Co je plán "529 Plan"

A 529 poskytuje daňové výhody při úsporách a platbách za vyšší vzdělání. Existují dva hlavní typy, předplacené školné a plány úspor. Předplacené výukové plány umožňují držiteli plánu, aby v předem stanovených institucích zaplatil výdaje a příspěvky příjemce. Plány úspor jsou daňově zvýhodněnými investičními nástroji, které se podobají IRA.

Pravidla upravující plány jsou stanovena v § 529 Interního daňového zákoníku. Jsou legálně označovány jako "kvalifikační programy výuky" a někdy se nazývají "Plány § 529".

ROZŠÍŘENÍ "529 Plán"

Podle The College Board, průměrná roční státní výuka ve veřejné čtyřleté vysoké škole nebo univerzitě překročí 20 000 dolarů v roce 2016, zatímco cena stoupá na více než 45 000 dolarů na čtyřleté soukromé univerzitě. Společně Američané dluží více než 1 dolar. 4 biliony studentských půjček.

Od svého založení v rámci zákona Small Business Job Protection z roku 1996 se plán 529 stal mnohem populárnějším než jiné vozidla šetřící vzdělávání, jako jsou školní spořitelní dluhopisy a Coverdell Education Savings Account. Celková aktiva investovaná do 529 plánů dosáhla ke konci roku 2016 275 miliard dolarů.

Plán 5229 umožňuje osobě zvýšit své úspory jménem příjemce, který by mohl být dítětem nebo vnukem, manželem nebo dokonce sami. Plán 529 může být stanoven pro každého určeného příjemce, včetně neprázdných. Neexistuje žádný limit na počet 529 plánů, které může jednotlivec nastavit, avšak příspěvky by neměly přesahovat náklady na vzdělání ani hranice stanovenou státem. Pokud tedy plán má více než jednoho přispěvatele, měli by se tyto přispěvatelé navzájem informovat o svých příspěvcích, aby zajistili, že nebudou překračovat limity.

Aktiva plánu patří držiteli plánu, nikoli příjemci (i když mohou být stejná osoba). Příjemce nemá nárok na majetek, který může držitel kdykoliv z jakéhokoliv důvodu stáhnout, včetně sankcí. Plán může být převeden na člena rodiny příjemce nebo mohou být převedeny přebytečné prostředky do plánu člena rodiny. Ani jedna akce nezpůsobí sankci nebo daně. Přestože příjemce nemá kontrolu nad aktivy plánu, mohou ovlivnit jeho způsobilost k finanční podpoře ve významné míře. Aktiva plánu nejsou obecně považována za součást majetku držitele plánu, takže 529 plánů přináší dávky z nemovitostí.

Co je zahrnuto v plánu 529?

Plán 529 je určen k zaplacení výdajů na vysokoškolské vzdělání. Způsobilé výdaje se liší v závislosti na plánu. Náklady na školení a povinné poplatky mohou být vždy pokryty distribucemi. Způsobilé vzdělávací instituce zahrnují vysoké školy, vysoké školy, odborné školy nebo jiné instituce postsekundárního vzdělávání, které jsou způsobilé k účasti na programu podpory studentů, který spravuje ministerstvo školství.To zahrnuje prakticky všechny akreditované veřejné, neziskové a soukromé (soukromé, ziskové) post-sekundární instituce.

Plán 529 však nejen pokrývá výuku. Podle IRS pokrývá způsobilé výdaje včetně "počítačové techniky nebo zařízení". Patří sem stolní počítače, notebooky a všechna zařízení řízená počítačem (například tiskárna).

Zahrnuje také internetovou službu. Mobilní telefony a plány mobilních telefonů se však nepovažují za výdaje na vzdělávání, ani za technologické zařízení, kde je primární využití zábavou.

Mimo technologie, jídlo plány, pokoj a stravování a většina dalších výdajů souvisejících se školou může být pokryta. Nicméně doprava do a ze školy, výdaje spojené s volitelnými aktivitami, jako jsou sporty a kluby, a náklady na zábavu nejsou kryty. Navíc, 529 plán nemůže být použit k zaplacení studentských půjček.

Typy 529 plánů

Existují dva hlavní typy 529 plánů: plán školního spoření a předplacený plán výuky.

Úspory

V rámci plánu úspor kolejí se částky přispívají až do dolarového limitu plánu. Aktiva v plánu kolektivního spoření mohou být použita k pokrytí způsobilých výdajů v jakékoli způsobilé vzdělávací instituci.

Plány úspor, které nabízejí pouze státy, jsou podobné IRA, neboť jsou výhodnějšími způsoby, jak dlouhodobě investovat peníze. Držitelé plánu obvykle mají možnost investovat do řady podílových fondů. Tyto prostředky mohou být zaměřeny na datum, od kterého se očekává, že příjemce začne své vzdělání, a pokusí se snížit riziko, když se blíží k tomuto datu. Vzhledem k tomu, že investor nese riziko investic, částka, která je nakonec dostupná pro způsobilé výdaje na vzdělávání, bude ovlivněna návratností investic.

Někteří poradci doporučují klientům přidělit 100% plánu na fondy založené na aktivech, dokud je příjemce 12 let. Zatímco to vás připravuje na potenciální ztráty, na rozdíl od odchodu do důchodu může mít student nárok na granty a stipendia, které snižují zátěž plánu 529. Pokud plán utrpí velké ztráty, ostatní zdroje financování jsou tam, aby zvedly uvolnění. Vzhledem k tomu, že dítě se blíží vysoké škole, stále více aktiv by mělo být převedeno z fondů na bázi akcií na vozidla s pevným příjmem, aby se zachoval kapitál.

Pokud se domníváte, že náklady na vysokou školu se zvýší o 4% ročně - a budete vydělávat asi 6% ročně na vaše příspěvky - musíte přispět asi 308 dolarů měsíčně od narození vašeho dítěte až po začátek jeho nebo její vysokoškolskou kariéru na čtyřleté státní univerzitě, která pokrývá 65% celkových nákladů. Pokud začnete později, budete muset více přispět k dosažení tohoto cíle. (Použijte tuto kalkulačku k určení výše příspěvku.)

Předplacené školné

Předplacené výukové programy nabízejí státy a instituce vysokoškolského vzdělávání. Jsou to obdobně jako termínové smlouvy, neboť umožňují držiteli plánu předplatit jeden nebo více semestrů na určených vysokých školách nebo univerzitách v běžných cenách.To jim chrání před inflací ve školních nákladech, které byly historicky mnohem strmější než širší míra inflace.

V předplaceném výukovém programu jsou způsobilé výdaje na pevnou dobu nebo pevný počet kreditů předplaceny na způsobilou vzdělávací instituci. Například jednotlivec může uhradit předplatné za dva budoucí semestry vysoké školy za dnešní cenu. Zálohování zaručuje příjemci dva semestry bez ohledu na náklady v budoucnu. To znamená, že programový manažer nese riziko investic. Příspěvky jsou omezeny na částky potřebné pro zaplacení kvalifikovaných výdajů na vzdělání příjemce.

Předplacené plány se liší podle jejich specifik, ale často mají omezení, která se nevztahují na plány úspor, jako jsou věkové hranice a požadavky na pobyt. Často mají přísnější limity na to, jaké výdaje mohou pokrýt. Učebnice nebo místnost a prkno nemusí být způsobilé. Na druhou stranu některé plány předplacených služeb jsou zaručeny státy, zatímco plány úspor jsou vystaveny tržnímu riziku.

Na rozdíl od aktiv v plánu kolektivních úspor, které mohou být použity k zaplacení kvalifikovaných výdajů na kterékoli způsobilé vzdělávací instituci, jsou prostředky v předplaceném výukovém programu obvykle použity na výdaje na předem stanovené vzdělávací instituci nebo na vzdělávací instituci předem stanovený seznam. Pokud se příjemce rozhodne zúčastnit vzdělávací instituce, která není zahrnuta do předem stanoveného seznamu, současná tržní hodnota předběžných plateb nemusí být dostatečná k pokrytí nákladů na srovnatelnou výuku v jiné vzdělávací instituci. To znamená, že příjemce může potřebovat pokrýt rozdíl z kapsy.

Existuje jeden nestátní předplacený plán nazvaný Private College 529 Plan (předtím nezávislý plán 529), který umožňuje držitelům předplatit výuku pro konsorcium soukromých škol. Jeden problém s tímto plánem, stejně jako se státními plány, spočívá v tom, že výběr škol je omezen. Pokud se příjemce nedostane do některého z vybraných škol a navštěvuje ho, mohou být finanční prostředky převedeny do jiného plánu, což způsobí, že jim většina zisků ztratí. Případně mohou být převedeny na rodinného příslušníka příjemce nebo převedeny do plánů tohoto příjemce, což nezahrnuje žádné sankce.

Daňové zacházení s plánem 529

Výsledek z plánu 529 je osvobozen od federálních daní z příjmů, neboť výběry jsou použity na kvalifikované výdaje na vzdělávání. Distribuce, které nejsou použity k zaplacení kvalifikovaných výdajů na výuku, podléhají daním a poplatku ve výši 10% s výjimkou případů smrti a zdravotního postižení.

Příspěvky k plánu 529 neznižují vaše federální daňové zatížení daně z příjmů snížením zdanitelného příjmu. Více než 30 států však poskytuje daňové odpočty nebo kredity za příspěvky v plánu 529. Dále 529 plánů nabízí určité federální daňové výhody pro příspěvky.

Například, když dárek nad 14 000 dolarů zpravidla spouští dárcovské daně, existuje zvláštní výjimka pro 529 plánů.Příspěvek ve výši až 70 000 dolarů na osobu lze považovat za plnění v období pěti kalendářních let, čímž se vyhne daně, pokud se tomuto dítěti od dítěti neposkytnou žádné další dary. Pokud je dar dán předčasně v životě dítěte, peníze mají dlouhou dobu k růstu před tím, než je potřebné pro vysokou školu.

Výběr správného typu plánu 529

Typ plánu, který si vyberete - ať už jde o plán kolektivního spoření nebo předplacený výukový program - je obecně určen podle toho, jaké vlastnosti a výhody považujete za atraktivní. Chcete například, aby si příjemce zvolil vzdělávací instituci, která je podle svých představ nebo máte rádi, že se příjemce účastní instituce vybrané z předem stanoveného seznamu?

Navíc byste měli prozkoumat rozsah plánů nebo programů dostupných pro každý typ plánu 529. Například, pokud se rozhodnete, že chcete vytvořit vysokoškolský plán úspor, měli byste porovnat funkce a výhody nabízené vaším státem bydlení s plány nabízenými jinými státy. Některé funkce, které budete chtít porovnat, zahrnují investiční volby, poplatky a další výdaje, omezení a / nebo omezení plánu (například pravidla týkající se změny příjemců nebo investičních rozhodnutí) a zda plán umožňuje převrácení z jiného vzdělání úsporných programů.

Bez ohledu na to, jaký plán si vyberete, je důležité, abyste si vybrali a začali brzy. U plánů úspor na vysokých školách začíná předčasné zvyšování složeného efektu výnosů z příspěvků. A pokud jde o předplacené programy výuky, náklady na výuku jsou obvykle nižší, pokud jsou platby předem učiněny dříve.

Možnosti výběru peněz z plánu 529

Jak již bylo řečeno, výběry z plánu 529 jsou osvobozeny od daně, pokud jsou peníze použity na kvalifikované výdaje vyššího vzdělání v oprávněné instituci. Když přijde čas začít rozdělovat peníze, jsou k dispozici tři možnosti:

1. Odeslání šeku do školy

Zdá se, že by se finanční prostředky zaslané přímo do školy mohly stát jako nejjednodušší možnost, ale mohlo by to být problematické, pokud by výběr odstoupil z balíčku finanční pomoci. Škola se může rozhodnout přizpůsobit cenu studentské finanční pomoci na základě výše 529 rozdělení plánu. Pokud je balíček podpory příliš mnohokrát upraven, můžete z plánu vytáhnout další prostředky nebo překryt mezeru z vlastní kapsy. (Více viz 529 strategií, které maximalizují možnosti podpory studentů.)

2. Odeslání šeku na sebe

Mají-li vám zaslané šeky, můžete tuto záležitost vynechat, ale to vás zvedne, abyste se ujistili, že výdaje vašeho studenta jsou zaplaceny. Také musíte na své daňové přiznání uvést rozdělení, které vyžaduje, abyste podal formulář 1099-Q. To by mohlo způsobit daně a sankce za distribuci, i když byly prostředky použity na kvalifikované výdaje na vzdělávání.

3. Odeslání šeku příjemci

Tato možnost představuje nejmenší potíže, což vám umožní vyhnout se problému potenciálního zmenšení finančního balíčku nebo způsobení šikanování s daňovým podáním.Za předpokladu, že student je zodpovědný za to, že prostředky použije k zaplacení výdajů na vzdělávání, bude distribuce považována za osvobozenou od daně a nezpůsobí žádnou snahu v daňové době, pokud váš příjemce podá svůj vlastní výnos.

A pokud by taková distribuce byla zdanitelnou událostí, příjmy by byly zdaněny podle sazby daně příjemce, nikoli podle sazby daně držitele plánu. Řekněme například, že máte plán poslat studentovi $ 20,000 šek na pokrytí výdajů na nadcházející školní rok, po kterém mu náhle přijde nečekané 5 000 dolarů stipendium. Částka stipendia, která není použita na výdaje na vzdělávání, by byla zdanitelným příjmem; služba interního výnosu by však neupadla na dodatečnou pokutu ve výši 10%, která se obvykle uplatní, pokud je překročen distribuce z plánu 529.

Zatímco úspora v plánu 529 nabízí rodičům a studentům řadu výhod, je důležité mít zavedenou strategii pro stažení z vašeho účtu, jakmile přijde čas. Peníze, které jste vyplatili přímo příjemci, mohou minimalizovat bolesti hlavy, ale měli byste se poradit s administrátorem plánu, abyste se ujistili, že je to nejlepší.