V roce 2010 Kongres zrušil celkový příjmový limit, který byl dříve použit na konverzi Roth IRA. Tato úprava umožnila mnoha daňovým poplatníkům, kteří dříve nebyli schopni převést své tradiční IRA a kvalifikované zůstatky plánu, aby tak učinili bez omezení. Také vytvořila daňovou mezera pro osoby s upraveným hrubým příjmem, které byly příliš vysoké, aby umožnily přímé příspěvky Roth IRA. Daňoví poplatníci s vysokým příjmem by tak mohli učinit prostým ročním příspěvkem do nezdravé tradiční IRA a poté ji každoročně přeměňují na Roth. Přestože Kongres neměl v úmyslu povolit tuto formu "backdoor" příspěvku, je podle současného daňového práva naprosto legální. Několik pravidel však musí být dodrženo, aby to bylo správné, a ti, kteří tuto strategii používají, se musí vyhnout několika běžným chybám. (Pro více informací viz: Je vhodný pro vás? )

Chyby, které je třeba se vyhnout

• Nadměrné přispění - Ačkoli strategie daňového přispění v zadní části účtu Roth je v daňovém zákoníku přípustná, platí všechna ostatní standardní pravidla. Nemůžete provést přesahy standardních limitů za daný rok; v roce 2015 nemůžete do svého Rothu vložit více než 5, 500 dolarů, pokud nejste ve věku 50 let nebo více. Pokud jste, můžete přispět dalšími tisíci dolary až do termínu podání daně za rok.
• Zapůjčení peněz v tradiční IRA - Ačkoli neexistuje žádné daňové pravidlo proti tomuto, strategie zpětné konverze lze provést nejrychleji okamžitým převodem zůstatku příspěvku na účet Roth. Nemá smysl ponechat peníze na tradičním účtu a hromadit úroky, dividendy nebo jiné formy příjmu, protože tyto peníze nemůžeme přesunout do účtu Roth, pokud činíte maximální možný příspěvek. Tyto peníze by místo toho musely zůstat na tradičním účtu a měly by podléhat daňovým pravidlům pro tradiční IRA.
• Ignorování pravidla vyloučení Pro-Rata - Existuje poněkud komplikovaný soubor pravidel, které vstupují do hry, když je tato strategie používána daňovými poplatníky, kteří mají také jiné existující tradiční zůstatky IRA. V takovém případě daňoví poplatník dluží běžnou daň z příjmu na procentu konverze, která se rovná poměru aktiv IRA, které již byly zdaněny, na částku aktiv IRA před poskytnutím daně. Ti, kteří tuto možnost nevěnují, mohou být nuceni podat změněné daňové přiznání, které zahrnují zdanitelnou částku konverze jako příjem. (Pro více informací: Jak mohu financovat Roth IRA, pokud je můj příjem příliš vysoký, abych získal přímé příspěvky? )
• Pokud jste provedli předchozí chybu, nedojde-li k opětovné charakterizaci - > Pokud jste použili strategii příspěvků na backdoor a nepodařilo se provést výpočet poměru výše popsaným způsobem nebo pokud jste provedli výpočty a daňový doklad se ukázal být příliš zatěžující, pak můžete svou konverzi zrušit opětovným charakterizováním těchto peněz jako tradiční příspěvek IRA a přesunout jej zpět na tento účet. Nepoužívání strategie převrácení -
• Daňoví poplatníci, kteří již mají tradiční zůstatky IRA, se mohou vyvarovat dříve popsaného scénáře, pokud přispívají do kvalifikovaného plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. Pokud jim jejich plány umožňují vložit do svých plánů jiné plány odložené zdaněním nebo IRA, pak mohou převést všechny své tradiční IRA do svého plánu zaměstnavatele, a proto osvobodí od výpočtu zdanitelného poměru. To je možné, protože v tomto poměru nejsou zahrnuty kvalifikované zůstatky plánu. Používání strategie převrácení Není relevantní z jiných faktorů -
• Ačkoli strategie znovunastolení může zjednodušit vaše finance a snížit váš daňový účet, nepoužívejte jej, pokud penzijní plán vaší společnosti nenabízí zdravé investiční rozhodnutí ani neúčtuje nadměrné poplatky. Ujistěte se, že budete moci dostat slušnou návratnost těchto peněz předtím, než jej začnete do svého plánu. Jednoduché nepoužití této strategie -
• Je-li váš příjem příliš vysoký, abyste mohli přímé příspěvky Rothu, pak tato daňová mezera je vaší jedinou příležitostí nahromadit bezúspěšnou hotovost v průběhu vašeho života . Platí to zejména tehdy, pokud nemáte oprávnění přispívat společností Roth do vašeho kvalifikovaného plánu sponzorovaného zaměstnavatelem. Jakýkoli daňový poradce nebo finanční poradce vám řekne, že jste prakticky zaručeni, že se nakonec vyhrajete tím, že využijete tuto strategii. (999)> Čekat na kongresu - Obama zahrnoval ustanovení v nedávném daňovém návrhu, který by uzavřel tuto daňovou mezeru. Nečekejte, až se uvidíte, co se stane s tím před provedením vaší konverze. Dokonce i jeden rok konverzní peníze, které rostou bez daně, mohou časem růst. A většina finančních právních předpisů, které jsou schváleny, se vztahuje pouze na budoucí transakce, a nikoli na již dokončené.
  Bottom Line
• Strategie zpětné konverze Roth pravděpodobně nebude kolem navždy. Nepoužívejte zpoždění při jeho použití, pokud nemůžete dostat peníze do Roth plánu nebo účtu jiným způsobem, ale ujistěte se, že budete dodržovat pravidla a řádně zdokumentovat svou transakci. (Pro více informací viz: I Maxed My IRA! Co teď?

)