Chcete-li vytvořit svůj penzijní plán pro vaši firmu a vy jste zmeškali poslední lhůtu pro vytvoření kvalifikovaného plánu, můžete zvážit zřízení SEP. Zatímco kvalifikované plány musí být sestaveny do konce plánovaného roku (31. prosince pro plány udržované v kalendářním roce), SEP mohou být stanoveny lhůtou pro podání daňové povinnosti podniku včetně prodloužení. Tento plán nabízí také mnoho dalších atraktivních funkcí. Zde přezkoumáme některé z těchto funkcí, stejně jako některé faktory, které byste chtěli zvážit před výběrem pro vaše podnikání.

- <->

Výukový program : Zahájení podnikání

Zaměstnavatel Způsobilost a vhodnost
SEP je ideální pro malé firmy a může být založen jakýmkoli vlastníkem firmy, korporací a partnerství. SEP je atraktivní pro malé podniky, protože je snadné je založit a spravovat.

Volné příspěvky
Zaměstnavatel se může každoročně rozhodnout, zda přispěje k SEP. To je atraktivní rys pro novou firmu, která nezaznamenala trend ve svých ročních výnosech. Vzhledem k této flexibilitě by se zaměstnavatel mohl rozhodnout zbavit příspěvku SEP v letech, kdy jsou zisky nižší, než se předpokládalo.

Uzávěrka příspěvku
Stejně jako u mnoha dalších zaměstnavatelských plánů má zaměstnavatel až do lhůty pro podání daňového dokladu, včetně prodloužení, financovat SEP IRA. Jednotliví zaměstnanci mohou používat své tradiční IRA, aby získali své příspěvky SEP a tradiční IRA.

Odpočet příspěvků SEP
Zaměstnavatel může odečíst až 25% způsobilé kompenzace vyplacené zaměstnancům za rok. Pro každého zaměstnance je maximální výše náhrady, která může být považována za rok 2013, 255 000 000 dolarů. Typ podnikání určuje typ formy, který zaměstnavatel používá k uplatnění nároku na odpočet příspěvků SEP.

• Jediný majitel požaduje příspěvek SEP jménem sebe na formuláři IRS 1040; avšak příspěvky SEP jménem zaměstnanců společného práva výhradního vlastníka jsou nárokovány na Schedule C.
• Partneři v partnerství požadují srážky za své jednotlivé příspěvky SEP na formuláři IRS Form 1040. Pro příspěvky učiněné jménem zaměstnanců se společným právem, partnerství požaduje odpočet ve formuláři IRS 1065.
• Pro S-korporaci jsou všechny příspěvky SEP uplatněny na formuláři IRS Form 1120S.
• Pro C-korporaci jsou všechny příspěvky SEP nárokovány na formuláři IRS 1120-A.

Majitelé firem by měli konzultovat s jejich daňovými odborníky, aby zajistili, že budou podány správní formuláře, které budou podávat zprávy a nárokovat odpočet příspěvků SEP.

Náklady na odečtení plánu
Majitel firmy může mít nárok na slevu na dani za výdaje vzniklé při založení SEP.Majitel firmy může také odečíst náklady na plán, včetně příspěvků do plánu. (Podrobnosti naleznete v části Daňový kredit pro plánované výdaje vzniklé malými podniky )

Zaměstnanci s výjimkou
Zaměstnavatel může za rok vyloučit následující kategorie zaměstnanců:

• Zaměstnanci, kteří jsou mladší 21 let
• Zaměstnanci, kteří vydělali méně než 550 dolarů (inflaci indexovaných) za rok
• Zaměstnanci, kteří pracovali méně než tři z pěti předcházejících roky
• Cizinci bez trvalého pobytu bez příjmů v USA
• Příklad

Podle SEP IRA společnosti ABC Inc. musí fyzická osoba pracovat tři z pěti předchozích let, aby získala příspěvek SEP rok. Jane pracovala pro společnost ABC Inc. na částečný úvazek v roce 2009, 2010, 2011 a 2012. Za předpokladu, že Jane splňuje ostatní požadavky na způsobilost, je způsobilá dostat příspěvek na rok 2013, protože pracovala alespoň pro tři z pěti roky před rokem 2013. Pro SEP IRAs může být rok služby libovolné období, ačkoli krátké. To znamená, že zaměstnanec, který pracoval jeden týden v roce, se počítá jako s odpracovaným rokem. Zaměstnavatel se může rozhodnout používat méně omezující požadavky na způsobilost, aby umožnil více zaměstnancům účastnit se plánu.

Minimální správa

Majitelé malých podniků považují SEP IRA za atraktivní vzhledem ke svým minimálním administrativním požadavkům. Na rozdíl od kvalifikovaných plánů SEP nevyžaduje nediskriminační testování nebo podání 5, 500 výnosů. Zavedení SEP IRA může být stejně snadné jako vyplňování formuláře IRS Form 5305-SEP a poskytnutí kopie zaměstnancům.
Příspěvky SEP jsou poskytovány jednotlivým IRA pro způsobilé zaměstnance. Každý zaměstnanec je zodpovědný za založení své vlastní tradiční IRA, aby obdržel zaměstnanecké příspěvky. Na rozdíl od zaměstnavatelů s kvalifikovanými plány není zaměstnavatel SEP odpovědný za poskytování pomoci s příspěvky na investiční záměry. Jednotliví účastníci si mohou vybrat svého vlastního poskytovatele IRA a řídit své investice.

Požadavky na vykazování

Pro zaměstnavatele je vykazování daní omezeno na vykazování příspěvků SEP na daňové přiznání podniku. U jednotlivých účastníků ukládá IRA správce nebo správce hlášení SEP IRA k formuláři 5498 IRS a rozdělení na formuláři IRS Form 1099-R. Zaměstnavatelé a zaměstnanci by měli mít na paměti, že správci vykazují příspěvky v roce přijetí. Například pokud společnost ABC Inc. učiní své příspěvky SEP na rok 2013 v květnu 2014, formulář 5498 nemusí odpovídat částce, kterou zaměstnavatel vykazuje pro rok 2013. Zaměstnavatelé by proto měli udržovat vlastní záznamy, aby sledovali příspěvky SEP.
Nevýhody SEP IRA

Okamžité ovesování

Aby se snížil obrat zaměstnanců a náklady spojené s výcvikem nových zaměstnanců, někteří zaměstnavatelé rádi zaměstnávají zaměstnance již řadu let před tím, než jsou zaměstnanci zaměstnáni .Pro SEP IRA se však příspěvky okamžitě stávají 100%, což znamená, že zaměstnanec může vybrat částku okamžitě po jejím uložení do SEP IRA. (999)> Žádné povolené půjčky
Na rozdíl od kvalifikovaných plánů - podle kterých mohou účastníci, včetně vlastníka podniku, půjčit si na méně 50% nebo 50 000 dolarů z jejich zůstatku - SEP, stejně jako všechny plány založené na IRA, tuto funkci nemá. Požadavky na způsobilost zaměstnance Podle kvalifikovaného plánu může zaměstnavatel požadovat, aby zaměstnanec pracoval nejméně 1 000 hodin, aby získal jeden rok služby. Pro SEP IRA je rok služby libovolné období, ačkoli krátké. To může vést ke zvýšení nákladů spojených s financováním plánu, což představuje nevýhodu zejména pro podniky, které zaměstnávají zaměstnance na částečný nebo sezónní pracovní úvazek.

Závěr
Stejně jako mnozí majitelé malých firem si můžete vychutnat jednoduchost a nízkou administrativu SEP IRA. I když může být vhodné založit SEP, měli byste se poradit se svým daňovým odborníkem, abyste se ujistili, že zvolený plán je vhodný pro váš obchodní profil. Pokud dáváte přednost kvalifikovanému plánu SEP IRA, ale chyběl jste termín pro stanovení kvalifikovaného plánu, můžete financovat SEP a poté převést zůstatek na kvalifikovaný plán, který jste později stanovili.