Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) poskytuje záchrannou síť pro účastníky plánů definovaných požitků soukromého sektoru tím, že pojišťuje výhody účastníků podle plánu. Tato federální společnost byla založena zákonem o zajištění důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA) z roku 1974, aby účastníkům plánů, na něž se vztahuje PBGC, zaručily "základní" výhody v případě, že jejich plány definovaných požitků sponzorované zaměstnavatelem stanou insolventní. V tomto článku vám ukážeme, co vás PBGC může informovat o zdraví penzijního plánu vaší společnosti. (Pro čtení v pozadí o výhodách a nevýhodách důchodů viz Penzijní plány: bolesti nebo potěšení? )

Jak funguje penzijní připojištění Garanty Corporation
Základní výhody, na které se vztahuje PBGC, se skládají z důchodu při dosažení věku odchodu do důchodu, většiny předčasných důchodových dávek, anuity pro pozůstalé účastníků plánu a zdravotní postižení platby pro osoby, které obdrží takové platby dříve, než se uzavřený plán ukončí. V roce 2013 mohou nárokní účastníci získat ve věku 65 let maximální důchod ve výši 4, 789 za měsíc (57, 477 za rok). Předčasný odchod do důchodu snižuje dávku, zatímco důchod po dosažení věku 65 let zvyšuje dávku. Například pro rok 2013 by měsíční / roční přínos pro někoho, kdo odešel do důchodu ve věku 45 let, byl $ 1, 197/14, 369 a přínos pro někoho, kdo odešel do důchodu ve věku 75 let, byl 14, 560/174, 730.

Poznámka : PBGC nezahrnuje jisté úmrtí a doplňkové výhody. Také, pokud je plán definovaných požitků ukončen do pěti let po jeho změně, může být zvýhodnění, které je výsledkem změny, pokryto pouze částečně.

Plány účastnící se programu PBGC zahrnují dva typy: plány pro jednoho zaměstnavatele a plány pro více zaměstnavatelů. Daňový kód definuje plán pro více zaměstnavatelů jako plán, v němž je od více než jednoho zaměstnavatele povinen přispívat a který je udržován podle kolektivní smlouvy mezi jednou nebo více organizacemi zaměstnanců nebo zaměstnavateli. Musí také splňovat jiné požadavky, které může předseda regulovat. Jediný plán zaměstnavatele je ten, který je veden jedním zaměstnavatelem, a to buď kolektivní smlouvou nebo jednostranně. (Pro další čtení viz Plán definice a důchodu .

Jak je fond PBGC financován
Zatímco PBGC je federální agenturou, nefinancovala s daňovými dolary. Místo toho je financován prémií * vybíranými od sponzorů s definovanými dávkami, majetek z plánů definovaných požitků, pro který slouží jako správce, zpětné vymáhání od bývalých sponzorů plánu a zisk z investovaného majetku.

* Pro rok 2013 byla paušální částka za účastníka pro jednotlivé plány zaměstnavatelů zvýšena z 35 na 42 dolarů.Prémie pro více zaměstnavatelů zůstane na úrovni 9 USD na účastníka. Sazby budou upraveny pro úpravu nákladů na bydlení (COLA), indexované na průměrné národní mzdy.

PBGC přejímá penzijní plány
Zaměstnavatel iniciuje ukončení plánu definovaných požitků buď standardním ukončením nebo ukončením nouze. Při standardním ukončení musí zaměstnavatel prokázat PBGC, že v rámci plánu existuje dostatečné množství aktiv, které mají účastníkům vyplácet veškeré dávky, které mají podle plánu. K ukončení nouze dochází, když je plán ukončen, ale v rámci plánu nejsou dostatečné prostředky k vyplácení dávek. Obecně platí, že PBGC podniká kroky k převzetí správy penzijního plánu, jestliže sponzor záměru buď iniciuje nouzové ukončení, nebo PBGC rozhodne, že plán nebude schopen splnit své závazky a pověří převzetí. Ukončení nouze se obecně vyskytuje ve spojení s bankrotem, ale ve většině případů je převzetí mandátu PBGC metodou, kterou se účetní jednotka stane odpovědným za plán.

Oznamovací proces pro ukončení plánu
V případě ukončení úzkosti nebo převzetí s mandátem PBGC účastníci plánu obecně obdrží oznámení o ukončení z PBGC, když převezmou správnost plánu. Samotná společnost PBGC také zveřejňuje oznámení v různých novinách, které oznamují převzetí, ale vnitrostátní sdělovací prostředky zpravidla poskytují pokrytí tohoto příběhu pouze v případě selhání hlavních penzijních plánů.

Při standardním ukončení musí účastníci plánu obdržet písemné "oznámení o úmyslu ukončit" nejméně 60 dní před datem ukončení. Plán může účastníkům programu vyplácet jednorázovou platbu nebo koupit anuitu, která je pro ně pořídila od pojišťovny. PBGC dohlíží na standardní ukončení přezkoumáním plánu, aby zjistila, zda má dostatek peněz k plnění svých závazků. Pokud ano, PBGC schválí ukončení.

Co je ve zprávách
V závěru fiskálního roku 2005 bylo PBGC dlužných dluhopisů ve výši 23, 111 milionů dolarů a směřovalo k potřebě finančního výpomoci financovaného daňovými poplatníky. Ve snaze vyhnout se takovým záchranným opatřením zákonodárci schválili zákon o ochraně důchodů z roku 2006, který požadoval, aby důchodci poskytovali plné financování svých plánů definovaných požitků. Od svého založení v roce 1974 více než 1,4 milionu pracovníků a důchodců ve 4, 400 ukončilo plány pro jednoho zaměstnavatele, které se spoléhaly na PBGC za jejich důchodový příjem.

Bohužel financování společnosti PBGC zaniká, neboť společnosti urychlují trend, který začal v roce 1985 a stále zvyšuje své tempo - zaměstnavatelé se přesouvají od plánů definovaných požitků financovaných zaměstnavatelem ve prospěch volitelných zaměstnanců a zaměstnavatelů -podporování plánů. PBGC dnes zajišťuje pouze asi 25% počtu plánů, které učinil v roce 1985. Dalších 9% plánů zmrazilo své příspěvky. Pokud tyto trendy budou pokračovat, břemeno financování PBGC může spadat na ramena daňových poplatníků.

Nezapomeňte si zkontrolovat svůj plán
Pokud se na vás vztahuje plán definovaných požitků, váš plán "Souhrnný plán popisu" bude obsahovat odkaz na PBGC. Váš zaměstnavatel nebo správce plánu by měl také být schopen vám říci, zda je plán pokryt. Chcete-li zkontrolovat zdraví svého plánu, věnujte pozornost vaší poště. Plány sponzorované jednotlivými zaměstnavateli jsou povinny poskytnout písemné oznámení, pokud byl plán financován za méně než 80% za poslední jeden nebo dva roky a méně než 90% za více než dva roky. Můžete také požádat o informace od správce plánů.