004 byly vydány konečné vyúčtování. Tato pravidla vysvětlují, jakým způsobem je třeba provádět automatické převrácení, a uvedl, že datum účinnosti těchto pravidel je 28. března 2005. IRS vydalo oznámení 2005-5, které poskytuje administrativní a procedurální pokyny, které správci plánu mohou použít k provádění těchto Změny.

Možnosti

Jak již bylo uvedeno výše, existují dvě možnosti, které vlastník firmy může mít pro automatické převrácení nedobrovolných výdajů. Tyto možnosti jsou následující:
Zvolte strop výdajů ve výši 5 000 dolarů a zajistěte automatické převrácení nedobrovolných výdajů mezi 1 000 a 5 000 dolary. V rámci této volby mohou být nedobrovolné výplaty ve výši $ 1 , 000 nebo méně nevyžadují automatické převrácení.

• Snižte strop pro výplatu na 1 000 dolarů, aby bylo možné rozdělit zůstatky ve výši 1 000 dolarů nebo méně jako nedobrovolné výdaje (nejsou zpracovány jako automatické převrácení). Zůstatky nad 1 000 USD musí zůstat v plánu, dokud účastníci nepředloží žádosti o stažení.
• Vaše možnosti mohou záviset na tom, zda používáte jiný plánový dokument, například plán prototypu nebo svůj vlastní individuálně navržený plán. Například váš prototypový sponzor může zvolit pouze jednu možnost a požadovat stejnou možnost. Na druhou stranu, prototypový sponzor může uznat obě možnosti a dovolit si vybrat. Pokud provozujete svůj plán pod prototypem, zeptejte se sponzora, zda chcete zjistit své možnosti.

Možnost č. 1: Automatické převrácení

Níže uvádíme několik požadavků, které platí, pokud zvolíte možnost automatického převrácení.
Písemná dohoda

V rámci možnosti automatického převzetí musí správce plánu podepsat písemnou dohodu s poskytovatelem IRA. Pokud dohoda splňuje požadavky na bezpečnost v přístavu definované v platných předpisech Úřadu práce (DOL), nebude správce plánu povinen sledovat IRA, aby zajistil, že jeho poskytovatel dodržuje dohodu.
Položky, které musí být v dohodě zahrnuty, zahrnují způsob, jakým bude vložen příspěvek za převrácení a poplatky a výdaje, které se budou vztahovat na IRA. Například dohoda musí uvést, že investice musí mít povahu, která zachovává rovnováhu IRA a poskytuje přiměřenou (ale ne nutně zaručenou) míru návratnosti. Investice musí navíc poskytovat státní nebo federálně regulovaná instituce finančních služeb, v níž je majetek pojištěn jedním z následujících subjektů: Federální pojišťovnou pro pojištění vkladů (FDIC), Federal Credit Union Act (zákon o federaci úvěrových svazů) Asociace záruk (pro pojišťovny) nebo zákon o investiční společnosti z roku 1940 (pro makléřské společnosti).

Upozornění na dotčené osoby

Před převedením částky na IRA musí správce plánu písemně informovat dotčené osoby. Toto oznámení je uvedeno v popisu souhrnného plánu (SPD) nebo v souhrnu změny materiálu (SMM). JPD se obvykle poskytuje účastníkům při stanovení plánu nebo v době, kdy se stávají způsobilými k účasti v plánu, a SMM se obvykle poskytuje, pokud dojde k významným změnám v plánu, které ovlivňují účastníky a příjemce. Oba dokumenty musí být napsány z netechnických pojmů, aby je účastníci mohli snadno pochopit. Účastníkem a příjemci musí být rovněž poskytnuty tyto dokumenty do 210 dnů po ukončení plánovaného roku, na který se změna vztahuje.
Zavedení IRA

V době automatického převrácení musí správce plánu podepsat dohodu o přijetí k založení IRA a zaslat účastníkovi prohlášení o zveřejnění a dohodu IRA. Správce plánu však nemůže učinit žádné oprávnění příjemce pro IRA, což znamená, že označení příjemce bude určeno standardním ustanovením dohody IRA. Toto výchozí ustanovení zůstává v platnosti, dokud účastník neudělí souhlasné volby, aby si zvolil svého příjemce za IRA
Možnost č. 2: Snížení nedobrovolné hotovosti

Pokud se správce plánu rozhodne snížit nedobrovolnou likviditu, mimo strop na 1 000 dolarů, zůstatky nad 1 000 USD nemohou být z plánu rozdány bez písemného souhlasu účastníka. Administrátor plánu však není povinen stanovit IRA pro postižené účastníky. Ale jako ti účastníci, jejichž bývalí zaměstnavatelé používají možnost č.1, účastníci, jejichž bývalí zaměstnavatelé snížili strop pro výplatu, musí být písemně informováni o distribuci.
Závěr

Pokud máte možnost zvolit si některou z výše uvedených možností, věnujte pečlivé úvahy o tom, jak váš výběr ovlivní správu vašeho plánu. Pokud například zvolíte nedobrovolné snížení výdajů, zeptejte se sami sebe, zda bude nákladnější udržet zůstatky plánů ve výši 1, 001 až 5 000 dolarů místo vyřízení těchto částek.
Bez ohledu na to, jakým způsobem se zabýváte pravidly, měl by váš správce plánu (vy) přezkoumat požadavky ve finálních předpisech DOL a oznámení IRS 2005-5, aby byl váš plán v souladu s těmito pravidly; Pokud nejste přesvědčeni o správných předpisech, ujistěte se, že získáte pomoc kompetentního a kvalifikovaného správce plánu.